Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ
Kế toán dựa vào các chứng từ liên quan để nhập liệu trên phần mềm Pro Hữu Nghĩa, các số liệu tự động cập nhật đến Sổ nhật ký chung và Sổ chi tiết TK 632. Căn cứ vào Sổ nhật ký chung số liệu được cập nhật đến Sổ cái TK 632. Từ đó, kế tốn có thể lập báo cáo tài chính vào thời điểm cuối kỳ.
c. Minh họa một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Giá vốn hàng bán nghiệp vụ bán hàng (bán hàng ở nghiệp vụ 2)
Nghiệp vụ 3. Ngày 01/10/2020, Xuất kho sản phẩm phân bón cho cơng ty TNHH
Đông Phương, chưa thu tiền. Giá vốn hàng bán
Sản phẩm dịch vụ Số lượng Đơn giá xuất kho
Phân Urê Phú Mỹ 1,000kg 6,348.37đ/kg
Phân Philippin 16.16.8.13s 500kg 8,747.04đ/kg
Phân NPK Đầu Trâu 16-6-18 đỏ Quảng Trị
500kg 8,416.79đ/kg
31
Chứng từ: Phiếu xuất kho Định khoản: Nợ TK 632 16.335.293 Có TK 1561 (P001) 6.348.370 Có TK 1561 (P124) 4.373.520 Có TK 1561 (P114) 4.208.395 Có TK 1561 (P012) 1.405.008
32
Biểu mẫu 2.6. Giao diện hạch tốn hóa đơn GTGT số 000046
2.2.3. Kế tốn doanh thu và chi phí hoạt động tài chính tại Cơng ty TNHH Vật tư Nông nghiệp Diệu Trang Kon Tum
Doanh thu hoạt động tài chính tại cơng ty phát sinh chủ yếu từ hoạt động kinh doanh hàng hóa phân bón. Trong khi đó chi phí tài chính thì phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh hàng hóa phân bón. Tuy nhiên, trong năm 2020 tại công ty không phát sinh chi phí tài chính. Do đó phần này chỉ trình bày và minh họa cho kế toán doanh thu hoạt động tài chính.
a. Chứng từ, tài khoản và sổ sách sử dụng
Chứng từ sử dụng: Giấy báo Có.
Tài khoản sử dụng: Doanh nghiệp theo dõi và hạch tốn doanh thu hoạt động tài chính trên tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài chính.
Sổ sách sử dụng: sổ nhật ký chung (Phụ lục 1), sổ chi tiết TK 515 (Phụ lục 4)
b. Quy trình hạch tốn doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính tại Cơng ty TNHH Vật tư nông nghiệp Diệu Trang Kon Tum chỉ phát sinh lãi tiền gửi ngân hàng nên Công ty TNHH Vật tư nơng nghiệp Diệu Trang Kon Tum chỉ có Giấy báo Có.
33
c. Quy trình hạch tốn doanh thu hoạt động tài chính