I. Sơ lược về tập đoàn 1. Giới thiệu về tập đoàn: 1. Giới thiệu về tập đoàn:
Công ty Cổ Phần HỒNG OANH Cơng ty CP TMDV HÀ CHI (Cơng ty con) Công ty CP NGUYÊN NHUNG (Công ty con) Cơng ty CP HỒNG ĐỨC (Cơng ty con) Cơng ty CP THIÊN QUỐC (Công ty liên kết) 96.67% 51% 51% 39.8%
Công ty Cổ phần Hồng Oanh:
Cơng ty Cổ phần Hồng Oanh là cơng ty được thành lập tại Việt nam dưới hình thức cơng ty cổ phần, hoạt động chủ yếu là dịch vụ tư vấn quản lý kinh doanh đầu tư, dịch vụ nghiên cứu thị trường.
Cơng ty Hồng Oanh hiện có 3 cơng ty con gồm : Công ty cổ phần thương mại Hà Chi; Công ty cổ phần Nguyên Nhung; Công ty cổ phần Hồng Đức và 1 cơng ty liên kết là Công ty cổ phần Thiên Quốc
Công ty cổ phần thương mại Hà Chi:
Là cơng ty con có 96.67% vốn sở hữu của Cơng ty Cổ phần Hồng Oanh, hoạt động chính là kinh doanh địa ốc, ký gửi hàng hóa, kinh doanh thiết bị cá nhân và gia đình, lương thực thực phẩm, mỹ phẩm, hàng điện tử, cho th văn phịng.
Cơng ty cổ phần Ngun Nhung:
Là cơng ty con có 51% vốn sở hữu của Cơng ty Cổ phần Hồng Oanh, hoạt động chính là sản xuất hàng thực phẩm, dịch vụ bốc xếp, vận tải hàng hóa đường bộ, ủy thác giao nhận hàng hóa nhập khẩu, dịch vụ thủ tục hải quan, đóng gói.
Cơng ty cổ phần Hồng Đức:
Là cơng ty con có 51% vốn sở hữu của Cơng ty Cổ phần Hồng Oanh, hoạt động chính là mua bán lương thực, thực phẩm, cung cấp dịch vụ thiết kế phần mềm tin học, mua bán ký gửi hàng hóa, dịch vụ thương mại.
Công ty cổ phần Thiên Quốc:
Là công ty liên kết được đầu tư 39.8% bởi công ty Cổ phần Hồng Oanh, hoạt động chính là sản xuất và mua bán vật liệu xây dựng, hàng trang trí nội thất, xây dựng và hồn thiện cơng trình xây dựng.
2. Các chính sách kế tốn chủ yếu:
2.1 Phạm vi:
Báo cáo tài chính hợp nhất được lập theo các Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 25 – Báo cáo tài chính hợp nhất và kế tốn khoản đầu tư vào Cơng ty con; Chuẩn mực kế toán số 07 - Kế toán khoản đầu tư vào công ty liên kết.
Báo cáo tài chính hợp nhất được trình bày với đơn vị “VNĐ”, được lập theo nguyên tắc giá gốc và cơ sở dồn tích. Các chính sách kế tốn được tập đồn áp dụng một cách nhất quán với những chính sách đã được áp dụng trong kỳ trước.
Công ty con là các đơn vị chịu sự kiểm soát của tập đồn. Các báo cáo tài chính của các cơng ty con được bao gồm trong các báo cáo tài chính hợp nhất kể từ ngày quyền kiểm soát bắt đầu có hiệu lực cho đến ngày quyền kiểm sốt chấm dứt.
Các cơng ty liên kết được hạch tốn theo phương pháp vốn chủ sở hữu. Khi phần lỗ của đơn vị nhận đầu tư mà Tập đoàn phải chia sẽ vượt q lợi ích của Tập đồn trong đơn vị nhận đầu tư, giá trị ghi sổ của khoản đầu tư sẽ được ghi giảm tới khi bằng không và dừng việc ghi nhận các khoản lỗ phát sinh trong tương lai trừ khi khoản lỗ đó trong phạm vi mà Tập đồn có nghĩa vụ phải trả hoặc trả thay cho đơn vị nhận đầu tư
Các số dư trong nội bộ Tập đoàn, các khoản thu nhập và chi phí chưa thực hiện từ các giao dịch nội bộ được loại trừ khi lập báo cáo tài chính hợp nhất. Khoản lãi và lỗ chưa thực hiện phát sinh từ các giao dịch với các đơn vị nhận đầu tư hạch toán theo phương pháp vốn chủ sở hữu được trừ vào các khoản đầu tư trong phạm vi lợi ích của Tập đồn tại đơn vị nhận đầu tư.
2.3 Năm tài chính: bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 đến ngày 31/3 hàng năm 2.4 Ước tính:
Việc lập báo cáo tài chính phải tn theo các chính sách kế tốn được chấp nhận rộng rãi tại Việt nam, đòi hỏi Ban Quản Lý đưa ra các ước tính và giả định có ảnh hưởng tới giá trị tài sản và nợ phải trả được báo cáo, việc trình bày các khoản nợ và tài sản tiềm tàng tại ngày lập báo cáo tài chính và các khoản doanh thu, chi phí trong giai đoạn lập báo cáo. Các kết quả thực tế có thể khác biệt so với các ước tính này.
2.5 Chuyển đổi ngoại tệ:
Các khoản mục tài sản và nợ phải trả có gốc bằng ngoại tệ khác đồng Việt nam, được quy đổi ra đồng Việt nam theo tỷ giá hối đoái tại ngày lập bảng cân đối kế toán. Các giao dịch trong năm bằng ngoại tệ khác đồng Việt nam được quy đổi ra đồng Việt nam theo tỷ giá tại ngày phát sinh giao dịch
Các chênh lệch tỷ giá chưa và đã thực hiện được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
2.6 Tiền và các khoản tương đương tiền:
Tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng. Các khoản tương đương tiền là các khoản đầu tư có tính thanh khoản cao và dễ dàng quy đổi thành tiền, ít rủi ro thay đổi về giá trị, và có mục đích gắn liền với các cam kết bằng tiền hơn là cho đầu tư hoặc các mục đích khác.
2.7 Các khoản đầu tư:
Đầu tư được xác định theo giá gốc. Dự phòng giảm giá các khoản đầu tư được trích lập khi Ban giám đốc cho rằng việc giảm giá này không mang tính tạm thời. Dự phịng sẽ được hồn nhập khi việc tăng lên sau đó của giá trị có thể thu hồi là do sự kiện khách quan xảy ra sau khi khoản dự phòng được lập. Dự phòng chỉ được hoàn nhập đến mức tối đa bằng giá trị ghi sổ của khoản đầu tư khi chưa lập dự phòng.
2.8 Các khoản phải thu:
Phải thu khách hàng và các khoản phải thu khác được xác định theo giá gốc trừ đi dự phịng phải thu khó đòi.
2.9 Hàng tồn kho:
Áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho.
2.10 Tài sản cố định:
Khấu hao tài sản cố định được ghi nhận vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo phương pháp tuyến tính dựa trên thời gian hữu dụng ước tính của tài sản.
Thời gian hữu dụng của tài sản hữu hình như sau: nhà cửa, vật kiến trúc (40 năm); thiết bị văn phòng (3-7 năm); nhà xưởng, thiết bị (3-7 năm); phương tiện vận tải (4- 6 năm)
Thời gian hữu dụng của tài sản vơ hình như sau: bất động sản đầu tư (3,5-40 năm)
2.11 Lợi thế thương mại:
Lợi thế thương mại phát sinh trong việc mua công ty con, công ty liên kết liên doanh. Lợi thế thương mại được xác định theo giá gốc trừ hao mòn lũy kế. Giá gốc của lợi thế thương mại là khoản chênh lệch giữa chi phí mua và lợi ích của Tập đoàn trong giá trị thuần hợp lý của các tài sản, công nợ và nợ tiềm tàng của đơn vị
bị mua. Khoản chênh lệch âm được ghi nhận ngay vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Lợi thế thương mại được phân bổ theo phương pháp tuyến tính trong thời gian mười năm. Khi kế tốn các khoản đầu tư được hạch toán theo phương pháp vớn chủ sở hữu, giá trị ghi sổ của lợi thế thương mại được bao gồm trong giá trị ghi sổ của khoản đầu tư.
