3.2 Tổ chức lập Báo cáo tài chính hợp nhất tại Tập đồn
3.2.2.2. Yêu cầu các báo cáo cung cấp thông tin phục vụ lập Báo cáo tà
nhất từ các Công ty thành viên:
Để công việc lập Báo cáo tài chính hợp nhất thực hiện được, yêu cầu các Cơng ty thành viên gửi tồn bộ các báo cáo dưới dạng: 01 bản chính thức có chữ ký và 01 bản thảo dưới dạng file Excel, ngoại trừ bản thảo Thuyết minh báo cáo tài chính dưới dạng file Word. Các báo cáo được yêu cầu cụ thể như sau:
- Đối với các Công ty liên kết, liên doanh: chỉ cần gửi Báo cáo tài chính gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính.
- Đối với các Cơng ty con:
+ Báo cáo tài chính gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính;
+ Báo cáo hàng bán trong nội bộ (Biểu số 01-HBNB/COTEC-HN);
+ Báo cáo mua hàng trong nội bộ (Biểu số 02-HMNB/COTEC-HN);
+ Báo cáo chi tiết hàng mua nội bộ xuất kho sử dụng trong nội bộ (Biểu số 03-XKNB/COTEC-HN);
+ Báo cáo tài sản phân bổ nhiều kỳ bán trong nội bộ (Biểu số 04- BTSNB/COTEC-HN);
+ Báo cáo tài sản phân bổ nhiều kỳ mua trong nội bộ (Biểu số 05- MTSNB/COTEC-HN);
+ Báo cáo tài sản phân bổ nhiều kỳ mua trong nội bộ bán ra ngoài Tập đoàn (Biểu số 06-BTSBNRN/COTEC-HN);
+ Bảng phân bổ chi phí đi vay nội bộ (Biểu số 07-LVNB/COTEC-HN);
+ Báo cáo tổng hợp công nợ của các tài khoản thuộc loại công nợ phải
thu, phải trả ở mục 3.2.2.1 “Xây dựng hệ thống tài khoản thống nhất” (xuất ra Excel từ phần mềm);
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phát sinh trong nội bộ (Biểu số 08- LCTTNB/COTEC-HN);
+ Báo cáo chi tiết theo mã vụ việc hoặc theo trường (CTHNB và TTHNB) của tài khoản 111, 112 và 113 (xuất ra Excel từ phần mềm).
Trường hợp, các Báo cáo trên khơng phát sinh số liệu thì khơng cần lập và gửi (xem mẫu các báo cáo ở Phụ lục số 01).