Rủi ro trong tài trợ xuất khẩu sau giao hàng có thể xuất phát từ phía người mua hoặc người bán hoặc từ cả hai. Thực tiễn giao dịch cho thấy tồn tại các rủi ro này.
Nghiên cứu tình huống 5: Người mua gian lận bằng cách chỉ thị gửi bộ chứng
từ đến ngân hàng thu hộ nhưng địa chỉ là của chính người mua.
Cơng ty X ở Bình Thuận bán lơ hàng xuất khẩu thủy sản cho người mua ở Ý theo phương thức nhờ thu chứng từ D/P. Sau khi giao hàng người bán lập bộ chứng từ và chỉ thị nhờ thu đề nghị gửi đến ngân hàng thu hộ ở Ý theo đúng quy định trong hợp đồng ký kết giữa họ và người mua.
Bộ chứng từ được gửi đi và có sự xác nhận của cơng ty chuyển phát nhanh về việc giao bộ chứng từ đến nơi quy định. Ngân hàng tiến hành tra soát về việc thanh toán của người mua thì khơng nhận được trả lời của ngân hàng thu hộ. Tìm hiểu thì được biết đây là khách hàng đầu tiên của công ty X nên chưa biết gì về uy tín của họ. Cơng ty chuyển phát nhanh giao đúng địa chỉ nhưng đó là địa chỉ của người mua (địa chỉ kho hàng của người mua). Rõ ràng là người mua ở Ý đã cố tình lừa đảo người bán khi cố tình chỉ dẫn chuyển bộ chứng từ đến chính họ thơng qua giả mạo địa chỉ của ngân hàng thu hộ. Ở đây, công ty chuyển phát nhanh cũng là một bên có trách nhiệm trong phát sinh rủi ro này do giao không đúng ngân hàng được yêu cầu.
Nghiên cứu tình huống 6: Người bán gian lận bằng cách lập bộ chứng từ giả
xuất hàng thủy sản sang châu Âu để xin chiết khấu.
Công ty A ở Cần Thơ chuyên sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu thủy sản sang Châu Âu. Công ty thường bán hàng theo phương thức nhờ thu (D/P-D/A) và chuyển tiền trả sau. Công ty thường xuất hàng nên giao dịch chứng từ và chiết khấu phát sinh thường xuyên. Trong một lần giao dịch, khi đơn vị xuất trình bộ chứng từ xuất hàng xin chiết khấu, ngân hàng đã thực hiện kiểm tra chứng từ vận tải với hãng tàu và phát hiện chứng từ giả mạo, khơng có thật.
Đây là hành động gian lận của nhà xuất khẩu. Bên cạnh các giao dịch thật, họ đã chủ tâm lập bộ chứng từ giả để xin chiết khấu nhằm chiếm dụng vốn của ngân hàng sử dụng cho mục đích riêng của đơn vị. Nếu không phát hiện họ sẽ chiếm dụng tạm thời sau đó tìm cách trả lại. Tuy nhiên, nếu họ gặp khó khăn về tài chính thì đây là thảm họa cho ngân hàng tài trợ.
Nghiên cứu tình huống 7: Người bán gian lận bằng cách thay đổi hình thức thanh tốn từ nhờ thu sang chuyển tiền.
Cơng ty Z bán hàng theo phương thức nhờ thu trả chậm. Sau khi xuất hàng và xuất trình chứng từ xin chiết khấu và gửi đi đòi tiền. Trong khi chờ thanh toán đến hạn, người bán cố ý thỏa thuận với người mua thay đổi phương thức thanh toán sang chuyển tiền trực tiếp vào tài khoản của người bán ở tại ngân hàng khác. Rủi ro là ngân hàng khơng quản lý được dịng tiền về để thu hồi nợ chiết khấu.
Nghiên cứu tình huống 8: Người bán thông đồng người mua và hãng tàu chiếm đoạt tiền hàng chiết khấu.
Cơng ty B ở Sóc Trăng làm hàng thủy sản xuất khẩu. Trong một lần giao dịch, công ty bán hàng cho đối tác ở Canada theo phương thức tín dụng chứng từ (L/C). Sau khi thực hiện giao hàng, công ty lập bộ chứng từ xin chiết khấu. Bộ chứng từ được chiết khấu và gửi đi đòi tiền với bất hợp lệ là thiếu Giấy chứng nhận kiểm định do nước nhập khẩu phát hành. Ngân hàng phát hành từ chối thanh toán do bất hợp lệ và quyền định đoạt thanh toán phụ thuộc người mua. Trong lúc đó, cơng ty B đã u cầu Hãng tàu/Nhà chuyên chở (do một Nhà giao nhận - Forwarder - ký phát) phát hành thêm một chứng từ vận tải để chuyển trực tiếp cho người mua (không thông qua ngân hàng). Mặc dù hãng tàu làm theo yêu cầu của người giao hàng/nhà xuất khẩu nhưng hành động khơng phù hợp vì khơng thu lại bộ chứng từ vận tải đã phát hành. Do đó đã tiếp tay cho người mua lấy hàng bằng chứng từ vận tải lưu hành bên ngoài ngân hàng. Người mua sau đó đã từ chối nhận bộ chứng từ bất hợp lệ nêu trên. Ngân hàng phát hành hoàn trả bộ chứng từ cho ngân hàng chiết khấu. Ngân hàng chiết khấu phát hiện gian lận và đã dùng mọi biện pháp thu hồi tiền chiết khấu từ công ty B.
Nghiên cứu tình huống 9: Người bán thông đồng người mua nâng khống
lượng hàng để chiết khấu được nhiều hơn.
Công ty C chuyên kinh doanh hàng xuất khẩu và bán hàng chủ yếu theo phương thức nhờ thu và chuyển tiền. Trong một giao dịch, công ty xuất 01 container hàng cho người mua nhưng lập bộ chứng từ thể hiện bán 02 container và xin chiết khấu. Bộ chứng từ được gửi đi đòi tiền nhưng người mua chỉ đồng ý thanh toán giá trị tương ứng 01 container hàng. Người bán cũng đồng ý với điều kiện này mà khơng có
một lời giải thích phù hợp. Hành vi gian lận này bị phát hiện và ngân hàng thu hồi tiền chiết khấu từ công ty C. Rõ ràng nhà xuất khẩu đã xen kẽ giao dịch thật và giả để mong chiếm dụng vốn thông qua chiết khấu phục vụ cho ý đồ của riêng họ.
2.3.3.2Rủi ro từ đội ngũ nhân sự
Trong các nguồn lực của một tổ chức thì đội ngũ nhân sự là trái tim của mọi hoạt động. Và rủi ro hoạt động của một tổ chức bao gồm rủi ro từ đội ngũ nhân sự này. Rủi ro có thể do sai sót trong q trình tác nghiệp, do thiếu kỹ năng hoặc do vấn đề đạo đức.
Nghiên cứu tình huống 10: sai sót do tác nghiệp của nhân viên khi kiểm tra chứng từ theo phương thức tín dụng chứng từ.
Cơng ty D chuyên sản xuất và xuất khẩu gỗ. Công ty bán một lô hàng cho đối tác ở Canada theo phương thức thư tín dụng trả ngay (L/C at sight). Cơng ty giao hàng và lập bộ chứng từ theo đúng quy định của L/C. Ngân hàng kiểm tra và gửi bộ chứng từ đi đòi tiền. Tuy nhiên, ngân hàng phát hành từ chối thanh toán với lý do bộ chứng từ vận tải không được ký hậu đầy đủ. Bộ chứng từ vận tải được phát hành 03 bản gốc thể hiện người nhận hàng theo lệnh của người giao hàng/nhà xuất khẩu. Tuy nhiên, khi thực hiện ký hậu, nhà xuất khẩu chỉ thực hiện trên 02 trong 03 bản gốc chứng từ vận tải. Nhà xuất khẩu không phát hiện ra thiếu sót này và nhân viên kiểm tra chứng từ của ngân hàng cũng khơng phát hiện. Thực chất sai sót này khơng ảnh hưởng đến quyền sở hữu chứng từ cũng như nhận hàng của người mua. Tuy nhiên, do bộ chứng từ theo L/C nên ngân hàng phát hành ln cố tìm lỗi, dù là nhỏ nhất, để từ chối việc thanh toán và để quyền định đoạt cho người mua.
Nghiên cứu tình huống 11: sai sót do nhận định mặt hàng thuộc diện kiểm dịch khi kiểm tra chứng từ theo thư tín dụng (L/C).
Cơng ty E sản xuất và xuất khẩu hàng thực phẩm. Công ty bán một lô hàng trị giá 100.000USD sang thị trường Mỹ theo phương thức L/C. Công ty giao hàng và lập bộ chứng từ xuất trình đề nghị ngân hàng chiết khấu và gửi đi đòi tiền. Ngân hàng phát hành từ chối thanh toán với lý do chứng từ Phytosanitary và chứng từ Health không mô tả đầy đủ các mặt hàng xuất khẩu theo L/C. Ngân hàng chiết khấu đã yêu
cầu ngân hàng phát hành thanh toán với lý do là hai chứng từ này mô tả mặt hàng phù hợp với đặc điểm của từng loại chứng từ trong thực tế (Phytosanitary là chứng từ kiểm dịch thực vật và Health là chứng nhận y tế). Tuy nhiên, ngân hàng phát hành vẫn giữ quan điểm là L/C không quy định mặt hàng nào buộc phải kiểm tra theo Phytosanitary, mặt hàng nào phải chứng nhận theo Health nên phải hiểu là tất cả mặt hàng phải được kiểm định theo hai chứng từ này cho dù thực tế là chỉ một số phải kiểm dịch theo Phytosanitary, một số kiểm tra theo Health.
Rõ ràng sai sót này do nhận định (kỹ năng) của mỗi bên khác nhau nhưng ngân hàng phát hành họ giữ quyền thanh tốn trong giao dịch chứng từ này nên địi hỏi đội ngũ nhân sự ngân hàng chiết khấu/ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu kiểm tra chứng từ hết sức cẩn trọng trong từng tình huống.
Nghiên cứu tình huống 12: rủi ro do nhân viên khơng có hành động phù hợp
trong q trình giao dịch với khách hàng.
Công ty X bán hàng theo phương thức thanh tốn chuyển tiền sau. Cơng ty X lập bộ chứng từ xuất trình xin ngân hàng chiết khấu và yêu cầu ngân hàng giữ chứng từ một thời gian cho đến khi người mua thanh tốn thì gửi đi. Một thời gian sau, công ty X yêu cầu trả chứng từ cho họ với lý do bộ chứng từ đã được nước ngồi thanh tốn (có đính kèm bản sao điện thanh tốn). Ngân hàng hồn trả chứng từ và thu hồi tiền chiết khấu. Tuy nhiên cán bộ phụ trách đơn vị đã khơng có hành động hợp lý để kiểm tra tính xác thực của giao dịch mà cơng ty X đã thực hiện. Giao dịch này sau đó được xác định là giả mạo và trong bối cảnh như thế thì vấn đề đạo đức cán bộ không thể không đặt ra.
2.3.3.3Rủi ro do hệ thống xử lý nội bộ
Tiến trình xử lý giao dịch trong nội bộ hữu hiệu sẽ giúp ngăn chặn các giao dịch đáng ngờ có khả năng gây rủi ro cho tổ chức. Chúng bao gồm cách thức kiểm tra chéo giao dịch và hệ thống sổ sách ghi nhận dấu hiệu đáng ngờ.
Thực tế ghi nhận Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam đã triển khai phương thức kiểm tra hai tay các giao dịch thanh toán quốc tế và tài trợ thương mại. Tuy nhiên, có dấu hiệu quá tải trong xử lý giao dịch. Hơn nữa cũng có theo dõi các
giao dịch đáng ngờ nhưng chưa có chương trình điện tốn ghi nhận và phân tích tình huống để đưa ra các cảnh báo kịp thời và hữu hiệu.
2.4 Nguyên nhân gây rủi ro tài trợ xuất khẩu sau khi giao hàng 2.4.1 Nguyên nhân khách quan
2.4.1.1 Sự khó khăn của nền kinh tế tồn cầu
Nền kinh tế tồn cầu khó khăn bắt đầu từ khủng hoảng nợ dưới chuẩn xảy ra ở Mỹ từ năm 2007 gây tổn thất cho hệ thống các ngân hàng và đến lượt nó gây ra khó khăn cho nền kinh tế Mỹ và các nền kinh tế khác. Tiếp đó là khủng hoảng nợ cơng ở Châu Âu bắt đầu là sự khủng hoảng nợ công của Hy Lạp năm 2010 sau đó lan ra khắp các nền kinh tế của Châu Âu kéo dài đến tận hơm nay. Và sự khó khăn của nền kinh tế Nhật Bản do động đất – sóng thần năm 2011 là cú bồi tiếp theo. Tất cả sự khó khăn kéo dài và liên tục như thế của nền kinh tế toàn cầu đã ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của đơn vị và sự gian lận, rủi ro phát sinh trong thương mại quốc tế ngày càng nhiều và ẩn dưới nhiều hình thức khác nhau.
Trong các năm gần đây, qua các phương tiện thông tin và hội thảo, Bộ công thương đã đưa ra những cảnh báo về những trường hợp lừa đảo thương mại trên mạng Internet tại khu vực Trung và Tây Phi như Nigeria, Ghana, Benin, Togo,... đồng thời nêu đích danh các tổ chức, cá nhân lừa đảo ở khu vực này. Chẳng hạn, một công ty tại Hà Nội đã nhờ Thương vụ Việt Nam tại Nigeria thẩm tra đối tác là tổ chức Niger Delta Development Commission (NDDC). Thư ký của NDDC cho biết tổ chức này có nhu cầu mua 350 ngàn tấn xi măng trong vòng 12 tháng để phục vụ việc xây cầu đường. Kế hoạch thanh toán của đối tác ở nước Nigeria là công ty Việt Nam sẽ cử đại diện sang Trung tâm thanh toán của NDDC đặt tại nước CH Ghana để ký kết và mở tài khoản trung gian tại ngân hàng Barclays. Họ sẽ trả trước một nửa tổng giá trị đơn hàng (11 triệu USD) vào tài khoản trung gian này. Ngay sau khi tiền được chuyển vào tài khoản của công ty thì tiền hoa hồng 800 ngàn USD dành cho người thư ký và các cộng sự khác của NDDC sẽ phải chuyển vào tài khoản cá nhân của người đó. Sau khi nhận được thư của doanh nghiệp Việt Nam nhờ xác minh NDDC, Tham tán Thương mại tại Nigeria đã tìm hiểu các cơ quan chức năng tại Nigeria và Ghana và trả lời rõ
ràng giao dịch có tính gian lận vì: (i) NDDC khơng có chức năng mua bán hàng hóa; (ii) Việc nhập khẩu xi măng vào Nigeria phải có giấy phép nhập khẩu do đích thân
Tổng thống ký (Giấy phép đặc biệt); (iii) Tất cả các loại hàng hóa trước khi được nhập khẩu vào Nigeria phải có giấy chứng nhận hợp chuẩn. Hơn nữa, Ở Nigeria khơng có quy định nào về thanh tốn như phía tổ chức NDDC đề xuất và khơng phải đăng ký với Phịng Thương Mại và Cơng Nghiệp Ghana. Qua đó, Thương vụ kết luận đây là một vụ lừa đảo nhằm chiếm đoạt các loại phí, trước tiên là phí đăng ký tại Phịng Thương Mại và Công Nghiệp sở tại và đã đề nghị công ty Việt Nam chấm dứt giao dịch với đối tác này ở Nigeria.
Năm 2012, Bộ cơng thương đã khuyến cáo các doanh nghiệp có quan hệ với các đối tác ở nước cộng hòa Cameroon (châu Phi) cùng các ngân hàng thương mại tài trợ cho doanh nghiệp phải tiến hành sàng lọc và xác minh các doanh nghiệp nước ngoài. Yêu cầu họ phải cung cấp đầy đủ địa chỉ đầy đủ bao gồm cả giấy phép kinh doanh, thẻ kinh doanh xuất khẩu và tên ngân hàng nơi đơn vị mở tài khoản để Thương vụ Việt Nam tại Châu phi hoặc Bộ công thương xác minh trước khi doanh nghiệp Việt Nam hợp tác với họ. Sở dĩ có khuyến cáo này vì trước đó Hiệp hội Dệt may Việt Nam đã thông báo các doanh nghiệp dệt may bị một số đối tượng ở Cameroon lừa đảo. Hình thức lừa đảo chủ yếu là chào hàng mời ký hợp đồng với điều kiện hấp dẫn và đặt cọc tối thiểu 10% qua hình thức chuyển tiền. Ngay sau khi doanh nghiệp Việt Nam chuyển tiền, đối tượng biến mất và không liên lạc được. Bộ công thương cũng cho biết không chỉ doanh nghiệp dệt may, các công ty sản xuất kinh doanh gỗ cũng bị lừa đảo với hình thức tương tự.
2.4.1.2Thực trạng mơi trường kinh tế - pháp lý Việt Nam
Về môi trường kinh tế: Bên cạnh nội tại của nền kinh tế, khủng hoảng kinh tế
toàn cầu bùng nổ đã tác động mạnh mẽ tới nền kinh tế Việt Nam
Bắt đầu từ q 3-2008 một sự cộng hưởng ngồi ý muốn giữa hiệu lực của các biện pháp kiềm chế lạm phát của Chính phủ với tác động của cuộc khủng hoảng tài chính, suy thối kinh tế tồn cầu đã xuất hiện. Giá nguyên vật liệu trên thế giới giảm mạnh khiến tốc độ tăng giá tiêu dùng giảm dần và chỉ số giá giảm liên tục. Trong khi đó, kim ngạch xuất khẩu giảm, đối mặt với những khó khăn dồn dập từ các nước nhập
khẩu (về tín dụng, khả năng thanh tốn, sức mua). Nhiều doanh nghiệp đã phải giảm công suất, giảm lương,.. Trong bối cảnh thị trường chứng khoán biến động và sụt giảm, tín dụng bị thu hẹp, tiến trình cổ phần hóa chậm lại. Doanh nghiệp thường xuyên đối mặt với những bất trắc và rất nhiều doanh nghiệp nhỏ và vừa đã khơng cịn hoạt động vì khơng đủ sức vượt qua gánh nặng quá sức về tín dụng, lãi suất, giá cả, biến động thị trường.
Năm 2009 và 2010, trước tình hình khủng hoảng tài chính và suy thối kinh tế thế giới, Việt Nam đã chuyển sang mục tiêu ngăn chặn suy giảm kinh tế và giữ ổn định kinh tế vĩ mô. Kinh tế Việt Nam năm 2009-2010 bên cạnh những điểm sáng thể