Gian lận trong thương mại quốc tế không phải là hiện tượng mới, nó tồn tại hàng nhiều thế kỷ từ lúc thương mại phát sinh và tiếp tục phát triển đến nay.
Gian lận trong tài trợ xuất khẩu sau khi giao hàng là hành động của người mua, người bán hoặc cả người mua – người bán cố tình gian dối gây tổn hại đến đối tác của họ.
Với tư cách người tài trợ, ngân hàng sẽ gánh rủi ro gian lận có thể từ người mua, người bán hoặc từ cả hai.
Một khi người mua chủ tâm lừa dối, họ sẽ tạo niềm tin nơi người bán (mua giá cao, điều kiện chứng từ đơn giản,…). Khi người bán giao hàng, người mua sẽ khơng thanh tốn khi nhận được hàng hoặc khi đến hạn thanh toán. Nếu ngân hàng tài trợ
dưới hình thức chiết khấu hối phiếu hoặc chiết khấu bộ chứng từ khơng phải phương thức tín dụng chứng từ hoặc ứng trước các khoản phải thu, ngân hàng sẽ chịu tổn thất nếu gian lận xảy ra trong trường hợp chiết khấu/ứng trước khơng truy địi, hoặc có truy địi nhưng người bán gặp khó khăn, hoặc khơng tham gia bảo hiểm tín dụng xuất khẩu.
Trong phương thức tín dụng chứng từ, người mua cũng có thể lừa dối người bán bằng cách gửi đến ngân hàng thư tín dụng giả. Nếu ngân hàng người bán khơng xác thực được tính chân thực của thư tín dụng nhưng vẫn tài trợ, ngân hàng sẽ chịu rủi ro do hành động gian lận này.
Trường hợp gian lận do người bán, họ có thể lập nhiều bộ chứng từ cho một lơ hàng để lừa dối nhiều người mua và ngân hàng tài trợ. Trường hợp khơng có hàng, họ sẽ lừa đảo bằng cách lập bộ chứng từ giả xuất trình cho ngân hàng để xin tài trợ. Phương thức thanh toán chuyển tiền hoặc nhờ thu chứng từ là hai phương thức dễ bị người bán lạm dụng để lừa đảo vì khơng có cam kết từ ngân hàng người mua.
Nếu cả người mua và người bán cùng thơng đồng lừa đảo, thì đó là rủi ro nguy hiểm nhất đối với ngân hàng tài trợ. Cả hai thống nhất lập bộ chứng từ giả để lừa rút tiền ngân hàng nhưng thực chất là giao dịch khơng phát sinh, khơng có hàng hóa/ dịch vụ được thực hiện.