- Đơn đặt hàng số HD802015: làm 10 bộ cửa đi mở quay ngoài, 20 bộ cửa sổ mở quay ngồi cho Cơng ty TNHH Phân Phối Tiên Tiến
1 Profile cánh cửa đi mở quay ngoà
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 622 – Chi phí nhân cơng trực tiếp Từ ngày: 01/12/2015 đến ngày: 31/12/2015
Đơn vị : đồng
Chứng từ
Diễn giải TKđ/ư Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
Dư đầu kỳ
31/12 Tính lương cho công
nhân trực tiếp tháng 12
334 130.472.356
31/12 Trích BHXH vào chi phí
của BPSX tháng 12
3383 23.485.025
31/12 Trích BHYT vào chi phí
của bộ phận sản xuất tháng 12 3384 3.914.170 31/12 Trích BHTN v chi phí của bộ phận sản xuất tháng 12 3389 1.304.723 31/12 Trích KPCĐ vào chi phí của bộ phận sản xuất tháng 12 3382 2.609.447 31/12 Kết chuyển CP NCTT 154 161.785.721 Tổng phát 161.785.72 161.785.721 101
sinh: 1 Tổng phát sinh lũy kế: 161.785.72 1 161.785.721 Số dư cuối kỳ: Ngày 31 tháng 12 năm 2015
KẾ TOÁN GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
102
SV: Nguyễn Thị Thúy
Lớp: CQ50/21.17
2.2.3.3. Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất chung
* Đặc điểm chi phí sản xuất chung
Để tiến hành sản xuất, ngồi chi phí NVLTT, chi phí NCTT, cơng ty cịn phải bỏ ra các khoản chi phí mang tính chất phục vụ và quản lý chung cho toàn bộ phân xưởng sản xuất. Chi phí sản xuất chung liên quan đến nhiều đối tượng tính giá thành sản phẩm nên phải tập hợp chung cho tồn cơng ty rồi mới phân bổ cho đơn đặt hàng theo tiêu thức thích hợp.
Chi phí sản xuất chung ở cơng ty TNHH Gattner VN gồm: chi phí nhân viên phân xưởng, chi phí dụng cụ phân xưởng, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí khác bằng tiền.
* Tài khoản sử dụng
Chi phí sản xuất chung được theo dõi trên TK 627 và được chi tiết theo các khoản mục:
- TK 6271 : Chi phí nhân viên phân xưởng - TK 6272: Chi phí nguyên vật liệu
- TK 6273 : Chi phí cơng cụ, dụng cụ - TK 6274: Chi phí khấu hao TSCĐ - TK 6277 : Chi phí dịch vụ mua ngồi - TK 6278 : Chi phí khác bằng tiền. * Chứng từ sử dụng:
- Phiếu xuất kho công cụ dụng cụ dùng cho quản lý phân xương - Bảng trích khấu hao TSCĐ
- Phiếu chi ….
* Kế tốn chi phí sản xuất chung
➢ Chi phí nhân viên phân xưởng
Chi phí nhân viên phân xưởng là các chi phí bao gồm các khoản lương chính, lương phụ, các khoản phụ cấp, các khoản đóng góp cho BHXH,
BHYT, BHTN của nhân viên quản lý phân xưởng, bộ phận kỹ thuật, bộ phận vật tư.
Tiền lương của nhân viên phân xưởng cũng như quản đốc phân xưởng… đều được tính theo lương thời gian, dựa vào số ngày cơng lao động thực tế mà họ làm việc.
Căn cứ theo bảng phân bổ tiền lương, lập sổ chi tiết cho tài khoản 627 về các khoản chi phí nhân viên phân xưởng.:
Bảng 12: sổ chi tiết TK 6271
CÔNG TY TNHH GATTNER VIỆT NAM
Cụm CN Thanh oai, X.Thanh Oai, H.Bích Hịa, HN