- Chi nhánh Chương Mỹ: Sản xuất xi măng PCB30, PCB40 theo kế
2.1.4. Tổ chức cơng tác kế tốn ở công ty cổ phần xi măng Sài Sơn.
Phịng tài chính kế tốn ở cơng ty gồm 5 người, mỗi người đảm nhận những nhiệm vụ khác nhau song có mối quan hệ chặt chẽ với nhau được biểu hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 12: Sơ đồ bộ máy kế tốn ở cơng ty cổ phần xi măng Sài Sơn
Kế toán TSCĐ, thuế GTGT đầu ra, cơng
nợ phải thu Kế tốn vật tư,
Thuế GTGT đầu vào, tiền gửi NH
Kế tốn tiền mặt, cơng nợ phải trả, tiền lương Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Thủ quỹ
tế
Ghi chú : Quan hệ chỉ đạo
Chức năng, nhiệm vụ của từng cán bộ kế tốn trong phịng tài chính kế tốn ở cơng ty cổ phần xi măng Sài Sơn .
Phịng tài chính kế tốn ở cơng ty gồm 5 người đảm nhận những nhiệm vụ cụ thể sau:
- Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp.
Là người chịu trách nhiệm chỉ đạo trực tiếp của giám đốc công ty, là người quản lý và chịu trách nhiệm cao nhất trong phịng. Nhiệm vụ của kế tốn trưởng là chỉ đạo và điều hành cơng tác tài chính kế tốn của cơng ty, hạch toán kế toán tổng hợp thu chi trong tồn bộ cơng ty, tổng hợp chi phí vật tư, phân tích những yếu tố ảnh hưởng đến chi phí trong tháng so với định mức và đề xuất phương án giải quyết. Đồng thời thực hiện kế hoạch tiền vay ngân hàng, thực hiện chấp hành chế độ báo cáo thống kê định kỳ, quản lý hồ sơ tài liệu kế toán. Kế tốn tr ởng cũng kiêm ln việc tổng hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm .
- Phó phịng kế tốn.
Là người giúp việc và thay mặt kế tốn trưởng giải quyết cơng việc khi kế toán trưởng vắng mặt. Chịu trách nhiệm phần hành kế toán vật tư, tổng hợp vay, thuế GTGT đầu vào và lập báo cáo tổng hợp thuế. Phó phịng kế tốn cũng là người trực tiếp thực hiện công tác giao dịch với ngân hàng.
- Kế toán tài sản cố định, thuế GTGT đầu ra, công nợ phải thu.
Là người chịu trách nhiệm kiểm tra chứng từ, thủ tục thu chi tiền mặt, thanh toán với ngân hàng và ngân sách nhà nước. Theo dõi thuế thu nhập cá nhân, chịu trách nhiệm các tài khoản: TK331- phải trả người bán, TK335- chi phí phải trả, đồng thời tính tốn tiền lương, bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), kinh phí cơng đồn (KPCĐ).
tế
Công ty cổ phần xi măng Sài Sơn áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của bộ trưởng Bộ Tài chính.
* Niên độ kế tốn ở cơng ty cổ phần xi măng Sài Sơn bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
* Đơn vị tiền tệ công ty sử dụng trong ghi sổ kế toán: tiền Việt Nam đồng. * Hệ thống tài khoản kế tốn mà cơng ty đang áp dụng:
Để quản lý và kiểm tra chặt chẽ sự vận động của từng loại tài sản, từng nguồn hình thành tài sản cũng như q trình sản xuất kinh doanh, cơng ty cổ phần xi măng Sài Sơn áp dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất cho các doanh nghiệp được ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của bộ trưởng Bộ Tài chính.
* Hệ thống báo cáo tài chính:
Hiện nay, Cơng ty Cổ phần Xi măng Sài Sơn lập báo cáo tài chính theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của bộ trưởng BTC bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán (Mẫu B01- DN)
- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (Mẫu B02- DN) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu B03- DN)
- Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu B09- DN)
Qua tổ chức mơ hình kế tốn ta thấy cơng ty đã tổ chức cơng tác kế toán khoa học và hợp lý, đã thực hiện tốt vai trị chức năng của hạch tốn kế tốn đảm bảo chất lượng và hiệu quả của cơng tác kế tốn
Hình thức kế tốn nhật ký chung (NKC) mà cơng ty đang áp dụng giống với hình thức kế tốn NKC trong chế độ kế toán quy định.
* Các loại sổ kế tốn ở cơng ty cổ phần xi măng Sài Sơn
Công ty cổ phần xi măng Sài Sơn đã tổ chức áp dụng các loại sổ kế toán và thực hiện đầy đủ các quy định về sổ sách kế toán theo quyết định số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của bộ trưởng Bộ Tài chính.
tế
Theo hình thức Nhật ký chung thì hiện nay cơng ty sử dụng 2 loại sổ kế toán theo chế độ kế toán quy định là sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết:
- Sổ kế toán tổng hợp gồm: + Sổ nhật ký chung + Sổ cái các tài khoản - Sổ kế toán chi tiết gồm:
+ Sổ, thẻ TSCĐ
+ Sổ kế toán chi tiết tiền mặt + Sổ chi tiết nguyên vật liệu + Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay + Sổ chi tiết chi phí
+ Sổ chi tiết thanh toán + Sổ chi tiết bán hàng
+ Sổ chi tiết các tài khoản khác