IV. Các khoản đầu tư tài chính dà
4. Vay và nợ dài hạn 324 5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 325
5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 325 - -
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 5.508.077.133 6.720.687.595 6,65 6,30 1.212.610.462 122,02 Tổng cộng nguồn vốn 87.462.555.209 101.088.641.233 100,00 100,00 13.626.086.024 115,58 Tổng cộng nguồn vốn 87.462.555.209 101.088.641.233 100,00 100,00 13.626.086.024 115,58
- Nợ phải trả: Các khoản nợ phải trả của Xí nghiệp trong năm 2006 không có sự biến động. Tỉ lệ các khoản nợ trong tổng nguồn vốn đầu năm chiếm 93, 7%, cuối năm chiếm: 93,35% tổng nguồn vốn của Xí nghiệp. Tỉ lệ này là rất lớn, Xí nghiệp gần như sử dụng hoàn toàn vốn vay để trang sắm tài sản thiết bị của đơn vị mình. Với lượng vốn vay lớn như vậy, Xí nghiệp hoàn toàn không có khả năng chủ động vềvốn. Trong đó tỉ lệ nợ ngắn hạn đầu năm chiếm 41,11%, cuối năm: 10,96% tổng số vốn. Tỉ lệ nợ dài hạn đầu năm chiếm: 52,59%, cuối năm: 82,39%, đây là khoản Xí nghiệp vay từ Công ty than Hạ long để đầu tư cho mở rộng sản xuất.
- Vốn chủ sở hữu: Vốn chủ sở hữu đầu năm chiếm tỉ trọng 6,3%, cuối năm chiếm: 6,65%. Đây là một tỉ lệ rất thấp.
2.2.4. Phân tích mối quan hệ và tình hình biến động của các chỉ tiêu trong báocáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. (Bảng 2.3) cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. (Bảng 2.3)
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh trong một kỳ kế toán của doanh nghiệp, chi tiết theo hoạt động kinh doanh chính và các hoạt động khác.
Từ bảng 2-3, và mối quan hệ: Lợi nhuận = Doanh thu - Giá vốn hàng bán (Chi phí sản xuất). Ta xét thấy kết quả hoạt động kinh doanh năm 2006 của Xí nghiệp than Thành công như sau:
- Doanh thu thuần (do năm 2005 và năm 2006 Xí nghiệp không có các khoản
giảm trừ doanh thu nên doanh thu thuần bằng doanh thu bán hàng) năm 2006 của Xí nghiệp tăng so với năm 2005 là: 17.820 triệu đồng với mức tăng 16,57%. Nguyên nhân là do sản lượng các loại than tiêu thụ năm 2006 tăng so với 2005: 49.661 tấn tương ứng tăng 21,65% và giá bán than bình quân năm 2006 cũng tăng so với năm 2005: 28.128 đ/tấn tương ứng tăng: 7,94%. Bên cạnh đó giá vốn hàng bán năm 2006 cũng tăng so với năm 2005 là: 15.577.351.612 đồng tương ứng tăng 15,18%. Vì vậy lợi nhuận gộp về bán hàng năm 2006 tăng so với năm 2005 là: 2.242 triệu đồng với mức tăng tương đối: 45,52%.
- Do chi phí lãi vay của Xí nghiệp trong cả năm 2005 và 2006 cùng tăng tương ứng, năm 2005 là: 4.498.874.061 đồng, năm 2006 là: 7.030.408.803 đồng, trong khi đó doanh thu hoạt động tài chính không đủ bù đắp trả chi phí lãi vay, năm 2005 là: 2.111.917 đồng, năm 2006 là: 9.998.871 đồng. Do vậy lợi nhuận gộp về bán hàng được cộng vào với doanh thu hoạt động tài chính để bù đắp vào chi phí trả lãi vay nên lợi nhuận thuần của Xí nghiệp năm 2006 giảm còn 148,5 triệu đồng và năm 2005 giảm còn 275,5 triệu đồng và năm 2006 giảm so với năm 2005: 127 triệu đồng với mức giảm tương đối: 46,09%.
- Thu nhập khác của Xí nghiệp năm 2006 giảm so với năm 2005: 372 triệu đồng, mức giảm tương đối: 87,28%. Tuy nhiên khoản thu nhập khác này của cả năm 2005 và năm 2006 đều không thể bù đắp nổi khoản chi phí khác của Xí nghiệp phát sinh ngoài kế hoạch trong năm 2005 và 2006. Do Xí nghiệp là đơn vị hạch toán phụ thuộc Công ty than Hạ Long, do vậy ngoài việc bù đắp chi phí bằng lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp, Công ty chịu cấp bù
lỗ toàn bộ các khoản chi phí phát sinh thêm cho Xí nghiệp. Vì vậy lợi nhuận thuần của Xí nghiệp năm 2005 và 2006 đều bằng không.
2.2.5. Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của Xí nghiệp
2.2.5.1. Phân tích tình hình thanh toán
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN NĂM 2006 CỦA XÍ NGHIỆP THAN THÀNH CÔNG THAN THÀNH CÔNG
Bảng 2-9
Chỉ tiêu Số đầu năm 2006 Số cuối năm 2006 So sánh cuối năm và đầu năm
%
A. CÁC KHOẢN PHẢI THU 4.354.855.554 4.383.501.116 28.645.562 100,66