1101
Thanh toán tiền mua nước uống
1111 545.455..... ..... ..... ..... ..... ..... ..... ..... ..... ..... ..... ..... 31/12 - Kết chuyển chi phí bán hàng 6418--> 911 911 22.331.454 Tổng số phát sinh Nợ: 22.331.454 Tổng số phát sinh Có: 22.331.454
KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI GHI SỔ GIÁM ĐỐC
2.2.2.4.Kế tốn chi phí quản lí doanh nghiệp
Chi phí quản lí doanh nghiệp là chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ ra để vận hành hoạt động của mình có liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp.Chi phí này rất quan trọng bởi vì nó nằm trong hệ thống cấu thành chi phí do đó cơng ty rất cân nhắc, kiểm sốt chi phí sao cho phù hợp với doanh nghiệp của mình.Tại cơng ty Cổ Phần Kỹ Nghệ Thực Phẩm Á Châu chi phí này bao gồm: chi phí nhân viên quản lí, chi phí đồ dùng quản lí, chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí bằng tiền khác,...
Tài khoản sử dụng:
Cơng ty theo dõi và hạch tốn chi phí quản lí doanh nghiệp thơng qua TK 642 – Chi phí quản lí doanh nghiệp.Ngồi ra cơng ty cịn mở thêm 8 tài khoản cấp 2 để theo dõi như sau:
+ TK 6421 – Chi phí nhân viên quản lí + TK 6422 – Chi phí vật liệu quản lí + TK 6423 – Chi phí đồ dùng văn phịng + TK 6424 – Chi phí khấu hao TSCĐ + TK 6425 – Thuế, phí lệ phí
+ TK 6426 – Chi phí dự phịng
+ TK 6427 - Chi phí dịch vụ mua ngồi khác + TK 6428 - Chi phí bằng tiền khác
Bên cạnh đó cịn có một số tài khoản liên quan như là: TK 133, TK 111,TK 112, TK 331, TK 214,...
Chứng từ sử dụng:
− Phiếu xuất kho, Phiếu chi, Giấy báo Nợ,... − Bảng phân bổ công cụ, dụng cụ.
− Bảng phân bổ tiền lương.
Quy trình luân chuyển chứng từ:
Tương tự như chi phí bán hàng, khi phát sinh nghiệp vụ liên quan đến chi phí quản lí doanh nghiệp thì kế tốn sẽ căn cứ vào thơng tin trên hóa đơn hay chứng từ để định khoản và nhập liệu thơng tin vào phần mềm máy tính.Phần mềm sẽ tự động cập nhật vào sổ sách chi tiết liên quan đến chi phí quản lí doanh nghiệp.Cuối kì, kết chuyển tồn bộ chi phí quản lí doanh nghiệp phát sinh sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Ví dụ nghiệp vụ phát sinh như sau: Ngày 30/12/2019, công ty đặt in bì thư từ Cơng Ty Tnhh Chun In Ánh Hằng số lượng 500 cái, đơn giá mỗi cái là 600 đồng, tổng tiền cơng ty thanh tốn cho bên bán là 330.000 đồng, thuế VAT 10%. Cơng ty thanh tốn ngay cho bên bán bằng tiền mặt.
Ngày 30/12/2019 căn cứ vào Giấy đề nghị thanh toán do chị Nguyễn Thị Hồng lập về việc đặt in phong bì, kế tốn tiền mặt tiến hành lập Phiếu chi số 563 thành 3 liên (một liên giữ lại Phịng kế tốn, một liên giao cho thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ ,một liên giao cho người nhận tiền). Sau khi in xong phiếu chi, Phiếu chi sẽ được chuyển đến Bộ phận Kế toán trưởng và Giám đốc kí duyệt. Ký duyệt xong, phiếu chi sẽ được chuyển về bộ phận kế toán để chuyển sang cho bộ phận thủ quỹ kí duyệt và xác nhận chi tiền.Nhân viên Lê Thị Hồng kí nhận tiền sau khi nhận được khoản tiền tương ứng.Kế toán căn cứ vào Phiếu chi số 563 để nhập thông tin vào phần mềm kế toán bao gồm( tên người nhận tiền, diễn giải, số tiền,...)và tiến hành định khoản như sau: Nợ TK 6428:300.000
Có TK 1111:300.000 Nợ TK 13311:30.000
Có TK 1111: 30.000
Cuối kì, thực hiện kết chuyển tồn bộ chi phí quản lí doanh nghiệp sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Biểu 2.16.Hóa đơn GTGT số 0001087
HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu:MQ/19P Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 6 tháng 12 năm 2019 Số:0001087
Đơn vị bán hàng:CÔNG TY TNHH CHUYÊN IN ÁNH HẰNG Mã số thuế: 3301607153
Địa chỉ: 128 Nguyễn Huệ, Phường Phú Nhuận, Thành Phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam Điện thoại: 0914 066 268 - 02343 886 352
Số tài khoản:1351011708086 tại Ngân hàng TMCP An Bình – PGD Nguyễn Huệ - Thừa Thiên Huế
Họ và tên người mua hàng:........................................................................................................... Tên đơn vị: Công Ty Cổ Phần Kỹ Nghệ Thực Phẩm Á Châu
Mã số thuế:3300101526
Địa chỉ: 71 Nguyễn Khoa Chiêm, Phường An Tây, Thành Phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam
Hình thức thanh tốn: TM/CK. Số tài khoản:..............................................................................
STT Tên hàng hóa, dịch vụ.
Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4*5
1 In bì thư Cái 500 600 300.000
Cộng tiền hàng
300.000
Thuế suất giá trị gia tăng 10%: Tiền thuế GTGT:
30.000
Tổng cộng tiền thanh toán:
330.000Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm ba mươi nghìn đồng. Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm ba mươi nghìn đồng.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu,ghi rõ họ tên)