IV. Hệ số hiệu quả hoạt động
Hệ số khả năng thanh toán tức thờ
3.2.2. Có biện pháp sử dụng có hiệu quả vốn bằng tiền tạm thời nhàn rỗ
Trong các loại vốn lưu động thì vốn bằng tiền là loại vốn lưu động có tính thanh khoản cao nhất. Mỗi doanh nghiệp trong thực tế phải ln duy trì một lượng tiền nhất định để đáp ứng nhu cầu thanh toán chi tiêu cho đơn vị. Song nếu doanh nghiệp duy trì lượng vốn bằng tiền ở mức q cao thì lại khơng hẳn là tốt.
Trong năm qua tình hình cơ cấu vốn tiền mặt về cơ bản là phù hợp với tình hình hoạt động của Cơng ty nhưng Cơng ty vẫn cần xem xét các biện pháp để có thể quản lý tốt vốn tiền mặt giảm thiểu các rủi ro có liên quan như :
- Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt hợp lý để doanh nghiệp có thể tránh được các rủi ro. Ví như ảnh hưởng của lạm phát có thể làm giảm đi sức mua của đồng tiền, việc lạm dụng làm thất thoát…
- Thực tế cho thấy, lượng tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng khơng q dồi dào, cịn nhỏ, cơng ty có thể đánh mất đi các cơ hội đầu tư, rủ ro trong thanh toán, ….
3.2.3.Xây dựng kế hoạch lưu chuyển tiền tệ cho năm tới
Việc lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ cho năm 2016 mang tới cho cơng ty những lợi ích quan trọng như: tăng năng lực thanh toán; chủ động các biện pháp, cách thức huy động và sử dụng tiền để đảm bảo cân đối được dòng tiền.
Để lập kế hoạch dịng tiền, có thể thực hiện theo các bước sau: Bước 1: Dự báo dòng tiền vào: gồm:
+ Căn cứ vào diễn biến quy luật bán hàng, kế hoạch thanh toán của khách hàng, chính sách bán hàng (chính sách bán chịu, chính sách chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh tốn…) để dự báo dòng tiền vào từ hoạt động kinh doanh.
+ Căn cứ vào hoạt động thanh lý tài sản cố định, dự báo dòng tiền vào từ hoạt động đầu tư.
+ Căn cứ vào khả năng vay nợ mới để dự báo dịng tiền vào từ hoạt động tài chính.
Bước 2: Dự báo dòng tiền ra: gồm:
+ Căn cứ vào quy luật mua hàng, kế hoạch thanh tốn tiền hàng, chính sách tồn kho, dự toán về quỹ lương, thuế…của cơng ty để dự báo dịng tiền ra từ hoạt động kinh doanh.
+ Căn cứ vào kế hoạch đầu từ tài sản cố định trong năm 2016, chiến lược đầu tư tài chính khác (nếu có) để dự báo dịng tiền ra cho hoạt động đầu tư.
+ Căn cứ vào các kế hoạch trả nợ vay, chính sách phân phối lợi nhuận của cơng ty để dự báo dịng tiền từ hoạt động tài chính.
Bước 3: Tính dịng tiền thuần:
Dịng tiền thuần = Dịng tiền vào trong kỳ – Dòng tiền ra trong kỳ Bước 4: Xác định số dư tiền cuối kỳ và số tiền thừa hoặc thiếu: Số tiền tồn cuối kỳ = Số tiền tồn đầu kỳ + Dòng tiền thuần trong kỳ Số tiền thừa (thiếu) = Số tiền tồn cuối kỳ - Số dư tiền cần thiết
Bước 5: Đưa ra các giải pháp thích hợp để xử lý số tiền thừa hoặc thiếu Việc lập kế hoạch dịng tiền cơng ty có thể thực hiện cho từng tháng và
cho cả năm để có các biện pháp chủ động đảm bảo cân đối thu chi.