2.2. Quy định pháp lý của của một số quốc gia về tiềnmã hóa
2.2.4. Quy định của Singapore
Singapore được coi là một trong những quốc gia thân thiện nhất về tiền mã hóa. Chính Phủ Singapore đã ban hành các quy định pháp lý thuận lợi để phát triển tiền mã hóa, đồng thời Chính Phủ Singapore cũng xác định các rủi ro liên quan như về bảo vệ người tiêu dùng, chống rửa tiền và tài trợ khủng bố và ban hành các quy định để quản lý các rủi ro nêu trên.
2.2.4.1. Bản chất pháp lý của tiền mã hóa
Tiền mã hóa khơng dược coi là tiền hoặc tương đương tiền. Tại Singapore chưa có quy định hoặc án lệ nào trong đó quy định tiền mã hóa là một loại tài sản; tuy nhiên, xét về bản chất, các luật sư đều cho rằng có thể coi tiền mã hóa là tài sản vơ hình. Tiền mã hóa có thể được coi là một loại chứng khốn hoặc không khi được xét ở một trường hợp cụ thể.
Pháp luật Singapore hiện hành chỉ coi những thứ hàng hóa hữu hình là hàng hóa do đó, tiền mã hóa cũng khơng là hàng hóa vì tiền mã hóa chỉ là các đoạn mã máy tính được hình thành dựa trên sự phát triển của công nghệ.
2.2.4.2. Quy định về quản lý hoạt động phát hành, lưu thơng, giao dịch tiền mã hóa
• Về quản lý phát hành tiền mã hóa
Nếu tiền mã hóa là một hợp đồng hoặc một đơn vị phái sinh dựa trên chứng khốn, thì nếu tổ chức, cá nhân nào có ý định chào bán tiền mã hóa phải nộp bản báo cáo giải trình, trừ khi việc mua bán nằm trong diện được miễn trừ theo quy định của Đạo luật chứng khoán và tương lai (Securities and futures Act - SFA).
- Một đợt phát hành riêng lẻ, theo quy định của SFA phải được thực hiện cho không quá cho 50 người trong thời gian 12 tháng và không được vượt quá 5 triệu USD Singapore hoặc số tiền tương đương bằng ngoại tệ.
- Nếu một người có ý định hoạt động như một nhà mơi giới tiền mã hóa thì phải có giấy phép hoạt động thị trường vốn.
hành các quy định cụ thể về quyền và nghĩa vụ của người mua, người bán, người phát hành tiền, các điều khoản và điều kiện về bán Token, Chính sách bảo mật, Hướng dẫn tuân thủ về AML/CFT, Thỏa thuận đơn giản cho các Token tương lai … theo luật Singapore.
• Quy định về đầu tư tiền mã hóa:
Nếu tiền mã hóa tạo thành một phần tài sản của một chương trình đầu tư tập thể thì người quản lý tài sản hoặc quản lý quỹ đầu tư phải thực hiện hoạt đông quản lý quỹ theo quy định và người quản lý quỹ phải có giấy phép dịch vụ thị trường vốn theo SFA.
Nếu tiền mã hóa tạo thành một sản phẩm đầu tư theo Đạo luật cố vấn tài chính, bao gồm các sản phẩm thị trường vốn thì một người cung cấp dịch vụ tư vấn tài chính về tiền mã hóa đó cần phải có giấy phép về cố vấn tài chính.
• Quy định về sàn giao dịch tiềnmã hoá
Theo đạo luật dịch vụ thanh tốn năm 2019, các cơng ty cung cấp dịch vụ thanh tốn bán lẻ (trong đó có sàn giao dịch tiền mã hóa) của Cơ quan tiền tệ của Singapore (Monetary Authority of Singapore – MAS) từ tháng 1/2020 và phải được cấp phép hoạt động. Các hoạt động phải xin giấy phép gồm: Các dịch vụ thanh toán, chuyển tiền nội địa, chuyển tiền quốc tế, thanh toán trực tuyến, phát hành tiền mã hóa, các dịch vụ liên quan đến tiền mã hóa và các dịch vụ đổi tiền. Các đối tượng thuộc diện phải xin phép phải là các định chế trực tiếp giao dịch với thương nhân hoặc người xử lý quỹ hoặc thanh toán trực tuyến. (http://www.mas.gov.sg, 2019)
Tháng 1 năm 2021, MAS cũng đã sửa đổi Đạo luật dịch vụ thanh toán (Payment Services Act- PSA) 2019, theo đó các sàn trung gian giao dịch tiền mã hoa phải bảo vệ tài sản khách hàng.
Tháng 5 năm 2022, Quốc hội Singapore có tiếp tục sửa đổi PSA 2019 và yêu cầu các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ tiền mã hóa được thành lập tại Singapore nếu muốn cung cấp dịch vụ của họ ra nước ngồi thì phải đăng ký với MAS.
Theo Chính phủ Singapore, việc cung cấp tiền mã hóa được coi là cung cấp dịch vụ vì thực chất người sở hữu tiền mã hóa sẽ được cung cấp một dịch vụ nhất định trong tương lai và không được miễn thuế tiêu dùng (IRAS, 2017).
Việc đánh thuế thu nhập liên quan đến tiền mã hóa ở Singapore tùy thuộc vào loại hoạt động đang thực thực hiện:
- Lợi nhuận từ hoạt đồng khai thác tiền điện tử phải chịu thuế thu nhập. - Tiền mã hóa được thực hiện trong q trình kinh doanh thơng thường, lợi nhuận thu
được từ đó phải chịu thuế thu nhập.
- Tiền mã hóa được mua cho các mục đích đầu tư dài hạn, tiền lãi thu được từ hoạt động đó khơng bị đánh thuế vì Singapore khơng đánh thuế với tiền lãi vốn.
- Tiền mã hóa được sử dụng để thanh tốn cho hàng hóa hoặc dịch vụ, doanh nghiệp cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ sẽ bị đánh thuế trên giá trị của hàng hóa hoặc dịch vụ nói trên. Do tiền mã hóa khơng phải là tiền pháp định và được coi là tài sản vơ hình cho mục đích đánh thuế thu nhập nên các giao dịch tiền mã hóa được sử dụng làm thanh tốn sẽ được coi là giao dịch hàng đổi hàng. (IRAS, 2017)
2.2.4.4. Quy định về phòng chống rửa tiền và tài trợ khủng bố
Các biện pháp về AML/CFT ở Singapore chủ yếu tuân theo hướng dẫn của Lực lượng Đặc nhiệm Hành động Tài chính tồn cầu.
Vào ngày 21 tháng 11 năm 2017, Ngân hàng Trung ương Singapore (đã ban hành Tài liệu tham vấn PSA và để lấy ý kiến từ công chúng về cách tiếp cận áp các biện pháp giảm thiểu rủi ro. MAS nhận xét rằng do các dịch vụ tài chính điện tử có rủi ro rửa tiền và tài trợ khủng bố cao hơn đối với khả năng chuyển tiền ẩn danh, do đó tất cả các nhà cung cấp dịch vụ tài chính điện tử sẽ phải tuân thủ các biện pháp AML/CFT.
Vào ngày 5 tháng 12 năm 2019, MAS đã phát hành một thông báo liên quan đến việc cung cấp các dịch vụ tài chính điện tử (Thơng báo AML / CFT). Theo Thông báo AML /CFT, các nhà cung cấp dịch vụ tài chính điện tử được yêu cầu thực hiện các biện pháp kiểm sốt mạnh mẽ để phát hiện và ngăn chặn dịng tiền bất hợp pháp
thơng qua hệ thống tài chính của Singapore. Theo Thơng báo AML/CFT, các biện pháp về phòng chống rửa tiền và tài trợ khủng bố mà nhà cung cấp dịch vụ tài chính điện tử phải tuân theo bao gồm đánh giá rủi ro và giảm thiểu rủi ro, thẩm định khách hàng, lưu trữ hồ sơ, báo cáo giao dịch đáng ngờ và các chính sách nội bộ, tn thủ, kiểm tốn và đào tạo.