C. Chênh lệch giữa các khoản phải trả so với các khoản phải thu = (B) – (A)
15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập
2.2.5.2. Đánh giá hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh của công ty.
STT Chỉ tiêu ĐVT Cách tính Năm 2015 Năm 2014
Chênh lệch 2015/2014 Số tuyệt đối Tỷ lệ(%)
1 Doanh thu thuần đồng 74,335,863,763 35,316,675,163 39,019,188,600 110.48 2 Doanh thu có thuếVAT đồng 74,335,863,763 35,316,675,163 39,019,188,600 110.48 3 Doanh thu tài chính đồng 9,850,753 2,660,678 7,190,075 270.23 4 Giá vốn hàng bán đồng 72,012,330,995 34,346,284,952 37,666,046,043 109.67 5 Trị giá hàng tồn khobình quân đồng 9,017,120,394 4,592,688,376 4,424,432,018 96.34 6 Khoản phải thu bìnhquân đồng 5,024,954,769 2,719,634,587 2,305,320,183 84.77 7 Vốn lưu động bìnhquân đồng 18,532,660,463 11,007,604,313 7,525,056,150 68.36 8 Vốn CĐ và vốn DHkhác bq đồng 9,779,428,569 4,245,283,494 5,534,145,075 130.36 9 Vốn kinh doanh bìnhquân đồng 28,312,089,032 15,252,887,807 13,059,201,225 85.62 10 Số vòng quay HTK Vòng (4)/(5) 7.9862 7.4785 0.5077 6.79 11 Số ngày một vòng ngày 360/(10) 45.0779 48.1382 (3.06 -6.36
12 Số vòng quay nợ phảithu Vòng (2)/(6) 14.7933 12.9858 1.8075 13.92 13 Kỳ thu tiền trung bình Ngày 360/(12) 24.3353 27.7226 (3.3873) -12.22 14 Vòng quay vốn lưuđộng Vòng (1)/(6) 14.7933 12.9858 1.8075 13.92 15 Kỳ luân chuyển vốnlưu động Ngày 360/(14) 24.3353 27.7226 (3.3873) -12.22 16 Hiệu suất sử dụngVCĐ và vốn DH khác lần [(1)+(3)]/(8) 7.6023 8.3197 (0.7174) -8.62 17 Vịng quay tồn bộ vốn Vịng [(1)+(3)]/(9) 2.6259 2.3156 0.3104 13.40 18 Hàm lượng vốn lưuđộng lần (7)/(1) 0.2493 0.3117 -0.0624 -20.01
19 Hàm lượng vốn cốđịnh lần (8)/(1) 0.1316 0.1202 0.0114 9.44
Theo bảng 2.16: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng VKD. Ta có: Năm 2015, vịng quay tồn bộ vốn của cơng ty đạt 2.6259 vòng tăng 0.3104 vòng so với năm 2014 ( đạt 2.3156 vòng). Chỉ tiêu này tăng tuy nhiên lại ở mức không cao như vậy cho thấy hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp là chưa cao, dấu hiệu cho thấy hiệu suất hoạt động của doanh nghiệp là thấp. Do đó cơng ty cần xem xét và có những giải pháp sử dụng vốn có hiệu quả hơn.
Năm 2014, số vòng quay vốn đạt 12.858 vịng thì năm 2015 tăng lên 14.7933 vịng( tăng 1.8075 vòng) với tỷ lệ tăng 13.92%. Số vòng quay vốn năm 2014 tăng xuống ứng với kỳ luân chuyển vốn lưu động giảm xuống: năm 2014 kỳ luân chuyển vốn lưu động là 27.7226 ngày ,năm 2015 giảm còn 24.3353 ngày, giảm 3.3873 ngày ứng với tỷ lệ giảm là 12.22%. Sự biến động này cho thấy trong năm 2015, tốc độ luân chuyển vốn lưu động của cơng ty đã có chiều hướng tăng lên tích cực, trong năm hoạt động kinh doanh của công ty đã được cải thiện nhiều so với năm trước.
Xét về chỉ tiêu hàm lượng Vốn lưu động ta thấy, ứng với số vòng quay vốn lưu động tăng, hàm lượng vốn lưu động giảm (năm 2014 đạt 0.3117 lần tới năm 2015 giảm còn 0.2493 lần tương ứng với tỷ lệ giảm 20.01). Như vậy để tạo một đồng doanh thu thì trong năm 2014 cần sử dụng 0.3117 đồng vốn lưu động trong khi năm 2015 chỉ cần 0.2493 đồng, do đó số vốn mà cơng ty tiết kiệm được tăng lên tương ứng.Tuy nhiên để đảm bảo phát triển bền vững thì cơng ty vẫn cần chú ý hơn trong việc quản lý và sử dụng vốn lưu động, trong thời gian tới công ty cần cố gắng hơn nữa phát huy tối đa năng lực của mình và khắc phục những hạn chế, cái thiện trong công tác quản lý nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ, góp phần tăng lợi nhuận cho công ty. Cụ thể cần quan tâm, chú ý đặc biệt tới việc kiểm tra, theo dõi các khoản phải thu tránh tình trạng bị mất vốn và chiếm dụng vốn. Đảm bảo tiền và các khoản tương đương tiền phù hợp để đảm bảo khả năng thanh toán linh hoạt cho doanh nghiệp. Bên cạnh đó,
doanh nghiệp cần xem xét chính sách kinh doanh hiện tại, xây dựng chính sách kinh doanh mới.
Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng VCĐ của công ty năm 2015 là 7.6023 lần. Tức là cứ 1 đồng VCĐ tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh sẽ tạo ra được 7.6023 đồng doanh thu thuần, giảm so với năm 2014 là 0.7174 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 8.62%. Cho thấy công ty giảm hiệu suất sử dụng vốn cố định. Cơng ty phải có những biên pháp khắc phục để gia tăng hiệu suất sử dụng VCĐ giúp công ty hoạt động hiệu quả hơn.
Chỉ tiêu hàm lượng vốn cố định năm 2015 là 0.1316 lần. Tức là năm 201, công ty phải dùng 0.1316 đồng vốn cố định để tạo ra 1 đồng doanh thu thuần, trong khi đó năm 2014 cơng ty chỉ phải bỏ ra 0.1202 đồng vốn cố định để tạo ra 1 đồng doanh thu thuần. Điều này chứng tỏ công ty chưa cố gắng tận dụng tốt VCĐ cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Hàn lượng vốn cố định cịn thấp.
Như vậy, qua việc phân tích đánh giá các chỉ tiêu trên ta thấy: Trong năm 2015, công ty sử dụng VCĐ chưa hiệu quả. Hàm lượng vốn cố định còn khá thấp cho thấy doanh nghiệp cần tích cực hơn nữa trong quản lí và sử dụng vốn cố định.