CHƯƠNG 1 : NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TỐN TRÁCH NHIỆM
2.2.2. Các cơng cụ đánh giá thành quả quản lý tại Cơng ty CADIVI
2.2.2.3. Hệ thống báo cáo bộ phận
Hệ thống báo cáo bộ phận tại CADIVI hiện nay chưa được thực hiện thống nhất về mẫu biểu cũng như nội dung báo cáo. Các báo cáo chủ yếu mang tính thống kê nhiều hơn là các báo cáo phân tích. Nội dung báo cáo về cơ bản chỉ cĩ thể so sánh giữa số thực hiện và số kế hoạch, chưa thể hiện được quan hệ biện chứng giữa doanh thu – chi phí cho từng nhĩm sản phẩm, chưa so sánh được hiệu quả giữa bộ phận này với bộ phận khác,…
- Báo cáo chi phí thực tế / kế hoạch: Báo cáo này theo dõi chi phí thực tế phát sinh trong kỳ so với kế hoạch, chi tiết theo từng bộ phận từng khoản mục chi phí. Báo cáo này phản ánh chênh lệch chi phí giữa thực tế và kế hoạch, mức độ phần trăm chênh lệch.
- Báo cáo chi phí tích lũy và so sánh chi phí giữa các quý: Phản ánh chi phí thực tế phát sinh, chi tiết theo từng bộ phận, từng khoản mục chi phí, đồng thời so sánh được chi phí phát sinh trong kỳ hiện tại với chi phí tích lũy đến thời điểm hiện tại.
- Báo cáo tình hình thực hiện lợi nhuận: thể hiện chi tiết kết quả kinh doanh thực hiện được trong quý và tích lũy từ đầu năm đến thời điểm báo cáo theo từng kênh bán hàng. Ngồi ra, báo cáo này cịn cĩ số liệu chỉ tiêu kế hoạch lợi nhuận tương ứng để so sánh mức độ hồn thành kế hoạch.
- Báo cáo kế hoạch tiền tệ: phản ánh tổng quát kế hoạch thu chi tiền tệ trong ngày/ tuần/ tháng.
Theo nhu cầu quản lý cơng tác bán hàng cĩ các báo cáo sau:
- Báo cáo doanh thu thực hiện theo chỉ tiêu được giao kế hoạch của từng đơn vị: phản ánh tình hình tiêu thụ sản phẩm trong mỗi giai đoạn (thường báo cáo
tháng/quý/năm), thể hiện sản lượng hàng bán, doanh số bán của từng nhĩm sản phẩm cũng như tỷ lệ phần trăm của chúng theo từng đơn vị.
- Báo cáo chi tiết doanh thu hàng xuất khác: Phản ánh tình hình xuất sản phẩm tiêu dùng nội bộ, khuyến mại, tham gia hoạt động từ thiện theo chính sách xã hội của cơng ty trong một giai đoạn bất kỳ.
- Báo cáo chi tiết doanh thu tiêu thụ theo đối tượng khách hàng (đại lý, điện lực, vãng lai, xuất khẩu): Phản ánh chi tiết doanh số sản phẩm được tiêu thụ theo các đối tượng khách hàng.
- Báo cáo chi tiết chiết khấu, thưởng, khuyến mãi: Theo dõi chi tiết theo từng hĩa đơn, khách hàng và đơn vị.
- Báo cáo tình trạng hàng tồn kho: Phản ánh thơng tin chi tiết về các sản phẩm đang cĩ tại các kho ở tất cả các xí nghiệp tại thời điểm kiểm kê để làm báo cáo.
- Báo cáo cơng nợ phải thu: Báo cáo này thể hiện tình trạng cơng nợ của khách hàng (chi tiết theo từng mã khách hàng) theo thời gian quá hạn, tạo cơ sơ cho việc đốc thúc thu hồi nợ, lập dự phịng phải thu khĩ địi cũng như tính điểm thưởng cho khách hàng.