3.1. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI
3.1.2.1. Mục tiêu phát triển
Mục tiêu cụ thể năm 2013 của công ty thể hiện qua một số chỉ tiêu chủ yếu sau :
Bảng 3.1 Các chỉ tiêu chủ yếu của kế hoạch năm 2014
TT Chỉ tiêu chủ yếu ĐVT Kế hoạch năm
2013
1 Doanh thu Tỷ đồng 151.2 2 Sản phẩm chủ yếu
- Quặng Antimon khai thác hàm lượng ≥ 14% Tấn 9,350 - Sản xuất Antimon kim loại Tấn 800 3 Nộp ngân sách Tỷ đồng 26.2 4 Lao động bình quân Người 228 5 Thu nhập bình quân người lao động/tháng Triệu đồng 9 6 Lợi nhuận trước thuế Tỷ đồng 56
(Nguồn: Theo tài liệu phịng Tài chính - kế tốn)
Ghi chú: Giá bán kim loại tạm tính 9000USD/tấn 189,000,000đ/tấn 3.1.2.2. Định hướng hoạt động của công ty trong thời gian tới
Về ngắn hạn:
Công ty nhận định điều kiện nền kinh tế hiện nay còn nhiều biến động, chưa thốt khỏi tình trạng suy thối, thị trường kim loại màu thế giới năm 2013 đã giảm nhiều, nhưng so với trước đây thì kim loại antimon vẫn cịn ở mức trung bình cao, do đó rất khó xác định khả năng xu hướng năm nay giá bán được duy trì, tăng hay giảm so với năm 2013. Đến quý I năm 2014 giá bán bình quân kim loại antimon là 9.248 USD/tấn, thấp hơn giá bán bình quân của cả năm 2013 và tiếp tục giảm thêm 4,63%. Tình hình sản xuất trong khai thác quặng tại mỏ antimon Mậu Duệ đã xuống sâu, chi phí bốc xúc cho một đơn vị sản phẩm quặng ngày càng tăng cao. Đồng thời năm 2014 sẽ phải tăng cường khối lượng bốc xúc để hoàn thành các hạng mục xây dựng của mỏ như là bốc xúc hạ tải đảm bảo an tồn hành lang phía tây mỏ, thi cơng hồn chỉnh đập thượng lưu, đập hạ lưu của bãi thải số I và một số các hoạt động khác sẽ làm cho giá thành khai thác quặng tăng cao..
Về dài hạn:
+ Chiến lược phát triển con người:
Tuyển chọn lao động phù hợp với vị trí tuyển dụng cũng như phải sử dụng lao động một cách hợp lý, bồi dưỡng cán bộ, nâng cao trình độ, cập nhật tri thức, thơng tin tránh nguy cơ tụt hậu. Cùng với đó là việc bảo đảm lợi ích cho người lao động như xây dựng và công khai các quỹ tiền lương, quỹ phúc lợi, thực hiện đầy đủ các chính sách bảo hộ người lao động, trích lập dự phịng trợ cấp mất việc làm, tổ chức các cuộc thi, chương trình nhằm nâng cao nhận thức và đời sống của người lao động…
+ Chiến lược phát triển sản phẩm:
Công ty đã, đang và sẽ tiếp tục phát triển theo hướng chiến lược công
nghệ mới thể hiện tính hiện đại ưu việt của sản phẩm. Tạo ra những bước đột
phá trong lĩnh vực khoa học nhằm tìm ra tính năng mới của sản phẩm, nâng cao giá trị sản phẩm cũng như chất lượng sản phẩm đem lại lợi ích cho cơng ty.
+ Chiến lược đầu tư và phát triển cơ sở sản xuất:
Tiến hành đầu tư theo từng giai đoạn đảm bảo doanh nghiệp hoạt động liên tục và đi trước đón đầu xu thế phát triển công nghiệp trên thế giới theo hướng cơng nghiệp hóa, hiện đại hóa. Tiếp tục thay thế các máy móc, thiết bị đã lạc hậu, xây lại các nhà xưởng đã cũ nát, thanh lý một số tài sản lỗi thời, hỏng, không sử dụng. Phát triển bền vững ổn định.
3.2. CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ KHỐNG SẢN HÀ CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ KHỐNG SẢN HÀ GIANG
3.2.1. Xác định chính sách tài trợ, xây dựng cơ cấu nguồn vốn hợp lý theo hướng tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu, giảm bớt vốn vay
Mục tiêu chính sách kinh doanh của doanh nghiệp trong từng giai đoạn nhất định là khác nhau nhưng tựu chung lại, mục tiêu cao nhất vẫn là tối đa lợi ích của chủ sở hữu – tức là tối đa tỷ suất lợi nhuận trên vốn sở hữu trong phạm vi mức độ rủi ro cho phép. Trong nền kinh tế thị trường, vốn là một trong những yếu tố quan trọng hàng đầu, quyết định đến sự thành bại của doanh nghiệp. Muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có một lượng vốn tiền tệ nhất định. Mặt khác trong những năm tới, công ty thực hiện chiến lược mở rộng quy mô đầu tư theo chiều sâu, mở rộng quy mô khai thác, nâng cao năng lực sản xuất và chất lượng sản phẩm. Do vậy công ty cần phải chủ động xây dựng một kế hoạch huy động vốn và sử dụng vốn, đồng thời xác định cơ cấu vốn, cơ cấu nguồn vốn hợp lý cũng như chính sách tài trợ cân đối giữa nguồn vốn dài hạn và tài sản dài hạn nhằm đảm bảo nguyên tắc cân bằng tài chính.
Trong năm 2013 cơng ty vẫn phải chi trả lãi vay của các khoản vay và nợ từ những năm trước và các khoản vay mới. Đặc biệt về cuối năm, nếu xảy ra tình hình tài trợ mạo hiểm vi phạm nguyên tắc cân bằng tài chính sẽ gây ra nhiều rủi ro cho doanh nghiệp. Trong năm tiếp theo công ty nên đặt ra những mục tiêu, kế hoạch nhằm:
+ Xây dựng kế hoạch huy động vốn, lựa chọn nguồn tài trợ tối ưu theo hướng giảm nguồn vốn ngắn hạn, tăng thêm tài sản ngắn hạn nhằm đưa nguồn vốn lưu động thường xuyên về gần điểm cân bằng tồi ưu. Mỗi nguồn vốn đều có chi phí sử dụng vốn khác nhau, doanh nghiệp cần tính tốn xem xét lợi ích
thu được để lựa chọn nguồn tài trợ với chi phí sử dụng vốn hợp lý, phù hợp với tình hình tài chính của doanh nghiệp sao cho chi phí này thấp nhất.
+ Cần tiến hành lập kế hoạch phân bổ và sử dụng nguồn vốn huy động được sao cho đem lại hiệu quả cao nhất tránh bị ứ đọng vốn. Sử dụng vốn huy động một cách linh hoạt tiết kiệm và tận dụng tối đa những nguồn vốn nhàn rỗi có chi phí sử dụng thấp.
+ Sử dụng nguồn lợi nhuận để lại một cách tối ưu và có hiệu quả nhất. Nguồn vốn này có ý nghĩa lớn vì chỉ khi cơng ty làm ăn có lãi thì mới bổ sung được nguồn vốn này. Nếu làm ăn thua lỗ không những không bổ sung được mà còn làm giảm nguồn vốn này. Để tăng lợi nhuận công ty cần tăng mọi nguồn thu và giảm thiểu các chi phí khơng cần thiết.
3.2.2. Tích cực trong việc thu hồi nợ và thanh toán các khoản nợ
Trong năm 2013, các hệ số các phải phải thu, phải trả đều giảm. Hệ số thu hồi nợ giảm trong khi hệ số hoàn trả nợ lại tăng, dẫn đến kỳ thu hồi nợ tăng lên trong khi kỳ hoàn trả nợ lại giảm xuống. Như vậy, số vốn mà doanh nghiệp bị chiếm dụng đã giảm đáng kể. Do đó, để thu nhanh chóng số vốn bị ứ đọng, hạn chế rủi ro thanh tốn, cơng ty cần chú trọng tới một số biện pháp sau:
+ Thường xuyên đối chiếu công nợ, tiếp tục đẩy mạnh công tác thu hồi các khoản phải thu đến hạn, đơn đốc khách hàng trả tiền đúng hạn. Có các biện pháp khuyến khích khách hàng thanh tốn trước hạn và đúng hạn. Để thu hút khách hàng doanh nghiệp nên có các khoản chiết khấu theo tỷ lệ thích hợp (chiết khấu thanh toán). Vấn đề này đặt ra với ban quản trị phải nghiên cứu sao cho với tỷ lệ chiết khấu như vậy cơng ty sẽ nhanh chóng thu được tiền hàng mà không cần phải đi vay vốn để đáp ứng nhu cầu sản xuất trong khi chờ đợi khách hàng thanh toán nốt các khoản tồn đọng. Việc xác định tỷ lệ
chiết khấu thanh tốn cũng địi hỏi tính hợp lý và cần được đặt trong mối quan hệ với lãi suất ngân hàng bởi lẽ khi cho khách hàng chậm trả thì trong thời gian đó vốn của cơng ty bị chiếm dụng mà cơng ty vẫn có thể phải đi vay ngân hàng để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, khi đó tỷ lệ chiết khấu phải nhỏ hơn hoặc bằng lãi suất ngân hàng.
+ Tiến hành phân loại nợ, đồng thời có các biện pháp đơn đốc, theo dõi đối với các khoản nợ khó địi. Cơng ty cần đặc biệt quan tâm đến cơng tác lập dự phịng các khoản phải thu khó địi để khi phát sinh các khoản phải thu khó địi thì tình hình tài chính của cơng ty sẽ khơng bị ảnh hưởng. Công tác thu hồi nợ nên được tiến hành đều đặn, không nên dồn dập vào cuối năm làm cho vốn bị chiếm dụng lâu gây lãng phí.
+ Về việc ký kết hợp đồng với khách hàng công ty cần đưa ra thảo luận và thống nhất các điều khoản về thanh toán với khách hàng như quy định rõ thời gian trả tiền, phương thức thanh tốn, ngân hàng nhận thanh tốn. Đặc biệt phải có các điều khoản cam kết khi khơng thực hiện đúng nghĩa vụ thanh tốn. Bên nào vi phạm hợp đồng thì bên đó hồn tồn chịu trách nhiệm bồi thường và trách nhiệm phạt vi phạm hợp đồng kinh tế. Song các điều khoản này phải phù hợp với chính sách, chế độ hiện hành.
+ Với những khách hàng thường xuyên ký kết các hợp đồng lớn và có uy tín trong thanh tốn với cơng ty thì nên có chính sách bán chịu đúng đắn để củng cố mối quan hệ làm ăn kinh tế lâu dài. Nhưng trước khi đưa ra chính sách bán chịu, cơng ty phải thận trọng kiểm tra số dư tài khoản, uy tín của đối tác doanh nghiệp khác, hoặc ràng buộc khách hàng bằng những khoản ký quỹ, ký cược. Ngồi ra cơng ty phải thường xuyên theo dõi, quản lý việc thu hồi nợ, đối với các khoản nợ q hạn cần tìm hiểu ngun nhân để có biện pháp xử lý như gia hạn nợ, giảm nợ và trích lập dự phịng khoản phải thu khó địi.
+ Đối với các khoản nợ của công ty: Nợ phải trả luôn chiếm tỷ trọng khá nhỏ trong tổng nguồn vốn. Cuối năm 2013 là 63.6 (tỷ đồng) chiếm 19.0% tổng nguồn vốn. Trong đó vay và nợ ngắn hạn là 21.67 (tỷ đồng), giảm 33.5% so với năm 2012. Điều này giúp cho doanh nghiệp tăng khả năng đảm bảo thanh toán, biểu hiện cụ thể qua các hệ số thanh tốn đều có sự gia tăng.. Chiếm dụng vốn từ các nhà cung cấp đem lại nhiều thuận lợi cho cơng ty nhưng nó cũng địi hỏi cơng ty phải có kế hoạch thanh tốn cho người bán cụ thể, gây dựng uy tín và lịng tin của các nhà cung cấp đối với cơng ty. Có như vậy, cơng ty sẽ giảm được phần vốn bị chiếm dụng trong khoản mục trả trước cho người bán. Ngồi ra, cơng ty có thể huy động thêm vốn chủ sở hữu hoặc tìm đến những nguồn tài trợ có chi phí thấp hơn nhưng khơng nên huy động vốn từ vay dài hạn để trả nợ trước mắt. Vì như vậy, cơng ty sẽ rơi vào tình trạng mất cân bằng về mặt tài chính, gánh nặng nợ sẽ tiếp tục tồn tại trong dài hạn.
Giải pháp tốt nhất là tăng doanh thu và từ đó tăng lợi nhuận cho cơng ty, tích cực thu hồi nợ để trả nợ và đầu tư mới. Trong điều kiện nguồn tiêu thụ sản phẩm quặng bị thu hẹp như hiện nay, để thực hiện được tốt giải pháp đó khơng phải là chuyện đơn giản. Trong cơ cấu nợ phải trả của công ty chủ yếu là nợ dài hạn nên cơng ty có thể linh hoạt trong việc sử dụng vốn vay và tín dụng nhà cung cấp tuy nhiên việc sử dụng nguồn vốn này một cách hợp lý là điều rất cần thiết vì chi phí sử dụng vốn của nguồn vốn này là khá cao, bên cạnh đó kết hợp với việc từng bước đẩy tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu lên cao hơn. Như vậy, một mặt sẽ mở rộng được quy mô vốn, mặt khác giảm bớt được gánh nặng nợ cho công ty.
3.2.3. Lập kế hoạch chi tiết chi phí giá vốn đơn vị và theo dõi tình hình thực hiện kế hoạch chi phí
năm 2014 nhằm gia tăng lợi nhuận và hiệu quả kinh doanh. Tiết kiệm chi phí giá vốn khơng phải là một vấn đề đơn giản vì nó ảnh hưởng khá nhiều tới chất lượng sản phẩm tuy nhiên tiết kiệm chi phí khơng có nghĩa là cắt giảm chi phí, cắt giảm chất lượng sản phẩm.
- Công ty cần lập kế hoạch cụ thể chi tiết chi phí thành phần của dự án bao gồm nguyên vật liệu, nhân công, khấu hao tài sản cố định và chi phí khác. Căn cứ theo mức đơn giá kỹ thuật trung bình của ngành khống sản và đơn giá kỹ thuật công ty đưa ra được cập nhật theo thời giá hiện nay để so sánh và hình thành đơn giá chuẩn cho các cơng trình.
- Thường xun theo dõi, giám sát tình hình sử dụng vật tư cũng như quản lý chi phí chi tiêu khác. Nếu có sự biến động lớn cần có sự điều tra làm rõ, những chi phí đó đã được sử dụng đúng mục đích hay chưa, và đưa ra biện pháp xử lý tức thì tránh để gia tăng chi phí giá vốn.
- Liên hệ các nhà cung cấp mới có chính sách bán hàng chiết khấu và giá tốt hơn. Đơi khi cần thăm dị thị trường để biết được mức giá bình quân hiện tại là bao nhiêu và đâu là nhà cung cấp có mức chào giá tốt nhất.
- Đổi mới, nâng cấp máy móc thiết bị cũng giúp cho chi phí giá vốn giảm. Khi năng suất lao động tăng thì chi phí khấu hao phân bổ cho từng đơn vị sản phẩm được giảm xuống giúp giảm chi phí giá vốn.
3.2.4. Quản lý dự trữ hàng tồn kho
Việc quản lý hàng tồn kho sao cho vừa đảm bảo hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp được diễn ra bình thường khơng bị gián đoạn vừa giảm được tổng chi phí tồn kho dự trữ ở mức thấp nhất ln là vấn đề cần thiết được đặt ra đối với nhà quản trị. Đối với công ty cổ phần cơ khí và khống sản Hà Giang thì hàng tồn kho chiếm tỷ trọng tương đối lớn trong tổng tài sản lưu động (hàng tồn kho của công ty chủ yếu là các sản phẩm quặng Antimon,
công cụ dụng cụ và ngun vật liệu) nên địi hỏi trong cơng tác quản lý hàng tồn kho cần phải chú trọng những điểm sau:
+ Kho bãi thường xuyên vệ sinh sạch sẽ, không giột nát, khô ráo.
+ Sắp xếp gọn gàng các sản phẩm tồn kho, tránh vỡ vụn, sứt mẻ, tránh thất thoát, các hàng tồn kho là công cụ dụng cụ cần được bảo quản cẩn thận để có thể sẵn sàng sử dụng tốt khi cần.
+ Thực hiện bảo vệ nghiêm ngặt, tránh mất trộm, mất cắp.
Bên cạnh đó, để vừa giảm được lượng hàng tồn kho và chi phí dự trữ hàng tồn kho ở mức thấp mà vẫn đảm bảo được việc thực hiện sản xuất hàng ngày của công ty diễn ra liên tục, công ty cũng cần:
+ Xác định đúng đắn lượng nguyên vật liệu, hàng hóa cần mua trong kỳ và lượng tồn kho dự trữ thường xuyên.
+ Tiếp tục thường xuyên theo dõi biến động của thị trường vật tư, hàng hóa từ đó dự đốn điều chỉnh việc dự trữ vật tư hàng hóa một cách hợp lý.
+ Tổ chức tốt việc dự trữ bảo quản nguyên nhiên vật liệu, hàng hóa khơng để xảy ra mất mát hư hỏng gây lãng phí cho doanh nghiệp.
+ Thường xuyên kiểm tra nắm vững tình hình dự trữ hàng tồn kho, phát hiện kịp thời ứ đọng vật tư, hàng hóa có biện pháp giải phóng ứ đọng vốn. Quản lý hàng tồn kho theo các danh mục khoa học, lượng xuất ra, nhập vào cần được cán bộ quản lý cập nhật ghi chép đầy đủ.
3.2.5. Khai thác và sử dụng có hiệu quả TSCĐ đã đầu tư
Trong cơ chế thị trường hiện nay, khả năng cạnh tranh quyết định bởi chất lượng hàng hóa trên một đơn vị chi phí thấp nhất. Đầu tư TSCĐ làm gia tăng năng lực sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Qua đó góp phần làm tăng doanh thu của doanh nghiệp. Vài năm trở lại đây, công ty đã từng bước