Chỉ tiêu ĐVT Năm 2014 Năm 2013 Chênh lệch Tỷ lệ (%)
18. Tỷ suất GVHB/DTT Lần 0,825 0,789 0,035 4,47%
19. Tỷ suất CPBH/DTT Lần 0,033 0,084 (0,051) -60,48%
20. Tỷ suất CPQLDN/DTT Lần 0,043 0,026 0,017 63,81%
21 Tỷ suất lãi vay/DTT Lần 0,020 0,037 (0,017) -46,57%
22. Tỷ suất LNTT / DTT Lần 0,085 0,056 0,029 51,41%
23. Tỷ suất LN từ HĐBH/DTT
Lần 0,175 0,211 -0,035 -16,76%
Đánh giá khái quát:
84,46 tỷ đồng, tăng 33,78 tỷ đồng, tỷ lệ tăng là 66,64%. Tỷ suất chi phí lãi vay đạt 0,02 lần, giảm 0,017 lần tương ứng với tỷ lệ giảm là 46,57%.
Cụ thể: Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế đạt 107,6 tỷ đồng, tăng 37 tỷ đồng (52,47%); Các tỷ suất lợi nhuận trên DTT chủ yếu là tăng trừ tỷ suất chi phí lãi vay trên DTT và tỷ suất LN từ HĐBH trên DTT giảm. Chứng tỏ hoạt động kinh doanh của công ty năm 2014 cải thiện so với năm 2013, đây được coi là sự cố gắng của doanh nghiệp / Tuy nhiên thì LN về HĐBH trên DTT giảm ta cần đi sâu phân tích tìm hiểu ngun nhân.
Hoạt động kinh doanh
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh đạt 104,9 tỷ đồng, tăng 40,3 tỷ đồng (62,36%) chiếm phần lớn trong tổng LNTT của công ty điều này là hợp lý và chứng tỏ hoạt động kinh doanh vẫn là hoạt động mang lại hiệu quả chủ yếu. Tốc độ tăng của lợi nhuận nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu nên có thể thấy cơng tác quản trị chi phí của cơng ty là tương đối tốt, qua đó ta thấy được sự cố gắng của doanh nghiệp.
+ Hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2014 đạt gần 1.261,6 tỷ đồng, đã tăng hơn 8,8 tỷ đồng( 0,70%) so với năm 2013 thể hiện sự cố gắng của cơng ty trong việc kích thích tiêu thụ sản phẩm bằng các biện pháp như chiết khấu bán hàng đối với các đại lý cấp 1 và nhân viên trực tiếp tiêu thụ sản phẩm của công ty hoặc áp dụng những mức giá bán khác nhau giữa các vùng miền trong cả nước, đồng thời tổ chức các hội nghị khách hàng theo khu vực vùng miền thị trường, tiếp tục làm tốt hơn nữa cơng tác chăm sóc khách hàng, từ tháng 6/2014, công ty thành lập Công ty TNHH MTV TM Viglacera Hạ Long để chuyên sâu cho công tác bán hàng, chủ động kế hoạch kinh doanh cũng như đưa ra các chính sách bán hàng phù hợp với thị trường. Mặt khác bằng giải pháp tiết giảm chi phí cơng xưởng, chi phí sản xuất giảm
19,276 tỷ đồng so với kế hoạch, điều này đã làm hạ giá thành sản phẩm, tăng sức cạnh tranh của công ty. Tuy nhiên, tốc độ tăng doanh thu chưa cao, công ty cần nghiên cứu tìm ra các giải pháp giúp tăng hiệu quả hoạt động hơn.
Các khoản giảm trừ doanh thu khơng có, cho thấy cơng ty khơng có các khoản giảm giá hàng bán hay hàng bán bị trả lại, đó là nhờ cơng tác kiểm sốt chất lượng sản phẩm của công ty, cụ thể: tại nhà máy Tiêu Giao, nhìn chung chất lượng sản phẩm duy trì ổn định, tỷ lệ thu hồi của một số sản phẩm thấp hơn so với mức khoản tuy nhiên với biên độ nhỏ; cịn tại nhà máy Hồnh Bồ và nhà máy gạch Cotto Giếng Đáy, chất lượng sản phẩm sản phẩm ổn định, hầu hết các sản phẩm đều có tỷ lệ phẩm cấp A1/AB đạt và vượt so với mức giao khốn. Tuy nhiên, việc khơng có các khoản giảm trừ doanh thu cũng có nghĩa là cơng ty khơng có các khoản chiết khấu thương mại, mặc dù trong năm các khoản phải thu khách hàng giảm mạnh, nhưng cơng ty vẫn phải có các khoản dự phịng giảm giá nợ phải thu khó đỏi chứng tỏ cịn tiềm ẩn rủi ro mất khả năng thu hồi vốn, vì vậy cơng ty cũng nên có chính sách chiết khẩu thương mại để khuyến khích khách hàng trả tiền sớm, tăng dịng tiền vào một cách chủ động.
GVHB năm 2014 là gần 1.047,7 tỷ đồng, tăng gần 51,8 tỷ đồng so với năm 2013 , tương ứng với tỷ lệ tăng là 5,20% và tăng nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu là nguyên nhân làm tỷ suất GVHB/DTT năm 2014 tăng 0,035 lần so với năm 2013, tương ứng với tỷ lệ tăng 4,47%. Sự tăng lên của giá vốn làm LN gộp về BH và CCDV giảm và tốc độ tăng của giá vốn lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu cho thấy việc quản lý chi phí giá vốn chưa hợp lý, điều này địi hỏi cơng ty phải quan tâm hơn nữa đến việc quản lý các khoản chi phí trong GVHB, đặc biệt là quản lý các nguồn nguyên liệu để sản xuất gạch Cotto như đất sét trắng của Trúc Thôn- Đông Triều, oxit tạo màu từ Trung
Quốc bởi đây là những nguyên liệu có giá đầu vào, tính ổn định phụ thuộc vào bên ngồi nhằm tăng lợi nhuận cho cơng ty.
Lãi vay năm 2014 giảm 21,5 tỷ đồng so với năm 2013, tương ứng với tỷ lệ giảm là 46,20%. Tỷ suất lãi vay/DTT năm 2014 là 0,020 lần, tức là để tạo ra 1 đồng doanh thu, công ty cần trả 0,02 đồng lãi vay từ việc vay vốn. Năm 2014, chỉ tiêu này,giảm 0,017 lần so với năm 2013, tương ứng với tỷ lệ giảm là 46,57%. Nguyên nhân giảm là do công ty đã hạn chế vay, nợ ngắn và dài hạn, giảm phụ thuộc vào nguồn vốn bên ngồi, nhờ đó chi phí lãi vay giảm.
+ Cơng tác quản lý chi phí ngồi giá vốn:
Chi phí bán hàng năm 2014 là khoảng 42,01 tỷ đồng, giảm gần 63,6 tỷ đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm là 60,20% so với năm 2013 làm tỷ suất CPBH/DTT giảm đi. CPBH giảm mạnh trong khi DTT vẫn tăng, đây là điều hợp lý.
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2014 là khoảng 54,2 tỷ đồng, tăng 21,3 tỷ đồng so với năm 2013, tương ứng với tỷ lệ tăng lớn là 64,95% làm tỷ suất CPQLDN/DTT tăng. Nguyên nhân chủ yếu của sự tăng lên là do trong năm 2014, công ty đã thành lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ, đồng thời thành lập Bộ máy quản lý quỹ để thực hiện các chức năng, nhiệm vụ có liên quan theo đúng quy định của pháp luật và thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính.
Hoạt động tài chính:
Doanh thu hoạt động tài chính tăng 69,52% trong khi lãi vay giảm cũng cho thấy sự hiệu quả trong hoạt động tài chính
Hoạt động khác:
Lợi nhuận khác giảm gần 3,3 (54,75%) tỷ do trong năm thu nhập khác giảm đáng kể 62,78%.
Tóm lại,hoạt động kinh doanh của cơng ty năm 2014 đã được cải thiện
doanh thu, đây có thể coi là thành tích của cơng ty trong việc đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm.
Cơng tác quản trị chi phí cần được chú trọng hơn nữa đê giảm GVHB nâng cao hiệu quả kinh doanh cho công ty.
2.2.5.2. Đánh giá hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh.