IV. Hệ số hiệu quả hoạt động
BẢNG 2.3: CƠ CẤU VÀ SỰ BIẾN ĐỘNG VỐN LƯU ĐỘNG THEO HÌNH THÁI BIỂU NĂM
THEO HÌNH THÁI BIỂU NĂM 2015
Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu 31/12/2015 1/1/2015 So sánh Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Tỷ trọng (%) TỔNG TÀI SẢN 56,540,050,934 100% 53,464,004,203 100% 3,076,046,731 5.75% A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 17,295,613,816 30.59% 21,611,519,027 40.42% (4,315,905,211) -19.97% -9.83% I. Tiền và tuơng đương tiền 757,092,909 4.38% 1,022,670,170 4.73% (265,577,261) -25.97% -0.35% II. Các khoản đầu tư tài chính
ngắn hạn - - -
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 729,231,800 4.22% 2,000,485,000 9.26% (1,271,253,200) -63.55% -5.04%
1. Phải thu của khách hàng 729,231,800 100% 2,000,485,000 100% (1,271,253,200) -63.55%
IV. Hàng tồn kho 15,460,288,510 89.39% 18,345,199,811 84.89% (2,884,911,301) -15.73% 4.50%
1. Hàng tồn kho 15,460,288,510 100% 18,345,199,811 100% (2,884,911,301) -15.73%
V. Tài sản ngắn hạn khác 349,000,597 2.02% 243,164,046 1.13% 105,836,551 43.52% 0.89%
Qua bảng trên ta thấy so với thời điểm đầu năm 2015, tại thời điểm cuối năm 2015 vốn lưu động của doanh nghiệp có sự giảm đi (giảm 4,315 trđ tương ứng giảm 19.97% so với đầu năm). Tỷ trọng vốn lưu động trong tổng nguồn vốn biến động giảm nhẹ nhưng vẫn chiếm 30.59% trong tổng tài sản. Về các khoản mục trong cơ cấu vốn lưu động cũng có những sự biến động:
- Hàng tồn kho: chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tài sản lưu động của công ty.Thời điểm cuối năm 2015 tỷ trọng hàng tồn kho trong tổng tài sản ngắn hạn 89.39là % và đầu năm 2015 là 84.89%. So với thời điểm đầu năm, tại thời điểm cuối năm giá trị hàng tồn kho giảm 2,884 trđ tương ứng giảm 15.73%. Lượng hàng tồn kho của công ty có giảm trong năm, nhưng vẫn cịn q lớn, tuy là công ty kinh doanh mặt hàng tranh đá quý, đây là đặc trưng của ngành, nhưng vẫn cần phải đi sâu phân tích và xem xét để có thể nâng cao tối đa hiệu quả hoạt động của công ty.
- Tiền và tương đương tiền tuy chiếm tỷ trọng nhỏ trong vốn lưu động của doanh nghiệp nhưng vẫn là khoản mục lớn thứ hai trong cơ cấu VLĐ trong năm qua. Cuối năm 2015, lượng tiền giảm đi đáng kể, giảm 265 trđ tướng ứng tỷ lệ giảm 25.97% so với thời điểm đầu năm 2015.
- Các khoản phải thu ngắn hạn: đây là khoản mục chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong cơ cấu vốn lưu động. Cuối năm 2015, Các khoản phải thu ngắn hạn giảm đột biến 1,271 trđ tương ứng với tỷ lệ 63.55%, và nguyên nhân của sự giảm sút đó là do sự sụt giảm của các khoản phải thu của khách hàng, mà lượng tiền và tương đương tiền của cơng ty cũng sụt giảm, điều đó cho thấy, nợ phải thu giảm, khơng hẳn là do công tác quản trị nợ trong năm 2015 đã được cải thiện nhiều, mà có thể do việc kinh doanh của cơng ty giảm. Để biết được rõ nguyên nhân, ta cần đi sau phân tích để có những giải pháp thích hợp. Đồng thời cũng phải sát sao, quản lý, thường xuyên đánh giá khả năng thanh toán của khách hàng để tránh xuất hiện các khoản nợ khó địi, thậm chí mất vốn.
- Tài sản ngắn hạn khác của công ty cũng chiếm tỷ trọng rất nhỏ 1.13%- 2.02% trong vốn lưu động, thời điểm cuối năm 2015 có tăng lên 105.8trđ so với đầu năm, tứng ứng mức tăng 43.52%. Sự gia tăng này chính là do khoản thuế GTGT được khấu trừ tăng lên.