Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Kế toán dựa vào các chứng từ liên quan để nhập liệu trên phần mềm Pro Hữu Nghĩa, các số liệu tự động cập nhật đến Sổ nhật ký chung và Sổ chi tiết TK 641. Căn cứ vào Sổ nhật ký chung số liệu được cập nhật đến Sổ cái TK 641. Từ đó, kế tốn có thể lập báo cáo tài chính vào thời điểm cuối kỳ.
c. Minh họa một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 31/1/2020, trích khấu hao TSCĐ sử dụng cho bộ phận bán
hàng và hoạt động sản xuất với số tiền lần lượt là 23.888.889đ, 103.374.096đ
36
Biểu mẫu 2.9. Giao diện Bảng tính khấu hao Nghiệp vụ 2: Ngày 31/1/2020: Nghiệp vụ 2: Ngày 31/1/2020:
Tiền lương phải trả cho nhân viên lái xe, số tiền 81.146.000đ Trích các khoản bảo hiểm theo tỷ lệ quy định.
Chi tiền mặt trả lương tháng 1/2020 cho nhân viên lái xe, số tiền 77.206.400đ
Chứng từ: Bảng tính lương tháng 1, Phiếu chi số 01.018 Định khoản: Nợ TK 6411 81.146.000 Có TK 3341 81.146.000 Nợ TK 6411 8.066.800 Nợ TK 3341 3.939.600 Có TK 338 12.006.400 Nợ TK 3341 77.206.400 Có TK 1111 77.206.400
37
Biểu mẫu 2.10 Phiếu chi số 01.018
38
Biểu mẫu 2.12. Giao diện Phiếu chi số 01.018
2.2.5. Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp tại Cơng ty TNHH Vật tư Nông nghiệp Diệu Trang Kon Tum Diệu Trang Kon Tum
a. Chứng từ, tài khoản và sổ sách sử dụng
Chứng từ sử dụng: Bảng lương nhân viên công ty
Tài khoản sử dụng: Doanh nghiệp theo dõi và hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp trên tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Sổ sách sử dụng: sổ nhật ký chung (Phụ lục 1), sổ chi tiết TK 642 (Phụ lục 10), sổ cái TK 642 (Phụ lục 11).
b. Quy trình hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp