- Chi nhánh Chương Mỹ: Sản xuất xi măng PCB30, PCB40 theo kế
2.2.3.2. Thủ tục xuất kho nguyên vật liệu.
Sơ đồ 14: Sơ đồ biểu diễn trình tự xuất kho nguyên vật liệu
● Phiếu xuất kho (Mẫu số 02_VT): ( Xem biểu số 04)
Theo dõi chặt chẽ số lượng vật tư, sản phẩm, hàng hoá xuất kho cho các bộ phận sử dụng trong đơn vị làm căn cứ để hạch tốn chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm và kiểm tra việc sử dụng, thực hiện định mức tiêu hao vật tư.
Phiếu xuất kho lập cho một hoặc nhiều thứ vật tư, sản phẩm, hàng hoá cùng một kho dùng cho một đối tượng hạch tốn chi phí hoặc cùng một mục đích sử dụng.
Khi lập phiếu xuất kho phải ghi rõ : Tên, địa chỉ của đợn vị, số và ngày, tháng, năm lập phiếu, lý do sử dụng và kho xuất vật tư, sản phẩm, hàng hoá.
Phiếu xuất kho do các bộ phận xin lĩnh hoặc do phòng cung ứng lập thành 3 liên. Sau khi lập phiếu xong phụ trách các bộ phân sử dụng, phụ trách cung ứng ký giao cho người cầm phiếu xuống kho để lĩnh .
Liên 1: Lưu ở bộ phận lập phiếu.
Liên 2: Thủ kho giữ để ghi vào sổ chi tiết và sau đó chuyển cho kế tốn để kế toán ghi vào sổ kế toán.
Liên 3: Người nhận giữ để ghi vào sổ kế toán bộ phận sử dụng.
Yêu cầu
tế
Biểu số 04:
Công ty CP xi măng Sài Sơn Mẫu số: 02-VT
Sài Sơn-Quốc Oai-Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/3/2006 của bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO Số: 41
Ngày 22 tháng 10 năm 2008 Nợ: Tk 6211 Có: TK 1521 Họ và tên người nhận hàng: Đồng chí Minh- phân xưởng liệu
Lý do xuất kho: Phục vụ sản xuất
Xuất tại kho: Đ/ chí Hồng - CTCPXMSS (ĐVT:VNĐ) Số T T Tên vật tư Mã số Đơn vị tính Số lượng
Đơn giá Thành tiền Theo yêu
cầu Thực xuất
1 Đá trắng Tấn 17.070,355 17.070,355 52.400 894.486.602
2 Than cám Tấn 1.121,5 1.121,5 718137.11 805.390.768,9
Cộng 1.699.877.371
- Tổng số tiền: Một tỷ sáu trăm chín mươi chín triệu tám trăm bảy mươi bảy nghìn ba trăm bảy mươi mốt đồng chẵn./.
- Số chứng từ gốc kèm theo: phiếu yêu cầu xuất kho Ngày 22 tháng 10 năm 2008
tế
tế
2.2.3.3. Kế tốn chi tiết NVL
Do cơng ty lựa chọn phương pháp kế toán chi tiết NVL là phương pháp ghi thẻ song song nên việc hạch toán chi tiết NVL được tiến hành đồng thời ở bộ phận kế toán và ở kho. ở kho thủ kho chỉ theo dõi về mặt số lượng, cịn ở phịng kế tốn theo dõi cả về số lượng và giá trị.
- Tại kho: Thủ kho và các nhân viên phục vụ trong kho có trách nhiệm bảo quản toàn vẹn số lượng, chất lượng vật tư, nắm vững ở bất kỳ thời điểm nào trong kho về số lượng, chất lượng, chủng loại của từng thứ, loại NVL để sẵn sàng xuất kho cho phân xưởng khi có yêu cầu.
- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ nhập - xuất phát sinh, thủ kho tiến hành phân loại, sắp xếp cho từng thứ, từng loại vật tư để ghi vào Sổ kho chi tiết (biểu số 05) cho từng loại theo số lượng và cuối ngày thủ kho tính số tồn kho của từng thứ để ghi vào sổ kho.
tế
Biểu số 05:
Công ty CP xi măng Sài Sơn Mẫu số: S12-DN Sài Sơn-Quốc Oai-Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ KHO
Ngày lập thẻ: 1/10
- Tên vật liệu (sản phẩm, hàng hoá): Đá trắng - Đơn vị tính: tấn
- Mã số:
STT N,T Số hiệu
chứng từ Diễn giải Số lượng
Xác nhận của KT N X Nhập Xuất Tồn Tháng 09/2008 9.033,48 15/10 08 Nhập đá trắng Thành Bắc 11.742,86 20.776,34 22/10 11 Xuất vật tư PX liệu 17.070,355 3.705,985 28/10 15 Nhập đá Bùi Thắng 15.000,5 18.706,485 30/10 17 Xuất vật tư PX liệu 14.010,82 4.695,665 Cộng 10/2008 26.743,36 31.081,175 4.695,665 Ngày 31/10/2008 Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
tế
tế
Tại phịng kế tốn: kế tốn vật liệu cũng sử dụng sổ kho để theo dõi tình hình nhập- xuất- tồn kho của từng thứ vật liệu, sổ kho này khơng khác gì sổ kho mà thủ kho phản ánh, việc tạo lập như vậy chỉ có tác dụng là tạo điều kiện thuận lợi, dễ dàng hơn khi đối chiếu số liệu về lượng vật tư nhập- xuất- tồn ở kho (thông thường sổ kho được mở hàng năm và mỗi năm chỉ mở sổ kho một lần).
Đồng thời, tại phòng kế tốn, kế tốn vật liệu cịn mở sổ chi tiết để theo dõi tình hình nhập- xuất- tồn vật tư theo từng thứ, từng loại cả về số lượng và giá trị. Sổ chi tiết vật tư cũng đợc mở riêng cho từng loại NVL ( NVL chính, NVL phụ, phụ tùng thay thế..)
- Căn cứ vào các phiếu nhập kho, xuất kho, hoá đơn GTGT mà bên bán giao cho để kế toán vật liệu ghi Sổ chi tiết vật liệu ( xem biểu số 06)
- Sổ chi tiết vật liệu được phản ánh cho từng loại vật tư theo chỉ tiêu về số lượng và giá trị
tế S S T T Tên vật tư Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ S L T T S L T T S L 1 2 3 4 5 6 1 Thạch cao 660,666 418.404.141 369,550 175.207.500 528,692 2 Bột đá Sunway 473,693 36.107.378 4.679,349 327.554.430 4.401,045 3 Clinker HV 3.338,919 2.189.852,332 10.637,830 6.914.589.500 40.706,518 4 Vỏ bao Sài Sơn 18.956 40.756.364 253.200 633.000.000 233.967 5 Vỏ bao Nam Sơn 63.696 254.124.841 69.500 173.750.000 ... ……… ………. ……… ………. …………… …………. Tổng cộng 73937799861 94670428074 Biểu số 06:
Sài Sơn-Quốc Oai-Hà Nội
Công ty CP xi măng Sài Sơn BẢNG KÊ NHẬP – XUẤT –TỒN VẬT LIỆU Tháng 10 năm 2008 Đvt: VNĐ Ngày 31/10/2008 Người lập biểu (Ký,họ tên)
tế
Biểu số 07:
Đơn vị: CTCPXMSS BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG