Chỉ tiêu ĐVT Năm 2020 Năm 2019 Chênh lệch Tỷ lệ (%)
1. Doanh thu về BH & CCDV triệu đồng 3.917.981,08 4.237.661,61 -319.680,53 -7,54
2. Các khoản giảm trừ doanh
thu triệu đồng 293,59 2.302,93 -2.009,34 -87,25 3. DTT về BH & CCDV triệu đồng 3.917.687,49 4.235.358,68 -317.671,19 -7,50
4. GVHB triệu đồng 2.835.807,11 3.179.661,40 -343.854,29 -10,81
5. Lợi nhuận gộp về BH &
CCDV triệu đồng 1.081.880,38 1.055.697,28 26.183,10 2,48 6. Doanh thu hoạt động tài
chính triệu đồng 127.224,13 162.442,74 -35.218,61 -21,68 7. Chi phí hoạt động tài chính triệu đồng 55.727,32 52.811,71 2.915,61 5,52
Trong đó: Chi phí lãi vay triệu đồng 25.020,53 27.196,79 -2.176,26 -8,00
8. CP BH triệu đồng 118.454,61 152.316,03 -33.861,42 -22,23
9. CP QLDN triệu đồng 300.684,29 310.489,38 -9.805,09 -3,16
10. Lợi nhuận thuần từ HĐKD triệu đồng 734.238,29 702.522,92 31.715,37 4,51
11. Thu nhập khác triệu đồng 52.367,08 51.076,66 1.290,42 2,53
12. Chi phí khác triệu đồng 50.709,89 34.511,05 16.198,84 46,94
13. Lợi nhuận khác triệu đồng 1.657,19 16.565,61 -14.908,42 -90,00
14. Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế triệu đồng 735.895,47 719.088,53 16.806,94 2,34 15. Lợi nhuận sau thuế TNDN triệu đồng 606.461,16 595.861,89 10.599,27 1,78
17. ROS lần 0,15 0,13 0,01 10,51
18. Hệ số sinh lời của HĐKD
trước thuế lần 0,18 0,16 0,02 11,12 19. Hệ số sinh lời từ HĐKD lần 0,182 0,160 0,02 13,63 20. Hệ số sinh lời từ HĐBH lần 0,169 0,140 0,03 20,85 21. Hệ số chi phí lần 0,85 0,87 -0,01 -1,63 22. Hệ số GVHB lần 0,724 0,751 -0,03 -3,58 23. Hệ số CPBH lần 0,030 0,036 -0,01 -15,93 24. Hệ số CP QLDN lần 0,077 0,073 0,004 4,69
Đánh giá:
Đánh giá khái quát: Từ bản phân tích trên. cho thấy kết quả kinh doanh của
công ty khá khả quan: Tổng lợi nhuận sau thuế năm 2020 là 606.461,16 triệu đồng, năm 2019 là 595.861,89 triệu đồng. Lợi nhuận sau thuế cả hai năm đều dương cho thấy công ty đang kinh doanh có lãi. Lợi nhuận sau thuế năm 2020 so với năm 2019 tăng 10.599,27 triệu đồng, với tỷ lệ 1,78%. Việc tăng quy mô lợi nhuận là cơ sở để doanh nghiệp tăng trưởng ổn định. Tuy nhiên. năm 2020 so với năm 2019, hệ số sinh lời ròng tăng trong khi doanh thu lại sụt giảm. Để có đánh giá tồn diện hơn ta cần phân tích chi tiết.
Đánh giá chi tiết:
Đối với hoạt động kinh doanh:
o Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2020 là 3.917.981,08
triệu đồng, năm 2019 là 4.237.661,61. So với năm 2019, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2020 giảm 319.680,53 triệu đồng, với tỷ lệ giảm 7,54%. Sự sụt giảm này cho thấy Cơng ty chưa có được hiệu quả trong hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, sản phẩm chưa thu hút được khách hàng như năm trước, lượng khách hàng giảm, cụ thể doanh thu bán các sản phẩm gạch ốp lát; doanh thu các sản phẩm gạch, ngói đất sét nung giảm chủ yếu.
Về nguyên nhân khách quan, nền kinh tế gặp khó khăn do đại dịch Covid-19, các hoạt động sản xuất thương mại bất lợi, khả năng tiêu thụ sản phẩm và giá bán giảm, nhu cầu thuê đất đã phát triển cơ sở hạ tầng giảm và các hoạt động xây dựng bị đình trệ, từ đó làm cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty giảm.
o Giá vốn hàng bán năm 2020 là 2.835.807,11 triệu đồng, năm 2019 là
3.179.661,40 triệu đồng. So với năm 2019, giá vốn hàng bán đã giảm 343.854,29 triệu đồng, với tỷ lệ giảm -10,81%. Nguyên nhân khách quan làm giá vốn hàng bán giảm là giá cả ngun vật liệu, hàng hóa giảm hoặc do tình trạng làm phát, đồng tiền mất giá, hoặc do chính sách của nhà nước về thuế suất và thuế nhập khẩu giảm. Về nguyên nhân chủ quan, do Công ty đã sử dụng tiết kiệm nguyên vật liệu, Công ty thay đổi định mức sản suất, hoặc do trình đọ sử dụng lạo động. Chi tiết giảm giá vốn hàng bán là: Giá vốn bán các sản phẩm kính
gương giảm 62.455,07 triệu đồng; Giá vốn bán các sản phẩm gạch ốp lát giảm 1.672,48 triệu đồng; Giá vốn bán các sản phẩm gạch, ngói đất sét nung giảm 6.020,51 triệu đồng; Giá vốn của dịch vụ đã cung cấp giảm 547.026,03 triệu đồng; Giá vốn dịch vụ cho thuê đất đã phát triển cơ sở hạ tầng giảm 584.715,64 triệu đồng; Giá vốn của hợp đồng xây dựng giảm 2.002,32 triệu đồng. Điều này dẫn đến sự giảm xuống của hệ số giá vấn hàng bán từ 0,751 lần vào năm 2019 xuống còn 0,724 lần vào năm 2020, giảm 0,03 lần với tỷ lệ 3,58%.
Điều này cho thấy, Cơng ty đã có những sự cải thiện trong sản xuất, công tác quản lý giá vốn hàng bán của Công ty đã được chú trọng và tốt hơn so với năm trước. Hệ số giá vốn hàng bán giảm cho thấy việc quản lý giá thành đã được thực hiện chặt chẽ, tránh được tình trạng gây lãng phí vốn góp, từ đó góp phần làm tăng lợi nhuận cho hoạt động kinh doanh. Điều này là tốt cho doanh nghiệp và doanh nghiệp nên tiếp tục phát huy trong thời gian tới. Tuy nhiên, Công ty cần xem xét thận trọng việc giảm giá vốn để không làm ảnh hưởng đến chất lượng sản phẩm.
o Chi phí bán hàng của Cơng ty năm 2020 là 118.454,61 triệu đồng,
giảm 33.861,42 triệu đồng so với năm 2019, với tỷ lệ giảm 22,23%. Cụ thể, CPBH giảm ở chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân cơng và
chi phí dịch vụ mua ngồi, từ đó làm hệ số chi phí bán hàng giảm từ 0,04 lần vào năm 2019 xuống 0,03 lần vào năm 2020, tương ứng giảm
0.01 lần với tỷ lệ giảm 15.93%. Hệ số CPBH giảm là dấu hiệu tích cực đối với Cơng ty, cụ thể đã làm gia tăng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên cần xem xét ảnh hưởng của cắt giảm CPBH lên quá trình tiêu thụ sản phẩm.
o Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2020 là 300.684,29 triệu đồng,
giảm 9.805,09 triệu đồng, với tỷ lệ giảm 3,16% so với năm 2019. Chi tiết, chi phí quản lý doanh nghiệp đã giảm ở các khoản chi phí nguyên liệu, vật liệu; chi phí cơng cụ, dụng cụ, đồ dùng; chi phí khấu hao tài sản cố định; chi phí dịch vụ mua ngồi và khoản trích quỹ phát triển khoa học công nghê. Điều này đã dẫn tới sự sụt giảm của hệ số chi phí là từ 0.87 lần vào năm 29019 xuống còn 0,85 lần vào năm 2020, giảm 0.02 lần với tỷ lệ giảm 1.63%. Hệ số chi phí giảm là dấu hiệu tích cực. Điều này chứng tỏ hiệu quả quản lý chi phí tăng lên hay cơng ty phải bỏ ra ít đồng chi phí hơn để làm gia tăng lợi nhuận của công ty.
o Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh chiếm chủ yếu trong tổng
lợi nhuận trước thuế. Năm 2020 so với năm 2019, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh đã tăng 31,715.37 triệu đồng, với tỷ lệ 4.51%. Đây là kết quả của việc giảm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp của Cơng ty, qua đó cho thấy cơng tác quản trị chi phí của Cơng ty tốt, giúp tiết kiệm chi phí cho các hoạt động cần đẩy mạnh. Cơng ty nên phát huy tối đa hiệu quả cơng tác quản lý chi phí, nhằm đem lại những biến đổi tích cực hơn nữa.
Đối với hoạt động tài chính:
o Doanh thu hoạt động tài chính năm 2020 là 127.224,13 triệu đồng, giảm 35.218,61 triệu đồng so với năm 2019, với tỷ lệ giảm 21,68%.
Nguyên nhân là do Công ty đã giảm thiểu lượng tiền cho vay, tiền gửi ngân hàng đồng thời lượng lãi bán hàng trả chậm và chiết khấu thanh toán cũng giảm xuống; đồng thời lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư cuối năm giảm.
o Chi phí hoạt động tài chính năm 2020 là 55.727,32 triệu đồng, tăng 2.915,61 triệu đồng so với năm 2019, với tỷ lệ tăng 5,52%. Nguyên nhân là do sự gia tặng của khoản lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư cuối năm và lỗ chênh lệch tỷ giá phát sinh trong năm; khoản trích lập dự phịng tổn thất đầu tư và các chi phí tài chính khác. Chi phí hoạt động tài chính gia tăng cho thấy Cơng ty đang lạm dụng chi phí tài chính, điều này là khơng tốt cho doanh nghiệp
Đối với hoạt động khác:
o Năm 2020 so với năm 2019, thu nhập khác tăng nhẹ, cụ thể thu nhập khác năm 2020 là 52.367.08 triệu đồng, tăng 1.290,42 triệu đồng, với tỷ lệ tăng 2,53%. Nguyên nhân là do Công ty đã thu đươc gần gấp đôi từ các khoản thu từ thanh lý, nhượng bán tài sản cố định, và thu nhập khác tiền thuê đất thu được của các nhà đầu tư thứ cấp trong giai đoạn miễn cho chủ đầu tư; tuy nhiên các khoản thu còn lại cũng giảm đáng kể. Điều đó chứng tỏ cơng ty có hoạt động mang tính chất bất thường là phát sinh thu nhập, tuy nhiên khơng nhiều như kỳ trước.
o Chi phí khác của Công ty tăng mạnh, từ 34.511,05 triệu đồng vào năm 2019
lên 50.709,89 triệu đồng vào năm 2020, tương ứng tăng 16.198,84 triệu đồng, với tỷ lệ 46,94%. Nguyên nhân là do Cơng ty đã phát sinh ba khoản phí lớn gồm Khấu hao TSCĐ trong giai đoạn ngừng sản xuất để sửa chữa; Chi phí khác trong giai đoạn ngừng sàn xuất để sửa chữa; và Tiền thuê đất Khu công nghiệp miễn giảm cho khách hàng. Đây đều là những khoản phát sinh do sự tác động của dịch bệnh Covid-19, đồng thời, do thu nhập khác tăng nên khơng thể dựa vào đây để đánh giá q trình quản lý của Cơng ty trong năm 2020.
Về các hệ số:
o Hệ số sinh lời ròng năm 2020 là 0,15, năm 2019 là 0,13 tăng 0,02 với tỷ lệ tăng 10,51%. Hệ số sinh lời ròng năm 2020 phản ánh trong 1 đồng luân chuyển thuần Công ty thu được 0,15 đồng lợi nhuận sau thuế, còn năm 2019 hệ số sinh lời ròng phản ánh trong 1 đồng luân chuyển thuần công ty thu được 0,13 đồng lợi nhuận sau thuế. Hệ số sinh lời ròng tăng lên là dấu hiệu tích cực, điều này cho thấy hiệu quả quản lý chi phí của cơng ty tăng lên.
o Hệ số sinh lời hoạt động trước thuế năm 2020 là 0,18, năm 2019 là 0,16 tăng 0,02 với tỷ lệ tăng 11,12%. Hệ số sinh lời hoạt động trước thuế năm 2020 phản ánh trong 1 đồng luân chuyển thuần công ty thu được 0,18 đồng lợi nhuận trước thuế, còn năm 2019 trong 1 đồng luân chuyển thuần công ty thu về được 0,16 đồng LNTT. Hệ số sinh lời hoạt động trước thuế tăng lên là dấu hiệu tích cực, điều này cho thấy hiệu quả quản lý chi phí của cơng ty tăng lên.
o Hệ số sinh lời hoạt động kinh doanh năm 2020 là 0,18, năm 2019 là 0,16 tăng 0,02 với tỷ lệ 13,63%. Hệ số sinh lời hoạt động kinh doanh năm 2020 phản ánh trong 1 đồng doanh thu kinh doanh, cơng ty thu được 0,18 đồng lợi nhuận kinh doanh, cịn năm 2019 phản ánh trong 1 đồng doanh thu kinh
doanh, công ty thu được 0,16 đồng lợi nhuận kinh doanh. Hệ số sinh lời hoạt động kinh doanh tăng lên là dấu hiệu tích cực. Điều này cho thấy hiệu quả từ hoạt động kinh doanh của công ty tăng lên.
o Hệ số sinh lời hoạt động bán hàng năm 2020 là 0,17, năm 2019 là 0,14 tăng 0.03 với tỷ lệ tăng 20,85%. Hệ số sinh lời hoạt động bán hàng năm 2020 phản ánh trong 1 đồng doanh thu bán hàng, công ty thu được 0,17 đồng lợi nhuận, còn năm 2019 hệ số sinh lời hoạt động bán hàng phản ánh trong 1 đồng doanh thu bán hàng công ty thu được 0,14 đồng LN. Hệ số sinh lời hoạt động bán hàng tăng lên là dấu hiệu tích cực, điều này cho thấy hiệu quả từ hoạt động kinh doanh chủ yếu của doanh nghiệp tăng lên là cơ sở để doanh nghiệp tăng trưởng ổn định.
o Hệ số chi phí năm 2020 là 0,85, năm 2019 là 0,87 giảm 0,02 với tỷ lệ giảm 1,63%. Hệ số chi phí năm 2020 cho biết để thu được 1 đồng luân chuyển thuần, công ty cần phải bỏ ra 0,85 đồng chi phí, cịn năm 2019 để thu được 1 đồng luân chuyển thuần, công ty cần bỏ ra 0,87 đồng chi phí. Hệ số chi phí giảm là dấu hiệu tích cực, điều này chứng tỏ hiệu quả quản lý chi phí tăng lên hay cơng ty phải bỏ ra ít đồng chi phí hơn để làm gia tăng lợi nhuận của công ty.
o Hệ số giá vốn hàng bán năm 2020 là 0,72, năm 2019 là 0,75 giảm 0,03 với tỷ lệ giảm 3,58%. Hệ số giá vốn hàng bán năm 2020 phản ánh để thu được 1 đồng doanh thu thuần, cơng ty phải bỏ ra 0,72 đồng giá vốn, cịn năm 2019 phản ánh để thu được 1 đồng doanh thu thuần, công ty phải bỏ ra 0,75 đồng giá vốn. Hệ số giá vốn hàng bán giảm là dấu hiệu tích cực, cho thấy hiệu quả quản lý các chi phí đầu vào của q trình sản xuất kinh doanh tăng lên hay cơng ty cần bỏ ra ít đồng chi phí hơn giúp gia tăng lợi nhuận cơng ty.
o Hệ số chi phí bán hàng năm 2020 là 0,03, năm 2019 là 0,04 giảm 0,01 với tỷ lệ tăng 15,93%. Hệ số chi phí bán hàng năm 2020 phản ánh để thu về 1 đồng doanh thu thuần, công ty phải bỏ ra 0,03 đồng chi phí bán hàng, trong khi năm 2019 để thu được 1 đồng doanh thu thuần, công ty phải bỏ ra 0,04 đồng chi phí bán hàng. Hệ số chi phí bán hàng giảm là dấu hiệu tích cực đối với cơng ty, điều này cho thấy cơng ty đang dùng ít chi phí bán hàng hơn để thúc đẩy q trình tiêu thụ sản phẩm làm cho doanh thu, lợi nhuận của công ty tăng lên.
o Hệ số chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2020 là 0,077, năm 2019 là 0,073 tăng 0,004 với tỷ lệ giảm 4,69%. Hệ số chi phí quản lý doanh nghiệp năm
2020 phản ánh để thu về 1 đồng doanh thu thuần, công ty phải bỏ ra 0,077 đồng chi phí quản lý doanh nghiệp, cịn năm 2019 phản ánh để thu về được 1 đồng doanh thu thuần, công ty cần bỏ ra 0,073 đồng chi phí quản lý doanh nghiệp. Hệ số chi phí quản lý doanh nghiệp tăng là dấu hiệu tiêu cực, điều này cho thấy công ty phải bỏ ra nhiều đồng chí phí hơn để thu về 1 đồng doanh thu thuần hay hiệu quả quản lý chi phí của cơng ty giảm đi.
Kết luận: Kết quả hoạt động kinh doanh của Cơng ty trong năm 2020 có sự thay đổi
theo xu hướng tích cực. Tuy doanh thu có xu hướng giảm, nhưng tốc độ tăng chạm hơn so với tốc độ giảm của các khoản chi phí và giá vốn, đồng thời, doanh thu giảm cũng do tác động lớn của đại dịch Covid-19. Công tác quản trị chi phí, đặc biệt là giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp đã được chú trọng. Vì vậy lợi nhuận thuần của hoạt động kinh doanh và lợi nhuận sau thuế của công ty vẫn biến động tăng.
Giải pháp: Trong những kỳ tới, để Cơng ty tăng trưởng ổn định cần có những kế hoạch
cụ thể để tăng doanh thu, tiếp tục xây dựng hệ thống dự tốn chi phí, đảm bảo tính hợp lý trong sự biến động doanh thu và chi phí của từng loại hoạt động. Đồng thời, Công ty cần hồn thiện các chính sách kinh doanh hiện tại, thực hiện các chính sách kinh doanh mới nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, cải thiện tình hình sản xuất kinh doanh, thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm hợp lý, nhằm gia tăng lợi nhuận. Công ty cũng cần xem xét lại các chính sách huy động vốn để hạn chế sự gia tăng của chi phí lãi vay như Cơng ty đã và đang thực hiện.