- Phiếu chi Báo nợ
Nhân viên kinh tế các phân xưởng
3.4.2.1. Hệ thống tài khoản và sổ sách sử dụng để hạch toán lương và các khoản trích theo lương.
trích theo lương.
a. Hệ thống tài khoản đang được sử dụng hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương.
+/ TK 334: Phải trả người lao động.
Nội dung: Phản ánh các khoản tiền doanh nghiệp phải trả cho công nhân viên về tiền lương, tiền thưởng, tiền công lao động, tiền chi trả BHXH và các khoản thu nhập của từng người lao động.
Tài khoản 334 được mở chi tiết theo từng nội dung thanh toán ( TK 334.1: lương chính; TK 334.2 : lương phụ; TK 334.3: BHXH trả thay lương )
+/ TK 338: Phải trả, phải nộp khác
Nội dung: Dùng để phản ánh các khoản phải trả và phải nộp cho cơ quan pháp luật, cho các tổ chức đoàn thể xã hội, cho cấp trên về KPCĐ, BHXH, BHYT và các khoản khấu trừ vào lương, theo quyết định của toà án, giá trị tài sản thừa chờ xử lý và các khoản vay mượn tạm thời, nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn, các khoản giữ hộ và thu hộ.
Tài khoản 338 được chi tiết thành 6 TK cấp 2: -…
- TK 3382: Kinh phí công đoàn - TK 3383: Bảo hiểm xã hội - TK 3384: Bảo hiểm y tế -…
Ngoài ra kế toán còn sử dụng một số tài khoản khác liên quan trong quá trình hạch toán như: TK 111, TK 112, TK 138, TK 622, TK 627...
b. Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng để hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương.
- Bảng chấm công
- Bảng thanh toán tiền lương - Bảng tổng hợp lương
- Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội - Nhật ký chứng từ số 7
- Sổ cái ( TK 334, TK 338 )
- Hàng ngày căn cứ vào nhật lệnh, nhật trình, giấy xin nghỉ ốm, đi học, nghỉ phép... các tổ trưởng bộ phận phòng ban theo dõi và ghi vào bảng chấm công, bảng chấm công được mở chi tiết cho từng ngừơi trong phòng mỗi người được thể hiện một dòng, cột trên bảng chấm công. Cuối tháng các tổ, bộ phận phụ trách việc chấm công
tiến hành cộng số ngày công thực tế, ngày công chế độ và ký xác nhận để từ đó làm cơ sở cho việc thanh toán tiền lương cho cán bộ công nhân viên.
Sau đó căn cứ vào bảng thanh toán lương của từng phân xưởng, phòng ban, tổ đội để vào bảng tổng hợp lương toàn Xí nghiệp và lên bảng phân bổ tiền lương và BHXH. Từ bảng phân bổ tiền lương và BHXH lên nhật ký chứng từ số 7 sau đó ghi sổ cái TK 334, TK 338. Chứng từ gốc Bảng chấm công khối văn phòng BCC, BCĐ tổ SX , biên bản nghiệm thu sản phẩm Bảng thanh toán lương khối văn phòng