38
Biểu mẫu 2.12. Giao diện Phiếu chi số 01.018
2.2.5. Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty TNHH Vật tư Nông nghiệp Diệu Trang Kon Tum Diệu Trang Kon Tum
a. Chứng từ, tài khoản và sổ sách sử dụng
Chứng từ sử dụng: Bảng lương nhân viên công ty
Tài khoản sử dụng: Doanh nghiệp theo dõi và hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp trên tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Sổ sách sử dụng: sổ nhật ký chung (Phụ lục 1), sổ chi tiết TK 642 (Phụ lục 10), sổ cái TK 642 (Phụ lục 11).
b. Quy trình hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp
Sơ đồ 2.6.Quy trình hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Ghi chú: Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
39
Kế toán dựa vào các chứng từ liên quan để nhập liệu trên phần mềm Pro Hữu Nghĩa, các số liệu tự động cập nhật đến Sổ nhật ký chung và Sổ chi tiết TK 642. Căn cứ vào Sổ nhật ký chung số liệu được cập nhật đến Sổ cái TK 642. Từ đó, kế tốn có thể lập báo cáo tài chính vào thời điểm cuối kỳ.
c. Minh họa một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ : Ngày 31/1/2021:
Tiền lương phải trả cho nhân viên văn phòng, số tiền 36.270.002đ Trích các khoản bảo hiểm theo tỷ lệ quy định.
Chi tiền mặt trả lương tháng 1/2020 cho nhân viên văn phịng, số tiền 35.113.919đ
Chứng từ: Bảng tính lương tháng 1, Phiếu chi số 01.019 Định khoản: Nợ TK 6421 36.270.002 Có TK 3341 36.270.002 Nợ TK 6421 2.223.683 Nợ TK 3341 1.156.082 Có TK 338 3.379.720 Nợ TK 3341 35.113.919 Có TK 1111 35.113.919