- Kiểm tra đối chiếu ngày tháng các chứng từ tăng, giảm TSCĐ với ngày tháng ghi sổ các nghiệp vụ này (đặc biệt đố
TK211 nhà cửa, vật kiến trúc TK2111 36,10%
nhà cửa, vật kiến trúc TK2111 36,10% máy móc thiết bị TK 2112 43,55 % …. ptvt Tk 2113 14,25% …. thiết bị quản lý TK 2114 1,89% TSCĐ khác TK 2118 4,29% TK 213 phần mềm máy tính TK 2135 TK 214 hao mịn TSCĐHH Tk 2141 hao mòn TSCĐvH Tk 2143
Khung khấu hao TSCĐHH đơn vị trong năm: Nhà cửa 10--12 Máy móc 3--10 Phương tiện 3--10 Dụng cụ 3--5 TSCĐ khác 3--10
kết luận
❖ Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ
Đánh giá hệ thống kiểm sốt nội bộ giúp KTV dự tính được rủi ro kiểm sốt từ đó thiết kế thủ tục kiểm tốn hợp lý.Việc đánh giá Hệ thống kiểm sốt nội bộ nói chung và đối với TSCĐ nói riêng được A&C thực hiện thơng qua Bảng câu hỏi trong Giấy tờ làm việc 5.09 – Câu hỏi về hệ thống kiểm soát nội bộ(Kiểm tra sự thiết kế trong HTKSNB).
Câu hỏi đưa ra các hướng dẫn cụ thể cho nhóm kiểm tốn trong việc thu thập sự hiểu biết về các kiểm soát nội bộ đối với những khoản mục cụ thể và nó khơng u cầu phải được hồn tất cho mỗi cuộc kiểm tốn. Bảng câu hỏi này giúp nhóm kiểm tốn đánh giá phạm vi sự tin tưởng mà có thể dựa vào các kiểm sốt nội bộ như là một phần của đánh giá sơ bộ về rủi ro và cũng giúp đưa ra các cải tiến trong kiểm sốt nội bộ cho khách hàng.
Cách hồn thiện giấy tờ trên rất đơn giản, chỉ cần trả lời “Có” / “Khơng” với những lời giải thích thích hợp bằng thủ tục chủ yếu là phỏng vấn. Tham chiếu đến các giấy tờ làm việc thực hiện kiểm tra walk-through.
KTV copy một bản để làm tài liệu cho cuộc kiểm toán năm sau.
Bảng 2.2: Trích giấy làm việc 5.09 – Câu hỏi về hệ thống kiểm sốt nội bộ
Yes / No / N/A
Giải thích / Comments
1. Sổ cái / General Ledger