Qua biểu 2.04 ta thấy hoạt động kinh doanh của Công ty rất hiệu quả, lợi nhuận của Công ty ổn định qua 3 năm 2015- 1017 với tốc độ phát triển bình quân đạt 156,93% tăng tương ứng là 56,93%. Riêng năm 2017 lợi nhuận là
28
130.406.093 đồng tương ứng tỷ lệ 145,77% tăng 45,77% so với năm 2016. Để thấy rõ được điều đó, chúng ta đi xem xét các yếu tố cấu thành lợi nhuận như sau:
+ Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ: Đây là chỉ tiêu quan trọng được phản ánh qua tình hình tiêu thụ hàng hóa của Cơng ty. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2015 là 2.606.819.500 đồng, năm 2016 là 3.085.800.315 đồng đạt 118,37% tăng 18,37% so với năm 2015 và năm 2017 là 3.631.671.322 đồng đạt 117,69% tăng 17,69% so với năm 2016. Tốc độ phát triển bình quân năm 2015-2017 là 118,03% tăng tương ứng là 18,03%. Kết quả này cho thấy doanh thu hàng năm tăng mạnh do Công ty đã mở rộng được quy mô đồng thời rất linh hoạt trong việc nắm bắt nhu cầu thị trường, đa dạng hóa các mặt hàng kinh doanh và không ngừng nâng cao công tác quản lý hệ thống các kênh tiêu thụ.
+ Giá vốn hàng bán: Với tốc độ phát triển bình quân đạt 116,84% tăng 16,84%. Đây là nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của Công ty. Nguyên nhân giá vốn hàng bán tăng là do Công ty đã mở rộng quy mô kinh doanh nhưng số lượng hàng nhập về tăng và nhu cầu khách hàng giảm kèm theo các khoản chi phí khác cũng tăng dẫn đến giá vốn tăng. Cụ thể là năm 2016 giá vốn hàng bán đạt 115,75% tăng 15,75% so với năm 2015 và năm 2017 đạt 117,93% tăng 17,93% so với năm 2016.
+ Chi phí quản lý kinh doanh: Chi phí quản lý kinh doanh có xu hướng tăng qua các năm với tốc độ phát triển bình quân đạt 116,87% tăng 16,87%. Nguyên nhân là do Công ty mở rộng quy mô kinh doanh mà mức lương cơ bản lại được điều chỉnh tăng theo quy định của Nhà nước và tình hình lạm phát tăng.
+ Doanh thu hoạt động tài chính: Do Cơng ty là một doanh nghiệp kinh doanh thương mại nên khi mua hàng với số lượng lớn, thời gian thanh tốn nhanh, ổn định thì các nhà sản xuất đều có chiết khấu thanh tốn cho Cơng ty. Ngồi ra, Cơng ty cịn khoản thu nhập từ lãi khoản tiền gửi ngân hàng với tốc độ phát triển bình quân 3 năm 2015-2017 là 103,09% tăng 3,09%.
29
Biểu 2.04: Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh bằng chỉ tiêu giá trị (2015-2017)
Đơn vị tính: Đồng
TT Chỉ tiêu
Năm phân tích Độ chênh lệch
TĐPTBQ (%)
2015 2016 2017 2016/2015 2017/2016
±Δ θLH ±Δ θLH
1 Doanh thu BH & CCDV 2.606.819.500 3.085.800.315 3.631.671.322 478.980.815 118,37 545.871.007 117,69 118,03
2 Các khoản giảm trừ DT - - - - - 0.00
3 DT thuần BH & CC DV 2.606.819.500 3.085.800.315 3.631.671.322 478.980.815 118,37 545.871.007 117,69 118,03 4 Giá vốn hàng bán 1.888.347.501 2.185.768.780 2.577.780.977 297.421.279 115,75 392.012.197 117,93 116,84 5 Lợi nhuận gộp 718.471.999 900.031.535 1.053.890.345 181.559.536 125,27 153.858.810 117,09 121,11 6 DT hoạt động tài chính 485.317 375.990 515.723 (109.327) 77,47 139.733 137,16 103,09 9 Chi phí quản lý kinh
doanh 652.946.941 788.889.534 891.841.672 135.942.593 120,82 102.952.138 113,05 116,87 10 LN thuần từ hoạt động KD 66.010.375 111.517.991 162.564.396 45.507.616 168,94 51.046.405 145,77 156,93 14 Tổng LN kế toán trước
thuế 66.010.375 111.517.991 162.564.396 45.507.616 168,94 51.046.405 145,77 156,93
15 Chi phí thuế TNDN 13.202.075 22.303.598 32.512.879 9.101.523 10.209.281 145,77 0.00 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN 52.808.300 89.214.393 130.051.517 36.406.093 168,94 40.837.124 145,77 156,93
30
Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh là chỉ tiêu quan trọng nhất trong tổng lợi nhuận của doanh nghiệp bởi nó phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Năm 2016 chỉ tiêu này tăng với tốc độ phát triển liên hoàn đạt 168,94% tăng 68,94% so với năm 2015, nhưng đến năm 2017 lại giảm không đáng kể với tốc độ phát triển liên hoàn đạt 145,77% tăng 45,77% so với năm 2016 làm cho tốc độ phát triển bình quân 3 năm là 156,93%.
Nhìn chung hoạt động SXKD của Công ty trong những năm qua là tương đối ổn định. Với những thành tích đã đạt được, Cơng ty khơng ngừng hồn thiện, đổi mới cơng tác tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh nhằm tăng kết quả SXKD trong những năm tiếp theo.
31
CHƯƠNG III
THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ
HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI BƯU CHÍNH TỒN CẦU