C. Chênh lệch giữa các khoản phải trả so với các khoản phải thu = (B) – (A)
6. Hệ số khả năng chi trả bằng tiền (6)= (3)/(4) Lần 4.53 21.52 198 (78.93)
(78.93)
Theo bảng 2.13: Các hệ số phản ánh khả năng thanh tốn. Ta có:
Hệ số khả năng thanh tốn hiện thời.
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời ở thời điểm cuối năm 2015 giảm 10.2 lần (tương ứng với tỷ lệ giảm 82.74%). Cho thấy việc đảm bảo thanh tốn các khoản nợ ngắn hạn của cơng ty giảm xuống. Nguyên nhân của việc giảm này là do tốc độ tăng của tài sản ngắn hạn (tăng 72.48%) nhỏ hơn rất nhiều tốc độ tăng của Nợ NH (tăng 899.42%). Nguyên nhân tăng nợ ngắn hạn nhiều như vậy là do công ty chiếm vốn ứng trước của khách hàng tăng mạnh. Điều này gia tăng rủi ro cho công ty. Địi hỏi cơng ty phải lên kế hoạch trả nợ hợp lý. Tuy nhiên Hệ số khả năng thanh toán hiện thời cuối năm 2015 là 2.13 vẫn lớn hơn 1 nên cũng không gây đáng lo ngại cho công ty.
Hệ số khả năng thanh toán nhanh.
Thời điểm cuối năm 2015 hệ số khả năng thanh tốn nhanh giảm 8.08 lần (85.85%). Có sự sụt giảm nhanh chóng là do sự gia tăng nhanh chóng của hàng tồn kho (tăng 171.56%) dẫn đến giảm hệ số khả năng thanh tốn nhanh. Do có nhiều hợp đồng mới nên công ty đầy mạnh sản xuất đồng thời lượng sản phẩm hàng hóa tồn kho lên rất cao để chuẩn bị giao cho khác hàng nên gây dự trữ hàng tồn kho lớn. Điều này là phù hợp với công ty. Và hệ số khả năng thanh toán nhanh cuối năm 2015 là 1.33 lần vẫn lớn hơn 1 nên vẫn dảm bảo khả năng thanh tốn của cơng ty.
Hệ số khả năng thanh toán tức thời (Hệ số vốn bằng tiền)
Thời điểm cuối năm 2015 hệ số khả năng thanh toán tức thời giảm 6.817 lần (89.28%) so với thời điểm đầu năm 2015. Nguyên nhân chủ yếu là do các khoản tiền và tương đương tiền chỉ tăng nhẹ (tăng 7.18%) trong khi đó các khoản nợ ngắn hạn lại quá cao. Nợ ngắn hạn cao tăng nhanh so với năm 2014 là do tăng nhanh của các khoản người mua trả tiền trước và trả trước cho người bán.Trong năm vừa qua công ty đã ký một số hợp đồng cung cấp về cửa cuốn
và cửa sổ bằng nhơm cho cơng trình xây dựng với giá trị lớn. Để đảm bảo tiến độ cơng trình thì chủ đầu tư đã ứng trước cho công ty một khoản tiền lớn để sản xuất sản phẩm cung ứng cho họ nên làm khoản người mua trả tiền trước của công ty tăng. Từ đó dẫn tới giảm hệ số khả năng thanh toán tức thời. Tuy nhiên hệ số này ở cả thời điểm đầu năm và cuối năm đều lớn hơn 1 chứng tỏ công ty vẫn đảm bảo khả năng đáp ứng như cầu chi tiêu hàng ngày và khả năng thanh tốn tức thời các khoản nợ đến han.
Tóm lại, qua phân tích nhìn chung khả năng thanh tốn của cơng ty giảm. Nhưng là chủ yếu là do Nợ ngắn hạn tăng nhanh. Điều là do công ty chiếm dụng vốn của khách hàng ứng trước thơng qua cách chính sách bán hàng và hỗ trợ giá cho khách hàng nhằm thu lợi cho công ty. Tuy nhiêm các hệ số khả năng thanh tốn đề lớn hơn 1 chứng tỏ cơng ty vẫn đảm bảo khả năng thanh toán cho các khoản nợ đến hạn.
2.2.5. Đánh giá hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh của công ty.
2.2.5.1. Đánh giá khái quát kết quả kinh doanh của công ty.
Qua bảng 2.14: Đánh giá khái quát BC KQKD năm 2014 – 2015 của cơng ty. Nhìn chung trong năm 2015 cơng ty làm ăn có lãi và lãi cao hơn năm trước 5.94%. Trong đó, quy mơ sản xuất kinh doanh của công ty tăng mạnh. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2015 tăng hơn 110.48% so với năm 2014. Cho thấy công ty đang trên đà phát triển. Mở rộng quy mô sản xuất và thị trường tiêu thụ sản phẩm. Giúp công ty ngày một phát triển bền vững hơn.
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2014 Chênh lệch
Số tuyệt đối Tỷ lệ (%) 1. Doanh thu BH & CCDV 74,335,863,763 35,316,675,163 39,019,188,600 110.48