- Đơn đặt hàng số HD802015: làm 10 bộ cửa đi mở quay ngoài, 20 bộ cửa sổ mở quay ngồi cho Cơng ty TNHH Phân Phối Tiên Tiến
1 Profile cánh cửa đi mở quay ngoà
(TRÍCH) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản 6271 – Chi phí nhân viên phân xưởng
Tài khoản 6271 – Chi phí nhân viên phân xưởng
Từ ngày 01/12/2015 đến ngày: 31/12/2015 Đơn vị: đồng
Chứng từ
Diễn giải TK đ/ư Số tiền
Ngày Số Nợ Có
Dư đầu kỳ
31/12 PK25 Chi phí nhân viên
quản lý phân xưởng 3341 80.567.480 31/12 PK30 Trích KPCĐ 3382 1.611.350 31/12 PK30 TríchBHXH 3383 14.502.146 31/12 P30 Trích BHYT 3384 2.417.024 31/12 Trích BHTN 3389 805.675 31/12 Kết chuyển CP
nhân viên phân xưởng
154 99.903.675
Tổng phát sinh: 99.903.675 99.903.675
Tổng phát sinh lũy kế: 99.903.675 99.903.675
104
SV: Nguyễn Thị Thúy
Lớp: CQ50/21.17
Số dư cuối kỳ:
Ngày 31 tháng 12 năm 2015
KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI GHI SỔ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đối với chi phí nguyên vật liệu ➢
Chi phí nguyên vật liệu là các khoản chi phí về vật liệu sản xuất chung cho phân xưởng sản xuất, bảo dưỡng máy móc, văn phịng phẩm, giấy bút….
Trình tự hạch tốn chi phí ngun vật liệu dùng cho quản lý phân xưởng thực hiện như đối với hạch tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp cho sản xuất sản phẩm.
Hàng ngày quản đốc phân xưởng theo dõi những nguyên vật liệu xuất dùng, sau đó đến cuối tháng sẽ tổng hợp số liệu, chuyển lên cho kế toán vật tư để lập phiếu xuất kho. Từ phiếu xuất kho nguyên vật liệu, kế toán nhập dữ liệu vào máy và máy tính sẽ tự động vào bảng kê Nhập-Xuất-Tồn kho nguyên vật liệu, sổ chi tiết TK 6272, sổ Nhật ký chung và sổ tổng hợp các tài khoản.
Bảng 13: Phiếu xuất kho
CÔNG TY TNHH GATTNER VIỆT NAM
Cụm CN Thanh oai, X.Thanh Oai, H.Bích Hịa, HN
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 12 tháng 12 năm 2015
Số: 205 Nợ: 6272
Có: 152 -Họ và tên người nhâ ̣n hàng: Nguyễn Thị Hoa
-Địa chỉ (bô ̣ phâ ̣n): Phân xưởng sản xuất -Lý do xuất kho: Phục vụ sản xuất
-Xuất tại kho: Vâ ̣t tư
Đơn vị: đồng
STT Tên hàng, vật tư
ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1. Dầu lít 100 11500 1.150.000 …. Tổng 1.872.000 Ngày 12 tháng 12 năm 2015 106 SV: Nguyễn Thị Thúy Lớp: CQ50/21.17
Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc phiếu hang
(Ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký , họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
➢ Đối với chi phí dụng cụ sản xuất
Chi phí dụng cụ sản xuất là những chi phí về công cụ, dụng cụ sản xuất dùng cho phân xưởng như: bóng đèn, dụng cụ bảo hộ lao động…
Căn cứ để hạch tốn chi phí dụng cụ sản xuất là các phiếu xuất kho công cụ dụng cụ. Để tập hợp và phân bổ chi phí cơng cụ dụng cụ sản xuất, kế tốn sử dụng TK 6273- Chi phí dụng cụ sản xuất.
Trình tự hạch tốn và phương pháp ghi sổ tương tự như chi phí nguyên vật liệu trực tiếp. Những cơng cụ có giá trị lớn nhưng chưa đủ ghi nhận là TSCĐ được sử dụng nhiều lần thì được phân bổ dần.
Khi xuất dùng kế toán ghi:
Nợ TK 242 : Giá trị xuất kho CCDC Có TK 153
Định kỳ kế tốn tiến hành phân bổ giá trị cơng cụ dụng cụ đã xuất kho theo tiêu thức hợp lý. Khi phân bổ ghi:
Nợ TK 6273 Có TK 242
Trích bảng tổng hợp dụng cụ sản xuất:
Bảng 14: Sổ chi tiết TK 6273
CÔNG TY TNHH GATTNER VIỆT NAM
Cụm CN Thanh oai, X.Thanh Oai, H.Bích Hịa, HN