- Đơn đặt hàng số HD802015: làm 10 bộ cửa đi mở quay ngoài, 20 bộ cửa sổ mở quay ngồi cho Cơng ty TNHH Phân Phối Tiên Tiến
1 Profile cánh cửa đi mở quay ngoà
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 6273 – Chi phí cơng cụ dụng cụ sản xuất chung Từ ngày: 01/12/2015 đến ngày: 31/12/2015
Đơn vị: đồng Chứng từ Diễn giải TK đ/ư Số phát sinh Ngày Số Nợ Có Dư đầu kỳ
2/12 22 Xuất dụng cụ bảo hộ lao động
153
810.000 17/12 38 Thay mới đèn chiếu sáng
phân xưởng chế biến 153 2.400.000
…..
31/12 Phân bổ chi phí cơng cụ
dụng cụ máy bắn vít 242 500.000 31/12 Kết chuyển sang TK 154 154 9.210.000 Tổng phát sinh: 9.210.000 9.210.000 Tổng phát sinh lũy kế: 9.210.000 9.210.000 Số dư cuối 108 SV: Nguyễn Thị Thúy Lớp: CQ50/21.17
kỳ:
Ngày 31 tháng 12 năm 2015
Người lập biểu Kế toán trưởng
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Đối với chi phí khấu hao TSCĐ ➢
Chi phí khấu hao TSCĐ trong chi phí sản xuất chung là biểu hiện bằng tiền của tồn bộ giá trị hao mịn TSCĐ, dùng trực tiếp cho hoạt động sản xuất sản phẩm, thực hiện dịch vụ và TSCĐ dùng chung cho hoạt động của phân xưởng, bộ phận, tổ đội sản xuất.
Để theo dõi việc trích khấu hao TSCĐ và chi phí khấu hao TSCĐ, kế toán sử dụng TK 6274 và TK 214.
TK 214 được mở các TK cấp 2 như sau:
- TK 2141 : Hao mịn TSCĐ hữu hình- Nhà cửa kiến trúc - TK 2142: Hao mịn TSCĐ hữu hình - Máy móc thiết bị
- TK 2143: Hao mịn TSCĐ hữu hình – Phương tiện truyền dẫn - TK 2144: Hao mịn TSCĐ hữu hình – Thiết bị quản lý
Chứng từ kế toán sử dụng:
- Biên bản giao nhận TSCĐ - Biên bản thanh lý TSCĐ
- Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa hoàn thành - Biên bản đánh giá lại TSCĐ
- Biên bản kiểm kế TSCĐ
- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ - Thẻ kho TSCĐ
Việc trích khấu hao nhằm mục đích thu hồi vốn để sửa chữa, tái đầu tư TSCĐ mới. Công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng để tính khấu hao TSCĐ hữu hình. Việc trích khấu hao được tính theo cơng thức:
110 SV: Nguyễn Thị Thúy Lớp: CQ50/21.17 Mức trích khấu hao trong tháng = Nguyên giá TSCĐ Thời gian sử dụng ước
tính (tháng)
Bảng 15: Bảng trích khấu hao TSCĐ
(Trích) BẢNG KHẤU HAO TÀI SẢN CỚ ĐỊNH
Tháng 12 năm 2015 Bơ ̣ phâ ̣n sản xuất
Tên TSCĐ
Ngày sử dụng
Số tháng
cịn lại Nguyên giá
Hao mòn lũy kế
Mức khấu hao
tháng Giá trị còn lại
Dây chuyền sản xuất cửa nhựa
và cửa đi 01/06/2010 20 803.809.524 631.564.626 9.569.161 172.244.898
Máy nén khí 301 00J 01/06/2010 20 22.380.952 17.586.360 266.440 4.794.592
Máy phay đầu đố 01/06/2010 20 25.714.285 20.204.052 306.122 5.510.233
Tổng
➢ Chi phí dịch vụ mua ngồi
Chi phí dịch vụ mua ngồi là các khoản chi phí như: chi phí tiền điện, tiền nước, điện thoại, internet…..phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Chứng từ chủ yếu để hạch tốn chi phí này gồm các hóa đơn tiền điện, tiền nước, các phiếu chi…Căn cứ vào các phiếu trên, kế toán ghi vào sổ chi tiết chi phí sản xuất chung.
112
SV: Nguyễn Thị Thúy
Lớp: CQ50/21.17
Chi phí dịch vụ mua ngồi được phản ánh trên TK 6277-Chi phí dịch vụ mua ngồi. Ngồi ra, tồn bộ chi phí dịch vụ mua ngồi được tập hợp trên bảng tổng hợp chi tiết chi phí dịch vụ mua ngồi như sau:
Bảng 16: Sổ chi tiết TK 6277
CÔNG TY TNHH GATTNER VIỆT NAM
Cụm CN Thanh oai, X.Thanh Oai, H.Bích Hịa, HN
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 6277 – Chi phí dịch vụ mua ngồi Từ ngày: 01/12/2015 đến ngày: 31/12/2015
Đơn vị : đồng Chứng từ Diễn giải TK đ/ư Số phát sinh Ngày Số Nợ Có Dư đầu kỳ
15/12 41 Chi tiền mặt trả tiền điện tháng 11 năm 2015
1111
12.743.000 18/12 42 Chi tiền mặt trả tiền nước
tháng 11 năm 2015 1111 8.579.825
19/12 43 Chi tiền mặt trả tiền điện
thoại tháng 11 năm 2015 1111 2.276.118 …. 31/12 Kết chuyển CP sang 154 154 34.012.343 Tổng phát sinh: 34.012.343 34.012.343 Tổng phát sinh lũy kế: 34.012.343 34.012.343 Số dư cuối .. 113
kỳ:
Ngày 31 tháng 12 năm 2015
Người lập biểu Kế toán trưởng
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
➢Chi phí khác bằng tiền
Chi phí khác bằng tiền bao gồm các khoản chi phí bằng tiền khác ngồi các khoản chi phí đã kể trên phục vụ cho hoạt động của phân xưởng, bộ phận, tổ đội sản xuất như: chi phí hội nghị, chi phí tiếp khách… của phân xưởng, bộ phận sản xuất.
Căn cứ vào phiếu chi, kế tốn tập hợp chi phí bằng tiền khác vào chi phí