- Niên độ kế toán: Từ 01/1 đến 31/12 hàng năm.
2.2.3.2.2. Kế toán tổng hợp xuất nguyên vật liệu
Vật liệu công ty xuất kho chủ yếu phục vụ cho sản xuất, ngồi ra cũng có một số ít NVL được xuất dùng cho lĩnh vực quản lý, tiêu thụ, sản xuất chung. Vì đặc thù của cơng ty gương, kính là sản xuất gương và kính nên NVL được xuất đích danh cho sản phẩm đó, do đó mỗi khi xuất NVL cho sản xuất sản phẩm nào thì kế tốn ghi chép chi tiết cho sản phẩm đó để tiện lập bảng phân bổ NVL tính vào giá thành sản phẩm.
Sổ nhật ký chung (phụ lục số 15)
Nếu xuất kho nguyên vật liệu dùng cho sản xuất, kế toán căn cứ Phiếu xuất kho, hạch toán vào sổ như sau Nợ TK 154(1) – xuất trực tiếp chế tạo sản phẩm,Nợ TK 154(7) (chi tiết cho phân xưởng)/ Có TK 152.
Theo PXK (phụ lục 10) số 023 ngày 03/02 cơng ty xuất kính K12CL để sản xuất trực tiếp với số lượng xuất là 8 tấm, 106,306 m2, đơn giá 749.884 đ/ m2. Kế toán ghi:
Nợ TK 154(1): 79.651.896 Có TK 152: 79.651.896
Nếu xuất NVL dùng cho quản lý doanh nghiệp, bán hàng kế tốn ghi Nợ TK 642(1,2)/ Có TK 152.
Theo PXK (phụ lục 12) số 047 ngày 10/02 cơng ty xuất kính K12CL cho quản lý doanh nghiệp với số lượng xuất là 10 tấm, 122,961 m2, đơn giá là 749.884đ/m2. Kế toán ghi:
Nợ TK 642(2): 92.206.486 Có TK 152: 92.206.486
Khi đó kế tốn phản ánh vào sổ NKC (phụ lục 15) đồng thời căn cứ số liệu trên sổ NKC phản ánh vào sổ chi tiết TK 6421, 6422, sổ cái TK 152.
Đối với NVL khác cũng làm tương tự, cuối tháng tiến hành tổng hợp số liệu trên tấtt cả các sổ chi tiết về tình hình xuất dùng NVL dùng cho sản xuất trực tiếp cho từng mã sản phẩm và là căn cứ để tính giá cho sản phẩm sản xuất.