trong kỳ theo từng hoạt động cho biết cơ cấu chi phí, trình độ tổ chức hoạt động kinh doanh, các lĩnh vực kinh doanh tiềm năng hoặc nguy cơ của doanh nghiệp.
• Tốc độ ln chuyển VLĐ: thể hiện qua vịng quay và kỳ luân chuyển VLĐ
-Vòng quay VLĐ
Số vòng quay VLĐ = DTT trong kỳ VLĐ bình qn
Vịng quay VLĐ thể hiện trong kỳ VLĐ quay được bao nhiêu vòng hay nói cách khác cứ 1 đồng VLĐ bình qn sử dụng trong kỳ sẽ tạo ra bao nhiêu đồng DTT. Chỉ tiêu này càng lớn hiệu quả dử dụng VLĐ cao vì hàng hóa tiêu thụ nhanh, vật tư tồn kho thấp… làm tiết kiệm chi phí, tăng doanh thu, lợi nhuận. Ngược lại, nếu hệ số này thấp chứng tỏ tiêu thụ hàng hóa chậm, vật tư tồn kho nhiều, hoặc tiền mặt tồn quỹ, số lượng khoản phải thu nhiều…
- Kỳ luân chuyển VLĐ
Kỳ luân chuyển VLĐ = Số ngày trong kì ( 360 ngày) Vòng quay VLĐ
Kỳ luân chuyển VLĐ thể hiện số ngày 1 vòng quay VLĐ, đây là chỉ tiêu ngược của vòng quay VLĐ, chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn thấp và ngược lại.
- Hàm lượng VLĐ
Hàm lượng VLĐ là số vốn lưu động cần có để đạt được một đồng doanh thu. Đây là chỉ tiêu nghịch đảo của chỉ tiêu hiệu quả sử dụng VLĐ, chỉ tiêu này được tính như sau:
Hàm lượng VLĐ = VLĐ bình quân
Tổng doanh thu thuần
Tốc độ luân chuyển HTK:
- Số vòng quay HTK
Số vòng quay HTK = Giá vốn hàng bán
Thơng thường, số vòng quay HTK cao so với DN trong ngành chỉ ra rằng: việc tổ chức và quản lý dự trữ của DN là tốt, DN có thể rút ngắn được chu kỳ kinh doanh và giảm được lượng vốn bỏ vào HTK. Nếu hệ số này thấp thì có thể DN dự trữ q mức, dẫn đến tình trạng bị ứ đọng hoặc việc tiêu thụ sản phẩm chưa tốt.Từ đó có thể làm cho dịng tiền vào của DN giảm đi và đặt DN vào tình trạng khó khăn về mặt TC trong tương lai.
- Số ngày 1 vòng quay HTK:
Số ngày 1 vòng quay HTK = 360
Số vòng quay HTK
Tốc độ luân chuyển các khoản phải thu thể hiện qua kỳ thu tiền trung bình: Kỳ thu tiền trung bình = Số dư bình quân các khoản phải thu
DT bán hàng bình quân 1 ngày trong kỳ
Kỳ thu tiền trung bình là một hệ số hoạt động kinh doanh của DN, phản ánh độ dài thời gian thu tiền bán hàng của DN bắt đầu kể từ lúc xuất hàng cho đến khi thu được tiền bán hàng. Kỳ thu tiền trung bình của DN chủ yếu phụ thuộc vào chính sách bán chịu và việc tổ chức thanh toán của DN. Do vậy, khi xem xét kỳ thu tiền trung bình cần xem xét trong mối liên hệ với sự tăng trưởng doanh thu của DN. Kỳ thu tiền trung bình quá cao so với các DN trong ngành cũng có thể nói lên tình trạng DN đang phải đối mặt với nợ khó địi, vấn đề quản lý công nợ phải thu chưa tốt… Tuy nhiên, chỉ tiêu này cao hay thấp cũng còn phụ thuộc vào mục tiêu, chính sách của DN.
*Vịng quay các khoản phải thu:
Vòng quay các khoản phải thu = Doanh thu thuần
Số dư bình qn các khoản phải thu
Vịng quay càng lớn chứng tỏ tốc độ thu hồi các khoản phải thu tốt vì doanh nghiệp khơng phải đầu tư nhiều vào các khoản phải thu.
-Hiệu suất sử dụng VCĐ:
Hiệu suất sử dụng
VCĐ =
DTT trong kỳ
VCĐ bình quân trong kỳ
Chỉ tiêu này cho phép đánh giá mức độ sử dụng VCĐ của DN trong kỳ, nó cho biết mỗi đồng VCĐ bình qn tham gia vào SXKD có thể mang lại bao nhiêu đồng DTT. Nói chung, hệ số này càng cao càng thể hiện được hiệu quả trong sử dụng VCĐ. Tuy nhiên DTT và VCĐ bình quân đều là những chỉ tiêu tổng quát do vậy khi đánh giá cần kết hợp với tình hình cụ thể của DN để có những kết luận hợp lý.