CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN ĐỘC LẬP QUỐC GIA VIỆT NAM. Thành viên Tập đoàn Kiểm toán Quốc tế EURA AUDIT INTERNATIONAL.
D560
Khách hàng: Công ty Cổ phần XYZ Ngƣời thực hiện: H.H.A
Ngày khóa sổ: 31/12/2012 Ngƣời soát xét 1: Nội dung: Kiểm tra nghiệp vụ mua hàng Ngƣơi soát xét 2:
Khoản mục: Hàng tồn kho – TK 152 Nguyên vật liệu Ngày thực hiện: 04/02/2013
Ghi chú: (√): Đã đối chiếu với Nhật ký chung, sổ chi tiết, Phiếu nhập kho, Biên bản giao nhận, hóa đơn mua hàng và các tài khoản 1121,3311.
(1): Phiếu nhập kho số 33 nhưng trên sổ là 34
(2): Ngày ghi trên phiếu nhập kho là 30/4/2012, ngày ghi trên Biên bản giao nhận hàng là 1/5/2012. Kế tốn giải thích do thủ kho ghi nhầm ngày.
(3): Trên phiếu chuyển khoản khơng có chữ ký của kế tốn trưởng và thủ trưởng đơn vị.
Kết luận: Đã kiểm tra các chứng từ gốc. Một số chứng từ gốc còn chưa đầy đủ các yếu tố theo quy định hoặc
các yếu tố bị sai.
Chứng từ:
Nội dung: Tài khoản Số tiền Ghi
chú
SH NT Nợ Có
3 6/1/2012 Nhập đất quy chìm theo HĐ 074352 1521 3311 334.123.183 (√)
34 2/3/2012 Nhập đất quy chìm theo HĐ 088676 1521 3311 532.422.123 (√)
(1)
35 2/3/2012 Nhập gạch chịu lửa theo HĐ 0125456 1522 3311 45.134.643 (√)
43 8/3/2012 Nhập dầu Diezel theo HĐ 023575g 1523 3311 43.335.245 (√)
45 16/3/2012 Nhập dầu Diezel theo HĐ 0235879 1523 3311 34.665.235 (√)
63 7/4/2012 Nhập than cám theo HĐ 0894674 1521 3311 870.095.942 (√)
67 15/4/2012 Nhập đất quy chìm theo HĐ 0956568 1521 3311 608.743.455 (√)
88 30/4/2012 Nhập dầu Diezel theo HĐ 0235367
1523 1121 43.125.985 (√) (2) 92 10/5/2012 Nhập đất quy chìm theo HĐ 0824237 1521 3311 595.374.737 (√) 136 9/7/2012 Nhập than cám theo HĐ 0895687 1521 3311 575.062.837 (√) 142 25/7/2012 Nhập than cám theo HĐ 0912673 1521 3311 480.267.370 (√) (3)
151 27/7/2012 Nhập gạch chịu lửa theo HĐ 0225586 1522 1121 43.164.387 (√)
157 5/8/2012 Nhập đất quy chìm theo HĐ 0969699 1521 3311 708.755.455 (√)
215 12/10/2012 Nhập gạch chịu lửa theo HĐ 0345566 1522 1121 25.166.667 (√)
250 30/11/2012 Nhập than cám theo HĐ 0914667
1521 3311 783.123.912 (√)
(4)
- Kiểm tra các nghiệp vụ xuất kho
Đối với việc kiểm tra các nghiệp vụ xuất kho, do việc đánh giá hệ thống KSNB của Công ty XYZ là tương đối tốt, cho nên KTV sẽ kiểm tra 10 nghiệp vụ xuất kho đối với mỗi khoản mục. Các nghiệp vụ được chọn dựa trên xét đoán của KTV về khả năng sai sót trọng yếu, các nghiệp vụ này là những nghiệp vụ có giá trị lớn so với mặt bằng chung các nghiệp vụ xuất kho và trải đều trong năm tài chính.