IV. Hệ số hiệu quả hoạt động
Hệ số khả năng thanh toán tức thờ
2.2.6. Thực trạng về quản trị nợ phải thu của công ty TNHH tranh đá quý Dũng Tân
BẢNG 2.11: CƠ CẤU VÀ SỰ BIẾN ĐỘNG CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN NĂM 2015 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu 31/12/2015 1/1/2015 So sánh Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Tỷ trọng (%) A. Tài sản ngắn hạn 17,295,613,81 6 100% 21,611,519,027 100% (4,315,905,211) -19.97% III. Các khoản phải thu
ngắn hạn
729,231,80
0 4.22% 2,000,485,000 9.26% (1,271,253,200) -63.55% -5.04%
1.Phải thu của khách hàng 729,231,80
0 100% 2,000,485,000 100% (1,271,253,200) -63.55% 0.00%
2. Trả trước cho người bán 0 0 0 0 0 0 0
3. Các khoản phải thu khác 0 0 0 0 0 0 0
Các khoản phải thu cuối năm 2015 đạt hơn 729 triệu đồng, chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tài sản ngắn hạn của công ty (4.22%) sụt giảm đáng kể cả về lượng và tỷ trọng so với đầu năm 2015 ( giảm 1,271 triệu đồng, giảm 63.55% so với thời điểm đầu năm).
Trong đó, Các khoản phải thu của khách hàng chiếm tỷ trọng 100% trong các khoản phải thu ngắn hạn, và sự sụt giảm của khoản nợ phải thu chính là sự sụt giảm của các khoản phải thu của khách hàng.
Trong năm qua, các khoản thu của khách hàng có sự giảm mạnh ( giảm 63.55% so với đầu năm), Trong năm 2015, công ty đã thu được tổng cộng hơn 7,654 triệu đồng tiền hàng. Tổng số nợ phát sinh thêm trong năm là gần 6,383 triệu đồng. Cho thấy chính sách thắt chặt tín dụng thương mại với khách hàng đã được công ty áp dụng. Để đẩy nhanh quá trình tiêu thụ sản phẩm của mình, từ 2012 cơng ty đã áp dụng nhiều chính sách ưu đãi cho khách hàng. Đặc biệt là chính sách “Hai thanh”- “60-40” tức là khi mua hàng, chỉ cần thanh tốn 60% giá trị đơn hàng, cịn lại 40% khách hàng sẽ được thanh toán trong thời hạn nhất định, tùy thuộc vào mức độ khách hàng mà thời gian thanh tốn 9-20 tháng, hay phải nói đến chính sách chiết khấu 2-2.5% đối với những khách bn có đơn hàng lớn ( trên 200 triệu đồng/ hóa đơn), Chính nhờ chính sách này, lượng hàng tiêu thụ năm mấy năm đó tăng đáng kể. Tuy nhiên, bước vào cuối kỳ kế toán năm 2014, ban giám đốc đã quyết định thay đổi chính sách bán hàng. Vẫn áp dụng chính sách “Hai Thanh”, nhưng tỷ lệ mỗi lần thanh toán là 80-20, đồng thời, thời gian thanh toán sau khi nhận hàng cũng rút ngắn, chỉ còn 6-15 tháng, tùy thuộc vào mức độ khách hàng, cùng với đó, là tăng tỷ lệ chiết khấu cho khách hàng, chiết khấu 2-2.5% với những đơn hàng lớn hơn 350 triệu đồng. Sự thay đổi chính sách này đã làm cho việc quản lý nợ phải thu của công ty được dễ dàng, lượng khách hàng thanh toán ngay tăng lên, tuy nhiên doanh thu bán hàng của công ty bị giảm sút trong năm qua.
Việc thu hồi nợ trong năm có chuyển biến rõ rệt, tuy nhiên vẫn còn tồn tại một số khoản nợ xấu khó địi, cơng ty vẫn ln đơn đốc và giám sát các khoản nợ này.
Qua đó, địi hỏi cơng ty phải đặc biệt coi trọng các biện pháp quản trị các khoản phải thu từ bán chịu hàng hóa, xem xét tương quan giữa khả năng sinh lời và rủi ro để có thể đưa ra chính sách phù hợp nhất trong từng thời kỳ.