Cơng ty CPĐT và TMBC Tồn Cầu
Địa chỉ: Địa chỉ: Số 12, ngõ 73, Nguyễn Văn Trỗi , Phường Phương Liệt, quận Thanh Xuân – Hà Nội
SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG
Tên sản phẩm (hàng hóa, dịch vụ…): Doanh thu cung cấp dịch vụ
Từ ngày 01/02/2018 đến ngày 28/02/2018
Ngày tháng
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ
Doanh thu
Thuế GTGT
Ghi chú
Số Ngày Số lượng Đơn giá Thành tiền
… … … ……………………….. … … … … …
05/02 HĐ149 05/02 Doanh thu cung cấp dịch
vụ chuyển phát nhanh 5113 971.000 97.100
… … … ……………………….. … … … … …
28/02 HĐ173 28/02 Doanh thu cung cấp dịch
vụ chuyển phát nhanh 5113 560.000 56.000 … … … ……………………….. … … … … … Cộng số phát sinh 34.700.500 3.740.050 Ngày 28 tháng 02 năm 2018
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
55
Mẫu sổ 3.13: Trích sổ cái tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Cơng ty CPĐT và TMBC Tồn Cầu (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC
Địa chỉ: Địa chỉ: Số 12, ngõ 73, Nguyễn Văn Trỗi , Phường Phương Liệt, quận Thanh Xuân – Hà Nội ngày 26/08/2016 của bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI Từ ngày 01/02/2018 đến ngày 28/02/2018 TK511: Doanh thu bán hàng Ngày ghi sổ Chứng từ
Diễn giải Tài khoản Số tiền
Số Ngày Nợ Có
05/02 HĐ149 05/02 Doanh thu cung cấp dịch vụ chuyển phát nhanh 5113 971.000
… … … …………………… …. …….. ……..
12/02 HĐ158 12/02 DT bán cốc thủy tinh LG385 5111 42.750.000
… … … …………………… …. …….. ……..
14/02 HĐ161 14/02 DT bán bút béo 5111 40.000.000
… … … …………………… …. …….. ……..
28/02 HĐ173 28/02 Doanh thu cung cấp dịch vụ chuyển phát nhanh 5113 560.000
28/02 28/02 Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 178.750.000
28/02 28/02 Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ 911 34.700.500
Cộng số phát sinh
213,450,500 213,450,500
Số dư cuối kỳ
Hà Nội, ngày 28 tháng 02 năm 2018
NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
56
- Kế toán tổng hợp doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ kết chuyển vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Nợ TK 5111 : 178.750.000 đồng
Nợ TK 5113 : 34.700.500 đồng
Có TK 911 : 213.450.500 đồng
Bên cạnh việc vào sổ cái TK 511 trên thì kế tốn cũng tiến hành theo dõi hàng hóa bán ra trên sổ theo dõi hàng hóa.
Nhận xét: Việc hạch tốn doanh thu bán hàng của Cơng ty là chính xác,
phù hợp với chế độ và phương pháp kế toán hiện hành.
3.3.4. Kế tốn chi phí Quản lý kinh doanh
Chi phí Quản lý kinh doanh là các khoản chi phí phát sinh có liên quan đến hoạt động tiêu thụ hàng hóa và những hoạt động quản lý chung của doanh nghiệp.
Chi phí Quản lý kinh doanh bao gồm:
- Chi phí nhân viên văn phịng, nhân viên bán hàng - Khấu hao TSCĐ, máy móc
- Chi phí đồ dùng văn phịng, đồ dùng phục vụ bán hàng - Phí chứng từ, chuyển tiền
- Chi hội nghị, tiếp khách - Cơng tác phí thị trường
- Tiền điện, nước và các dịch vụ khác
Chi phí Quản lý kinh doanh được tập hợp và phân bổ 100% cho hàng bán ra vào cuối mỗi q, sau đó chi phí Quản lý kinh doanh được kết chuyển vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
a. Tài khoản sử dụng
Kế tốn cơng ty sử dụng TK 642: Chi phí Quản lý kinh doanh để phản ánh tồn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ.
57
Hàng ngày phát sinh các chi phí, kế tốn dựa vào chứng từ liên quan như: Hóa đơn GTGT, phiếu chi, … để cập nhật số liệu vào sổ Nhật ký chung và Sổ cái TK642 “Chi phí quản lý kinh doanh”
Khi phát sinh các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp kế tốn ghi: Nợ TK 642: Chi phí quản lý kinh doanh
Nợ TK1331: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (nếu có) Có TK 111, 112, 331…: Các tài khoản có liên quan.
Ví dụ: Ngày 17/02 chi tiền mặt thanh tốn tiền in Namecard cho phịng
kinh doanh số tiền 800.000đ (không bao gồm thuế GTGT). Nợ TK 642: 800.000 đồng
Có TK 111: 800.000 đồng
Mẫu phiếu chi tiền mặt số 115 ở Mẫu sổ 3.09