9.1. PHÂN TÍCH ĐIỂM HÕA VỐN
Điểm hịa vốn của một sản phẩm hoặc dịch vụ là điểm tại đó doanh thu bán hàng bằng chi phí sản xuất. Nó thể hiện ở số đơn vị sản phẩm đƣợc bán ra. Nói một cách đơn giản, nó là điểm tại đó bắt đầu làm ra tiền.
Số đơn vị hịa vốn đƣợc tính nhƣ sau:
Số đơn vị hịa vốn = Các chi phí cố định/(Giá bán –
Chi phí biến đổi trên mỗi đơn vị)
Với doanh nghiệp kinh doanh du lịch – lữ hành, các chỉ số sẽ xác định nhƣ thế nào?
Do khơng có q trình sản xuất, các doanh nghiệp du lịch nên lấy chi phí giá vốn hàng hóa để làm chi phí sản xuất.
1. Chi phí cố định: Chi phí cố định bao gồm tất cả những chi phí khơng biến
đổi trong mỗi tour, ví dụ tiền vé máy bay, tiền khách sạn, tiền ô tô, tiền vé thắng cảnh…
2. Giá bán: phụ thuộc giá bán của từng tour.
3. Chi phí biến đổi trên mỗi đơn vị: Chi phí biến đổi bao gồm tất cả những chi phí sẽ biến đổi dựa trên lƣợng sản phẩm sản xuất đƣợc, ví dụ nguyên vật liệu. Trong mỗi tour du lịch, chi phí biến đổi chính là tiền ăn, tiền dịch vụ phát sinh.
Căn cứ theo cơng thức trên, ta thử xét điểm hịa vốn của 1 tour trăng mật cụ thể:
Tour Hà Nội – Hạ Long – Cát Bà – Hà Nội:
- Chi phí cố định (tiền vé máy bay, tiền khách sạn, tiền ô tô, tiền vé thắng cảnh…): 2.700.000 đ
- Giá bán: 4.450.000 đ
=> Số tour bán ra để đạt điểm hòa vốn là: 2.700 / (4.450 – 1.396) = 0,88
Nhƣ vậy, số đơn vị sản phẩm phải bán ra bằng 0,88% số đơn vị sản phẩm đã nhập và bằng 8,8 sản phẩm.
Căn cứ theo kết quả trên, từ sản phẩm (tour) thứ 9 trở đi VPTOUR sẽ có thể thu lãi.
Tour du lịch trăng mật có tính mùa vụ, chủ yếu từ tháng 8 đến tháng 3 của năm sau (khoảng 7 tháng). Căn cứ vào quy mô, mức độ hoạt động và số lƣợng khách hàng của VPTOUR trong 3 năm qua, có thể dự kiến số tour du lịch trăng mật của VPTOUR trong mùa cƣới 2010 – 2011 là 28 (4 tour/ tháng x 7 tháng). Trong đó, dự kiến số tour trong nƣớc là 20, tour nƣớc ngoài là 8.
Tuy nhiên, kết quả trên chỉ mang tính tƣơng đối vì nó cịn phụ thuộc vào số lƣợng khách trong mỗi tour.
Việc nắm chắc cơng thức xác định điểm hịa vốn sẽ giúp chúng ta làm tốt một số việc nhƣ:
- Xác định giá tour hợp lý để nâng cao sức cạnh tranh với các đối thủ trên thị trƣờng;
- Xác định thời điểm để bán giảm giá hoặc giữ giá hoặc tăng giá.
- Xác định chu kỳ vốn để tái đầu tƣ: Ngoài việc giúp doanh nghiệp đƣa ra các phƣơng án và quyết sách trong bán hàng, công thức này cũng giúp chúng ta hiểu sâu hơn, có phƣơng thức chọn lựa tốt hơn khi so sánh các phƣơng án kinh doanh.
9.2. DỰ KIẾN DOANH THU CHỦ YẾU
Dự kiến trong mùa cƣới năm 2010 - 2011, mỗi tour trăng mật trong nƣớc sẽ có từ 2 – 3 cặp uyên ƣơng x 20 tour/ năm ~ 40 cặp. Mỗi cặp bình quân chi tiêu hết 9.700.000 đ/ tour
- Mỗi tour nƣớc ngồi có khoảng 2 cặp x 8 tour/ năm ~ 16 cặp. Mỗi cặp bình quân chi tiêu hết 1.415$/ tour.
Doanh thu đem lại: 22.640$ (~ 475.440.000 đ) Tổng doanh thu dự kiến: 863.440.000 đ
9.3. NGÂN SÁCH DỰ KIẾN
Dự kiến trong mùa cƣới 2010 – 2011, VPTOUR chi ngân sách cho hoạt động Marketing tour du lịch trăng mật là 8% doanh thu dự kiến ~ 69.075.200 đ
Bảng 9.1: Ngân sách hoạt động Maketing
Đơn vị: triệu đồng
TT Hoạt động Marketing Ngân sách ƣớc tính Tỷ lệ (%) 1 Cơng tác nghiên cứu thị trƣờng 7 10
2 Chiến lƣợc sản phẩm 10.075 15
3 Chiến lƣợc phân phối 7 10
4 Chiến lƣợc xúc tiến hỗn hợp 45 65 4.1 Quảng cáo 18 4.2 Khuyến mãi 11 4.3 Marketing trực tiếp 5 4.4 Bán hàng cá nhân 5 4.5 Quan hệ công chúng 6 5 Tổng cộng 69. 075 100
(Ghi chú: Các hoạt động giá cả, lương đội ngũ nhân viên kinh doanh, Marketing không thuộc ngân sách hoạt động Marketing.)
Trong cơ cấu ngân sách hoạt động Marketing năm 2010, hoạt động quảng cáo có tỷ trọng là cao nhất (65% tổng ngân sách cho hoạt động Marketing). Hoạt động khuyến mãi tỷ trọng khá cao và hoạt động nghiên cứu thị trƣờng chiếm một tỷ trọng tƣơng đối là 10%. Điều đó cho thấy, năm 2010 hoạt động Marketing sẽ chú trọng vào hoạt động quảng cáo, nhằm đạt đƣợc mục tiêu về doanh thu và thị phần.
Bên cạnh đó, hoạt động khuyến mại và nghiên cứu thị trƣờng nhằm đạt đƣợc mục tiêu về tăng mức độ nhận biết tour du lịch trăng mật, thƣơng hiệu và tăng uy tín của Cơng ty trên thị trƣờng, đồng thời hỗ trợ gián tiếp cho hoạt động chào hàng của đội ngũ nhân viên kinh doanh đạt hiệu quả cao hơn. Ngoài ra, hoạt động nghiên cứu thị trƣờng cũng là một hoạt động quan trọng nhằm để chiến lƣợc Marketing – mix đƣợc thực hiện tốt và đánh giá đƣợc kết quả Marketing của Công ty từ trƣớc đến nay.