IV. Hệ số hiệu quả hoạt động
Hệ số khả năng thanh toán tức thờ
1 Các khoản phải thu
1. Các khoản phải thu
ngắn hạn 729,231,800 2,000,485,000 (1,271,253,200 ) -63.55% 2. Các khoản phải trả ngắn hạn 14,244,429,54 3 12,811,078,20 5 1,433,351,338 11.19%
- Phải trả cho người bán 10,176,750,71
3 8,122,282,175 2,054,468,538 25.29%- Người mua trả tiền - Người mua trả tiền
trước - - -
- Thuế và các khoản
phải nộp nhà nước 1,984,588,034 2,548,328,534 (563,740,500) -22.12% - Phải trả người lao
động 240,084,194 180,460,894 59,623,300 33.04% - Chi phí phải trả - - - - Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 1,843,006,602 1,960,006,602 (117,000,000) -5.97% 3. Chênh lệch vốn chiếm dụng và bị 13,515,197,74 3 10,810,593,20 5 2,704,604,538 25.02%
chiếm dụng = (2)-(1)
Qua bảng trên, có thể thấy, Cơng ty đang duy trì một lượng vốn chiếm dụng từ người bán, người lao động và thuế và các khoản phải nộp nhà nước, và các khoản phải trả, phải nộp khác. Qua số liệu từ bảng trên, có thể thấy nguồn vốn đi chiếm dụng của công ty lớn hơn rất nhiều so với nguồn vốn bị chiếm dụng, thậm chí, con số này cịn có xu hướng tăng hơn nhiều với tốc độ tăng rất cao của các khoản vốn đi chiếm dụng. Các khoản phải thu ngắn hạn chỉ chiếm hơn 729 triệu đồng, trong khi đó các khoản phải trả ngắn hạn lại hơn 13,515 triệu đồng, tăng 25.02 % so với năm 2014. Trong các khoản chiếm dụng này, Phải trả cho nguwoif bán chiếm tỷ trọng cao nhất, và tăng 25.29% so với năm 2014 ( lên đến hơn 10 tỷ đồng). Thường khoản này phát sinh đối với các công ty là nguồn nhập hàng lớn như cơng ty TNHH đá q Việt Nam ( tính đến thời điểm cuối năm, số phải trả cho công ty này lên đến gần 3 tỷ đồng, tính trên các HĐ mua hàng), ngồi ra là các nhà cung cấp đá tảng, đá khối sơ chế, tiền điện, nước….
Vốn chiếm dụng có thể coi như một nguồn vốn mà cơng ty có thể tận dụng với chi phí thấp. Với các khoản phải trả người bán, tùy vào nhà cung cấp, tùy chính sách và mối quan hệ mà cơng ty có thể tiến hành trả chậm, tận dụng được một khoản vốn tương đối. Tuy nhiên, công ty luôn phải lên kế hoạch trả nợ đúng hạn để đảm uy tín với nhà cung cấp cũng như tránh các khoản phí, lãi suất phải chịu cho việc trả chậm. Ngoài ra, Thuế và các khoản phải nộp nhà nước và khoản phải trả người lao động cũng là những khoản vốn chiếm dụng mà cơng ty có thể khai thác. Tuy nhiên, đây là những nguồn vốn chiếm dụng thường xuyên và ngắn hạn nên cũng cẩn được tính tốn kỹ càng. Cần lập kế hoạch trả đúng kỳ, đúng hạn để đảm bảo uy tín với nhà nước, gây dựng hình ảnh tốt về cơng ty đối với đội ngũ cơng nhân viên, bên cạnh đó, tránh được việc chịu phí phạt khi thực hiện chậm nghĩa vụ với nhà nước. Và để có được sự cống hiến hết mình của đội ngũ người lao động, cơng ty cũng không được để các khoản nợ người lao động kéo dài quá nhiều. Đồng
thời cũng phải có kế hoạch sử dụng những đồng vốn này có hiệu quả, tráng lãng phí vốn, nâng cao hiệu suất sử dụng vốn của công ty.