4.1 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH
4.1.3 Phân tích tình hình chi phí của Xí nghiệp
Chi phí là chỉ tiêu chất lượng phản ánh mọi hoạt động kinh doanh của mỗi doanh nghiệp. Thông qua chỉ tiêu này có thể đánh giá trình độ quản lý kinh doanh, tình hình sử dụng lao động, vật tư, tiền vốn trong kỳ của doanh nghiệp. Chi phí là yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận, sự tăng hoặc giảm chi phí sẽ dẫn đến sự giảm hoặc tăng lợi nhuận. Bất kì một tổ chức kinh doanh nào muốn đạt được lợi nhuận cao, hiệu quả kinh doanh đạt tối ưu thì phải quan tâm chặt chẽ và kiểm sốt được chi phí. Tối thiểu hóa chi phí là cơng cụ để cạnh tranh trên thị trường. Do đó, việc hạ thấp chi phí kinh doanh là điều kiện cần thiết để hạ giá thành sản phẩm, hàng hóa giúp tăng doanh thu, tăng lợi nhuận và tăng hiệu quả kinh doanh cho doanh nghiệp. Để hạ thấp chi phí kinh doanh, doanh nghiệp phải quản lý việc chi trả hợp lý và phải phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến việc hình thành chi phí kinh doanh. Từ đó đề ra phương án, biện pháp hạ thấp chi phí nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
0 50000000 100000000 150000000 200000000 250000000 300000000 350000000 400000000 2019 2020 2021 377.578.651 260.232.203 290.552.398 ĐVT: nghìn đồng
Bảng 4.4: Bảng cơ cấu chi phí qua 03 năm 2019 - 2021 ĐVT: 1.000 VND ĐVT: 1.000 VND Chỉ tiêu 2019 2020 2021 Số tiền % Số tiền % GVHB 364.565.198 248.039.722 276.706.565 (116.525.476) (31,96) 28.666.843 11,55 CPBH 5.741.292 5.553.092 6.188.249 (188.200) (3,27) 635.157 11,43 CPTC 2.067.603 856.487 1.746.128 (1.211.116) (58,57) 889.641 103,87 CPQLDN 5.193.643 4.774.308 5.899.317 (419.335) (8,07) 1.125.063 23,56 CP khác 10.915 8.592 12.137 (2.323) 21,28 3.545 41,26 TCP 377.578.651 260.232.203 290.552.398 (117.346.448) (31,08) 30.320.195 11,65
Nguồn: Phịng kế tốn Xí nghiệp kinh doanh xăng dầu An Bình
Năm Chênh lệch
2020/2019
Chênh lệch 2021/2020
Bảng 4.4 cho thấy tình hình thực hiện chi phí qua các năm có nhiều thay đổi rõ rệt. Tổng chi phí năm 2020 giảm hơn 117 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 31,08% so với năm 2019. Đến năm 2021 chi phí tăng lên hơn 30 tỷ đồng tương ứng với 11,65% so với năm 2020. Chi phí tăng có thể do tình hình hoạt động kinh doanh của Xí nghiệp phát triển sau đại dịch Covid nên cần nhiều chi phí bỏ ra hoặc có thể làm lợi nhuận ròng giảm xuống nếu lợi nhuận của Xí nghiệp tăng chậm hơn tốc độ tăng của chi phí. Nguyên nhân dẫn đến sự tăng của chi phí là do:
Giá vốn hàng bán qua các năm có xu hướng giảm, giá vốn là yếu tố chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng cơ cấu chi phí hàng năm của Xí nghiệp. Giá vốn hàng bán năm 2020 giảm hơn 116 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 31,96% so với năm 2019. Còn năm 2021 so với năm 2020 tăng 28,6 tỷ đồng chiếm tỷ lệ 11,55%. Giá giảm cũng chính là yếu tố dẫn đến doanh thu giảm theo. Giá vốn giảm là do có những thời điểm chính phủ điều chỉnh giá hoặc có thể do sản lượng hàng hóa bán ra nhiều.
Ngoài ra yếu tố làm tăng giảm tổng chi phí có thể là do sự tăng giảm của chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Năm 2020 so với năm 2019 thì chi phí bán hàng giảm 118,2 triệu đồng với mức giảm tương ứng 3,27% và chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 419,3 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm 8,07%. Nhưng đến năm 2021 thì chi phí này tăng lên nhiều, chi phí bán hàng tăng 635,1 triệu đồng ứng với mức tăng 11,43% và đặc biệt là chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 1,1 tỷ đồng chiếm với tỷ lệ 23,56%. Sự tăng nhanh của chi phí này là do năm 2021 hoạt động kinh doanh khởi sắc hơn nhiều, tạo ra nhiều lợi nhuận hơn nên cần nhiều chi phí cho việc quản lý.
Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng là do chi phí tiền lương tăng, chi cho đồ dùng văn phịng, chi phí điện thoại...đều tăng khá mạnh. Tiền lương tăng cao là do tiền thưởng trên lợi nhuận tăng. Tiền lương tăng nhằm khích lệ tinh thần làm việc của nhân viên năng động và hiệu quả hơn.
Cịn chi phí bán hàng tăng do chi phí xăng dầu tăng, chi phí vận chuyển và chi quảng cáo tiếp thị tăng cao. Đây là thời điểm giá xăng dầu khơng ổn định nhưng có những chuyến hàng phải vận chuyển đi những vùng lân cận.
Đối với chi phí hoạt động tài chính và chi phí khác cũng là yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của Xí nghiệp nhưng mức ảnh hưởng khơng cao, ít ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của Xí nghiệp.
Tóm lại, chi phí ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận của Xí nghiệp. Do vậy, Xí nghiệp cần phải cố gắng tiết kiệm các khoản chi phí, sử dụng chi phí một cách có hiệu quả để kinh doanh đạt hiệu quả cao.