2.2. Quy định pháp lý của của một số quốc gia về tiềnmã hóa
2.2.5. Quy định của Australia
2.2.5.1. Bản chất pháp lý của tiền mã hóa
Các quy định của Australia là tương đối thân thiện đối với các doanh nghiệp Blockchain và tiền mã hóa. Chính phủ Australia đã tiếp cận bằng cách khơng can thiện vào quy định về tiền mã hóa.
Hiện nay, Theo quy định của Luật pháp Australia tiền mã hóa khơng phải là tiền pháp định và khơng coi tiền mã hóa là ‘tiền’.Tuy Chính Phủ Australia khơng ban hành các quy định đáng kể về tiền mã hóa và các hoạt động liên quan, nhưng cũng có một cơ chế quản lý đối với lĩnh vực này:
- Coi tiền mã hóa trở thành phương thức phổ biến để thanh tốn hàng hóa, dịch vụ và chuyển giao giá trị.
- Tài sản mã hóa bao gồm tiền mã hóa được chấp nhận như một loại tài sản đầu tư (chứng khoán, các sản phẩm phái sinh hoặc là sản phẩm tài chính theo danh mục về sản phẩm tài chính) theo Đạo luật doanh nghiệp 2001 (Corporation Act 2001). Vào tháng 6/2021, cơ quan quản lý doanh nghiệp, thị trường, tín dụng tiêu dùng và dịch vụ tài chính của Australia, Ủy ban chứng khoán và đầu tư Australia, đã khởi động một quy định tham vấn về các đề xuất của mình để làm rõ kỳ vọng đối với sản phẩm tiền mã hóa tạo thành một phần tài sản của sàn giao dịch – sản phẩm giao dịch và các sản phẩm đầu tư khác.
2.2.5.2. Quy định về quản lý hoạt động phát hành, lưu thơng, giao dịch tiền mã hóa
Theo đạo luật về doanh nghiệp, các công ty, tổ chức không kể là trong nước hay nứơc ngồi phát hành tiền xu hoặc tiền mã hóa được phân loại là sản phẩm tài
chính sẽ phải tuân thủ các yêu cầu quy định về công khai thông tin, đăng ký, cấp phép và phải tuân thủ các nghĩa vụ về thiết kế, phân phối sản phẩm, pháp luật về bảo vệ người tiêu dùng. Các doanh nghiệp nước ngoài thực hiện hoạt động kinh doanh tại Australia bao gồm hoạt động phát hành tiền mã hóa hoặc vận hành một nền tảng thu được từ hoạt động ICO phải đăng ký tại Australia hoặc mở Chi nhánh tại Australia.
Các doanh nghiệp hỗ trợ thanh tốn bằng tiền mã hóa cũng phải có giấy phép dịch vụ tài chính (AFSL).
Đối với sản giao dịch tiền mã hóa: phải có giấy phép thị trường Australia nếu tiền mã hóa hoặc xu thanh tốn, được giao dịch trên sàn đó là sản phẩm tài chính.
2.2.5.3. Quy định về quản lý thuế
Từ 01/07/2017, việc mua bán tiền mã hóa hoạc sử dụng tiền mã hóa như một phương tiện thanh toán cho mục đích tiêu dùng khơng phải chịu thuế tiêu dùng (GST- tương đương VAT). (ATO, 2018)
Từ ngày 16/03/2018, văn phòng Thuế vụ Australia (Australian Taxation Office - ATO) đã đưa ra hướng dẫn cụ thể đối với tiền mã hóa, theo ATO tiền mã hóa khơng được coi là tiền hoặc ngoại tệ mà được coi là một loại tài sản để thực hiện lưu trữ hoặc giao dịch. Mức thuế đối với tiền mã hóa phụ thuộc vào mục đích của tiền mã hóa được lưu trữ hoặc giao dịch. Các mức thuế được quy định như sau: - Đối với hoạt động mua bán, trao đổi tiền mã hóa trong q trình kinh doanh thơng
thường: Nếu người nắm giữ tiền mã hóa thực hiện một công việc kinh doanh liên quan đến bán hoặc trao đổi tiền mã hóa trong hoạt động kinh doanh thông thường như đối với các doanh nghiệp phát hành và khai thác tiền mã hóa, thì tiền mã hóa sẽ được coi như cổ phiếu giao dịch. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh sẽ có thể tính tốn được và các khoản lỗ sẽ được khấu trừ vào hoạt động sản xuất kinh doanh. - Đối với các giao dịch biệt lập: Ngay cả khi người nắm giữ tiền mã hóa khơng đầu tư
hoặc kinh doanh tiền mã hóa trong q trình kinh doanh thông thường, lợi nhuận từ hoạt động lên quan đến trao đổi, mua bán tiền mã hóa vẫn có thể được tính tốn khi giao dịch được thực hiện với mục đích hoặc ý định kiếm lợi nhuận và là một phần của hoạt động kinh doanh hoặc giao dịch thương mại.
- Đối với hoạt động đầu tư: Khi thực hiện các hoạt động mua bán, giao dịch tiền mã hóa vì mục đích thu lợi nhuận thì lợi nhuận sau hoạt động mua bán, giao dịch sẽ được coi là lãi vốn và chịu thuế đối với phần lãi này. Tiền lãi có thể được chiết khấu theo các quy định về khấu trừ đối với tiền lãi, miễn là người nộp thuế đáp ứng được các điều kiện để được khấu trừ (tiền mã hóa được giữ trong ít nhất 12 tháng trước khi được đem đi giao dịch, mua bán). Khoản thu nhập từ tiền mã hóa sẽ khơng phải đóng thuế nếu thời gian nắm giữ dưới 12 tháng và mục đích sử dụng, tiêu dùng cho cá nhân và được mua với giá trị dưới 10.000 đô la Australia trở xuống.
- Đối với hoạt động phát hành tiền mã hóa: Đối với người Australia hoặc các doanh nghiệp đăng ký tại Australia thì có thể phái chịu thuế thu nhập doanh nghiệp với mức thuế là 26% hoặc 30%. Tuy nhiên, nếu hoạt động phát hành tiền mã hõa được phát hành để huy động vốn thì khơng phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Đối với hoạt động khai thác tiền mã hóa: Các cá nhân, doanh nghiệp khai thác tiền mã hóa chịu thuế hồng hóa, dịch vụ phụ thuộc vào một số yếu tố: Tính năng cụ thể của đồng tiền mã hóa, việc đăng ký thuế hàng hóa, dịch vụ, và việc khai thác được thực hiện trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp. Cụ thể:Các doanh nghiệp, cá nhân phải nộp thuế hàng hóa, dịch vụ nếu doanh thu từ hoạt động trao đổi hàng hóa, dịch vụ hàng năm là 75.000 đơ la Australia trở lên, không bao gồm giá trị của nguồn cung tiền kỹ thuật số và các nguồn cung chịu thuế đầu vào. Tuy nhiên, người khai thác không đáp ứng ngưỡng đăng ký thuế hàng hóa, dịch vụ này có thể chọn để yêu cầu các khoản tín dụng thuế đầu vào cho chi phí thuế hàng hóa, dịch vụ của các hoạt động mua lại doanh nghiệp của mình (ATO, www.ato.gov.au, 2020).
2.2.5.4. Quy định về phòng chống rửa tiền và tài trợ khủng bố
Kể từ năm 2018, Các sàn giao dịch tiền mã hóa bắt buộc phải đăng ký với Trung tâm báo cáo và giao dịch Australia (Australan Transaction Reports and Analysis Centre – AUSTRAC) với tư cách là một chủ thể phải báo cáo theo khuôn khổ của quy định về AML/CFT của Australia (The Australian Government the Treasury, 2022, tr. 07). Nếu không thực hiện đăng ký sẽ bị phạt đến 111.000 Đô la Australia hoặc 02 năm tù giam hoặc cả hai.
Ngoài nghĩa vụ thực hiện đăng ký hoạt động với Trung tâm phân tích và dự báo giao dịch tài chính của Australia, các doanh nghiệp kinh doanh tiền mã hóa hoặc các sàn giao dịch này này phải thực hiện các nghĩa vụ như: xác định và tìm hiểu quy trình KYC để xác minh danh tính khách hàng, thực hiện các nghĩa vụ báo cáo hàng năm như báo cáo tuân thủ, và sẽ thực hiện giám sát và báo cáo giao dịch đáng ngờ và các giao dịch có liên quan đến tiền pháp định vượt quá 10.000 đô la Australia . Các sàn giao dịch phải thực hiện lưu trữ hồ sơ liên quan đến khách hàng trong thời hạn 07 năm và sàn giao dịch được yêu cầu gia hạn đăng ký mỗi 3 năm 1 lần. (AUSTRAC, 2020, tr. 26)
Vào tháng 06/2021, AUSTRAC đã ra thông báo sẽ thực hiện nghiên cứu và ban hành luật về AM/CFT liên quan đến tiền mã hóa.