CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THẺ CÂN BẰNG ĐIỂM
3.2 TẦM NHÌN VÀ CHIẾN LƯỢC CỦA CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN AS
3.3.1.2 Thước đo của phương diện tài chính
Đối với mục tiêu cải thiện năng suất, ta có các mục tiêu cụ thể và các thước đo tương ứng như sau:
• Mục tiêu giảm chi phí: ta sẽ sử dụng thước đo “% chi phí hoạt động/1 hợp
đồng dịch vụ kiểm toán giảm được so với năm trước”. Khi so sánh chỉ
tiêu này giữa số kế hoạch và thực tế, ta sẽ biết được việc cắt giảm chi phí của cơng ty có thực sự hữu hiệu hay khơng?
Đối với mục tiêu tăng trưởng doanh thu, ta có các mục tiêu cụ thể và các thước đo tương ứng như sau:
• Mục tiêu tăng doanh thu từ khách hàng cũ: ta sẽ sử dụng thước đo “% doanh thu tăng thêm từ khách hàng cũ”. Thước đo này sẽ cho biết tăng
trưởng doanh thu từ khách hàng cũ của công ty thay đổi như thế nào.
• Mục tiêu tăng doanh thu từ khách hàng mới: ta sẽ sử dụng thước đo “% doanh thu tăng thêm từ khách hàng mới”. Thước đo này sẽ giúp công ty
đo lường được sự tăng trưởng doanh thu từ khách hàng mới của cơng ty.
• Mục tiêu tăng doanh thu từ các dịch vụ mới: thước đo được sử dụng để đo
lường cho mục tiêu này là “% doanh thu đến từ các dịch vụ mới”. Chúng ta sẽ tính % doanh thu đến từ các dịch vụ khác ngồi dịch vụ kiểm tốn của công ty để xem xét khả năng tăng trưởng doanh thu từ việc mở rộng lĩnh vực kinh doanh và cung cấp dịch vụ của công ty phát triển như thế nào.
Cách thức tính các thước đo trong phương diện tài chính được giải thích trong phụ lục 04. Dựa vào chiến lược phát triển của cơng ty, kế hoạch tài chính của ban giám đốc cơng ty, kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính trong q khứ và năng lực hiện tại của công ty, tác giả tiến hành xây dựng các chỉ tiêu kế hoạch và kiến nghị một số các biện pháp thực hiện như sau:
• Đối với thước đo % chi phí hoạt động/1 hợp đồng kiểm tốn giảm được so với năm trước: Ban giám đốc đặt ra mức chi phí hoạt động cần phải tiết kiệm được trong năm 2013 là 5%.
• Đối với thước đo % doanh thu tăng thêm từ khách hàng cũ: ban giám đốc đặt ra mức chỉ tiêu kế hoạch cho thước đo này ở mức 5%.
• Đối với thước đo % doanh thu tăng thêm từ khách hàng mới: căn cứ vào chiến lược phát triển hiện nay và kế hoạch tài chính - kinh doanh trong năm 2013, ban giám đốc đặt ra mức chỉ tiêu kế hoạch cho thước đo này ở mức 10%.
• Đối với thước đo % doanh thu từ các dịch vụ mới: năm 2012 và năm 2011, cơ cấu doanh thu từ dịch vụ mới chiếm khoảng 3% đến 5% doanh thu tồn cơng ty. Vì vậy, với chiến lược mở rộng doanh thu thì cơng ty cần phải đặt ra chỉ tiêu kế hoạch cho thước đo này là 5%.
55
Bảng 3.1: Mục tiêu và thước đo trong phương diện tài chính của cơng ty trong năm 2013
STT Mục tiêu Thước đo Hành động thực hiện Kế
hoạch
Thực tế
Chênh lệch 1 Cắt giảm chi phí % chi phí hoạt
động/1 hợp đồng kiểm toán giảm được so với năm trước
- Tiết kiệm các khoản chi phí quản lý khơng cần thiết.
- Nâng cao năng lực, hiệu quả công việc, cải tiến quy trình hoạt động.
- Kiểm sốt các khoản chi phí phát sinh thường xuyên để tránh lãng phí.
5%
2 Tăng doanh thu từ khách hàng cũ
% doanh thu tăng thêm từ khách hàng cũ
- Gia tăng sự thỏa mãn cho khách hàng hiện tại. - Tăng chất lượng dịch vụ, tăng giá phí.
- Mở rộng các dịch vụ mới cho khách hàng hiện tại.
5%
3 Tăng doanh thu từ
khách hàng mới % doanh thu tăng thêm từ khách hàng mới
- Mở rộng đối tượng khách hàng mục tiêu - Tăng cường mối quan hệ với khách hàng - Xây dựng, phát triển thương hiệu ASCO
10%
4 Tăng doanh thu từ
các dịch vụ mới % doanh thu từ các dịch vụ mới - Đào tạo nguồn nhân lực có trình độ chun mơn cao. - Đẩy mạnh nghiên cứu, phát triển các dịch vụ
mới
3.3.2 Phương diện khách hàng
Phương diện khách hàng là một phương diện được công ty đặc biệt quan tâm trong thẻ cân bằng điểm. Từ phương diện khách hàng, chúng ta mới có thể nhận biết được những điểm cần phải cải tiến trong phương diện quy trình hoạt động kinh doanh nội bộ và là thước đo nguyên nhân để có thể đạt được các mục tiêu tài chính ở trên. Dựa vào chiến lược phát triển của cơng ty và mục tiêu trong phương diện tài chính, tác giả xin đưa ra các mục tiêu và thước đo như sau: