vào, hàng tháng kê khai và nộp báo cáo theo đúng quy định của Nhà nước, quản lý hóa đơn của cả cơng ty. Có nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ có hợp pháp, hợp lệ theo đúng nguyên tắc quản lý tài chính của cơng ty. Từ đó sẽ tiến hành thu, chi tiền, ghi vào sổ và lập báo cáo quỹ tuỳ theo yêu cầu quản lý.
2.1.4.2. Tổ chức hệ thống kế tốn tại cơng ty
2.1.4.2.1. Các chính sách kế tốn chung
Công ty TNHH Gattner Việt Nam hiện đang áp dụng chế độ kế tốn cơng ty theo thơng tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 thay thế quyết định 15/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài Chính, áp dụng các chuẩn mực kế tốn Việt Nam và các thơng tư ban hành kèm theo hướng dẫn việc thực hiện các chuẩn mực, quyết định đó.
Các chính sách kế tốn được áp dụng tại cơng ty như sau:
- Chế độ kế toán áp dụng: chế độ kế tốn theo thơng tư 200/2014/TT- BTC
- Cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: ghi nhận theo trị giá gốc - Phương pháp tính giá hàng tồn kho: nhập trước xuất trước
- Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: phương pháp khấu hao theo đường thẳng
- Nguyên tắc ghi nhận doanh thu: Theo chuẩn mực kế toán số 14 - Cơng ty tính và nộp thuế giá trị gia tăng: phương pháp khấu trừ - Niên độ kế toán: năm dương lịch từ 01/01 đến 31/12
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong công ty: Việt Nam Đồng 72
SV: Nguyễn Thị Thúy
Lớp: CQ50/21.17
- Hình thức kế tốn áp dụng tại cơng ty: Nhật ký chung
- Các loại sổ kế toán: Sổ Nhật ký chung, sổ cái, các sổ và thẻ kế toán chi tiết.
2.1.4.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế tốn
- Trình tự luân chuyển và kiểm tra chứng từ kế toán: Tất cả các chứng từ kế toán do doanh nghiệp lập hoặc từ bên ngoài chuyển đến đều phải tập trung vào bộ phận kế toán doanh nghiệp. Bộ phận kế toán kiểm tra những chứng từ kế tốn đó và chỉ sau khi kiểm tra và xác minh tính pháp lý của chứng từ thì mới dung những chứng từ đó để ghi sổ kế tốn. Cuối cùng thì sẽ được lưu trữ, bảo quản và sau khi hết thời hạn lưu trữ theo quy định đối với từng loại chứng từ nó sẽ bị hủy.
- Trình tự luân chuyển chứng từ bao gồm các bước sau: + Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán.
+ Kiểm tra và ký duyệt chứng từ
+ Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán. + Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán.
2.1.4.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
- Hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp bao gồm các tài khoản cấp 1, tài khoản cấp 2.
- Những tài khoản cấp 1, cấp 2 về tên, ký hiệu, nội dung và phương pháp hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đặc thù đã được sự chấp thuận bằng văn bản của Bộ Tài chính trước khi thực hiện.
- Ngồi ra, cơng ty cịn mở thêm các tài khoản cấp 2 và các tài khoản cấp 3 đối với những tài khoản khơng có qui định tài khoản cấp 2, tài khoản
cấp 3 tại danh mục Hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp đã quy định trong nhằm phục vụ yêu cầu quản lý của doanh nghiệp
2.1.4.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán
Cơng ty đang áp dụng hình thức sổ kế tốn : Nhật ký chung
Hệ thống sổ kế tốn tại cơng ty được mở theo đúng quy định của nhà nước cho hình thức sổ nhật ký chung bao gồm các loại sổ kế toán sau:
- Sổ Nhật ký chung - Sổ cái các tài khoản - Các sổ, thẻ kế toán chi tiết
74
SV: Nguyễn Thị Thúy
Lớp: CQ50/21.17
SƠ ĐỜ 2.4: TRÌNH TỰ GHI SỔ THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG CHUNG
Chứng từ kế toán Sổ nhật ký chung
Sổ cái
Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ nhật ký đặc biệt Báo cáo tài chính Bảng cân đối số phát sinh
Ghi chú:
Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng hoặc định kỳ:
Quan hệ đối chiếu kiểm tra:
-Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo tài khoản phù hợp. Riêng các chứng từ liên quan đến sổ chi tiết thì đồng thời ghi vào sổ chi tiết.
-Cuối ngày, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết(được lập từ các sổ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.
-Về nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên bảng cân đối số phát sinh phải bàng Tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung.
2.1.4.2.5. Tổ chứng vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Hệ thống chứng từ kế tốn được tổ chức ở cơng ty theo hệ thống chứng từ kế toán bắt buộc và hệ thống chứng từ kế toán hướng dẫn giúp cho Ban giám đốc hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của cơng ty.
Một số chứng từ chủ yếu của công ty như sau:
-Các chứng từ về tiền: phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, bảngthanh toán tạm ứng, séc chuyển khoản, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi thanh toán tạm ứng, séc chuyển khoản, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi