NGHỆ THỰC PHẨ MÁ CHÂU
THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI NỘP TIỀN NGƯỜI LẬP PHIẾU THỦQUỸ
(Ký,họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ): Năm triệu sáu trăm hai mươi tám nghìn sáu trăm đồng chẵn.
Ví dụ nghiệp vụ phát sinh:
Đối với hình thức bán lẻ: Ngày 31/12/2019, đại diện Công ty Cổ Phần Thanh
Tân Thừa Thiên Huế tới mua sữa chua, số lượng 2 thùng, đơn giá 152.727,27 đồng, tổng tiền thanh toán 336.000 đồng, thuế VAT 10% thanh toán ngay cho công ty bằng tiền mặt.
Khi khách hàng đến trực tiếp tại công ty mua hàng, nhân viên bán hàng Phạm Thị Xuân Diệu sẽ xuất 2 thùng sữa chua cho khách hàng và thu tiền.Cuối ngày, nhân
viên bán hàng Phạm Thị Xuân Diệu sẽ lập Báo cáo bán hàng và gửi về Phịng Kế tốn, số tiền thu được sẽ được chuyển về Thủ quỹ. Kế toán căn cứ vào Báo cáo bán hàng hằng ngày, lập hóa đơn GTGT số 0001642 và lập Phiếu thu số 1162. Căn cứ vào hóa đơn số 0001642, kế tốn tiến hành nhập thơng tin trên chứng từ bao gồm (tên, địa chỉ, tên mặt hang, số lượng,..) vào phần mềm và tiến hành định khoản như sau:
Nợ TK 13111 : 336.000 Có TK 5112 : 305.455 Có TK 33311: 30.545
Sau khi hoàn thành định khoản, phần mềm sẽ tự động cập nhật vào sổ sách chi tiết có liên quan. Cuối kì, kết chuyển tồn bộ doanh thu bán hàng sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Biểu 2.3. Biểu mẫu Hóa đơn GTGT số 0001642
HĨA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu:AC/17P
Liên 1: Lưu
Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Số:0001642
Đơn vị bán hàng:CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ NGHỆ THỰC PHẨM Á CHÂU Mã số thuế: 3300101526
Địa chỉ: 71 Nguyễn Khoa Chiêm, Phường An Tây, Thành Phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam Điện thoại: 0234.381.1619 * Fax: 0234.384.7183
Số tài khoản:................................................................................................................................. Họ và tên người mua hàng:........................................................................................................... Tên đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN THANH TÂN THỪA THIÊN HUẾ
Mã số thuế:3300100843
Địa chỉ: 12 Nguyễn Văn Cừ, Phường Vĩnh Ninh, Thành Phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế. Hình thức thanh tốn: TM/CK. Số tài khoản:..............................................................................
STT Tên hàng hóa, dịch vụ. Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4*5
1 Sữa chua Thùng 2 152.727,27 305.455
Cộng tiền hàng : 305.455 Thuế suất giá trị gia tăng 10%: Tiền thuế GTGT: 30.545
Tổng cộng tiền thanh toán: 336.000 Số tiền viết bằng chữ:Ba trăm ba mươi sáu nghìn đồng chẵn
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu,ghi rõ họ tên)
Cùng ngày, nhân viên bán hàng Phạm Thị Xuân Diệu chuyển toàn bộ số tiền thu được từ bán hàng cho thủ quỹ, kế toán tiến hành lập Phiếu thu số 1162 thành 3 liên (một liên giao cho thủ quỹ để ghi Sổ quỹ tiền mặt, một liên giao cho người nộp tiền, một liên lưu tại Phịng Kế tốn), đồng thời nhập liệu thông tin trên chứng từ bao gồm: tên người nộp tiền, số tiền, diễn giải,...vào phần mềm kế toán đồng thời hạch toán nghiệp vụ như sau:
Nợ TK 1111: 336.000 Có TK 1311: 336.000
Biểu 2.4. Biểu mẫu Phiếu thu số 1162
Mẫu số 01-TT
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)
PHIẾU THU
Ngày 31 tháng 12 năm 2019
Họ và tên người nộp tiền: Công ty Cổ Phần Thanh Tân Liên số : 1 Đơn vị: KH – 3035 Công ty Cổ Phần Thanh Tân Số : 1162
Lí do nộp: Thu tiền bán hàng cửa hàng Nợ 1111: 336.000 Số tiền: 336.000 Có 1311: 336.000 Bằng tiền:Ba trăm ba mươi sáu nghìn đồng
Kèm theo: 0 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2019
THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI NỘP TIỀN NGƯỜI LẬP PHIẾU THỦ QUỸ
(Ký,họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ): Ba trăm ba mươi sáu nghìn đồng.
Ví dụ nghiệp vụ phát sinh:
Đối với nghiệp vụ bán hàng qua điện thoại dành cho mặt hàng nắp chai: Ngày 21/12/2019, công ty bán nắp chai Dung Quất cho Nhà máy Bia Dung Quất thuộc
chi nhánh Công ty Cổ Phần Đường Quảng Ngãi, số lượng 1250 cái đơn giá mỗi cái là 109 đồng, tổng tiền thanh toán là 149.875. 000 đồng, thuế suất 10%. Khách hàng chưa thanh tốn tiền cho cơng ty.
Khi khách hàng gọi điện tới cơng ty để đặt hàng (đã kí hợp đồng kinh tế) bộ phận bán hàng sẽ thông báo cho bộ phận kho để bộ phận kho xem hàng có đủ trong kho hay khơng.Nếu đủ số lượng u cầu, bộ phận kho sẽ thông báo lại cho bộ phận bán hàng để bộ phận bán hàng thông báo lại cho khách hàng.Khi ghi nhận đơn đặt hàng, kế tốn tiến hành lập Hóa đơn GTGT theo số 0001622 thành 3 liên: liên 1 kế toán bán hàng giữ lại làm căn cứ ghi nhận doanh thu,liên 2 đưa cho bộ phận giao hàng để bộ phận giao hàng đưa cho khách hàng, liên 3 đưa lưu nội bộ.
Dựa vào hóa đơn GTGT số 0001622 kế tốn nhập đầy đủ thơng tin trên hóa đơn vào phần mềm để ghi nhận nghiệp vụ bán hàng và tiến hành định khoản :
Nợ TK 1311:149.875.000 Có TK 5112:136.250.000 Có TK 33311:13.625.000
Phần mềm sẽ tự động cập nhật vào sổ sách chi tiết có liên quan. Cuối kỳ, kết chuyển toàn bộ doanh thu sang TK 911 để xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Biểu 2.5.Biểu mẫu Hóa đơn GTGT số 0001622
HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu:AC/19P
Liên 1: Lưu
Ngày 21 tháng 12 năm 2019 Số:0001622
Đơn vị bán hàng:CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ NGHỆ THỰC PHẨM Á CHÂU Mã số thuế: 3300101526
Địa chỉ: 71 Nguyễn Khoa Chiêm, Phường An Tây, Thành Phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam
Điện thoại: 0234.381.1619 * Fax: 0234.384.7183
Số tài khoản:................................................................................................................................. Họ và tên người mua hàng:........................................................................................................... Tên đơn vị: NHÀ MÁY BIA DUNG QUẤT-CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI
Mã số thuế:4300205943017
Địa chỉ: Số 2 Nguyễn Chí Thanh, P.Quảng Phú, Tp Quảng Ngãi,Tỉnh Quảng Ngãi, Việt Nam Hình thức thanh tốn: TM/CK. Số tài khoản:..............................................................................
Số lượng 4
1.250.000Cộng tiền hàng : 136.250.000 Cộng tiền hàng : 136.250.000
Tiền thuế GTGT: 13.625.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 149.875.000
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu,ghi rõ họ tên)
Biểu 2.6.Sổ cái tài khoản 511 SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Từ ngày 01/12/2019 đến ngày 31/12/2019
Chứng từ Khách hàng Diễn giải TK
đ.ứng
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
21/12 HD 1622 Nhà máy Bia Dung Quất – Cty CP Đường Quãng Ngãi
Bán hàng nắp chai
1311 136.250.000
27/12 HD 1634 Nguyễn Duy Dũng- Phía Bắc Bán hàng phía bắc
1311 5.116.909
31/12 HD 1642 Công Ty Cổ Phần Thanh Tân Thừa Thiến Huế Bán hàng sữa chua
1311 305.455
...... ...... ...... ...... ...... ...... ......
31/12 - Kết chuyển doanh thu bán hàng TK 511=> TK 911
1.115.293.880
Tổng phát sinh Nợ: 1.115.293.880 Tổng phát sinh Có: 1.115.293.880 Số dư cuối kì : 0