2.12 Chi phí xây dựng cơ bản:
Chi phí xây dựng cơ bản dở dang bao gồm chi phí xây dựng đang trong q trình xây dựng. Khơng tính khấu hao cho các cơng trình xây dựng đang dở dang
2.13 Các khoản phải trả:
Phải trả người bán và khoản phải trả khác được xác địnht theo giá gốc
2.14 Thuế:
Thuế thu nhập tính trên lợi nhuận hoặc lỗ của năm bao gồm thuế thu nhập hiện hành và thuế thu nhập hoãn lại. Thuế thu nhập doanh nghiệp được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trừ trường hợp có các khoản thuế thu nhập liên quan đến các khoản mục được ghi nhận thẳng vào nguồn vốn sở hữu, thì khi đó các khoản thuế thu nhập này cũng được ghi nhận thẳng vào nguồn vốn chủ sở hữu. Thuế hiện hành là khoản thuế dự kiến phải nộp dựa trên thu nhập chịu thuế trong năm, sử dụng các mức thuế suất có hiệu lực hoặc cơ bản có hiệu lực tại ngày niên độ kế toán, và các khoản điều chỉnh thuế phải nộp liên quan đến những giai đoạn trước.
Thuế thu nhập hoãn lại được tính theo trên phương pháp số dư nợ trên bảng cân đối kế toán, dựa trên những chênh lệch tạm thời giữa giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản và nợ phải trả cho mục đích báo cáo tài chính và giá trị sử dụng cho mục đích thuế. Giá trị của thuế thu nhập hoãn lại được ghi nhận dựa trên cách thức thu hồi hoặc thanh toán giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản và nợ phải trả được dự kiến sử dụng các mức thuế suất có hiệu lực tại ngày kết thúc niên độ kế toán.
Tài sản thuế thu nhập hoãn lại chỉ được ghi nhận trong phạm vi chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế trong tương lai để tài sản thuế thu nhập này có thể sử dụng được. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại được ghi giảm trong phạm vi khơng cịn chắc chắn là các lợi ích về thuế liên quan này sẽ được thực hiện.
2.15 Doanh thu:
Doanh thu bán hàng: doanh thu từ việc bán hàng được ghi nhận trên báo cáo kết quả kinh doanh khi phần lớn các rủi ro và quyền lợi đã được chuyển cho người mua. Doanh thu không được ghi nhận khi khả năng thu tiền, ước tính hợp lý các chi phí của việc bán hàng hay khả năng hàng bán bị trả lại là không chắc chắn.
Doanh thu cung cấp dịch vụ: doanh thu cung cấp dịch vụ được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo tỷ lệ hoàn thành của việc cung cấp dịch vụ tài ngày báo cáo. Tỷ lệ hoàn thành được xác định thông qua nghiệm thu khối lượng công việc đã thực hiện. Doanh thu không được ghi nhận khi khả năng thu tiền, ước tính hợp lý các chi phí của việc bán hàng hay khả năng hàng bán bị trả lại là không chắc chắn.
Thu nhập từ hoạt động cho thuê: thu nhập từ hoạt động cho thuê bất động sản được phân bổ vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo phương pháp tuyến tính trong thời gian hợp đồng. Thu nhập từ hoạt động cho thuê bất động sản là một phần không thể tách rời thu nhập từ hoạt động cho thuê.
2.16 Chi phí thuê hoạt động:
Chi phí thuê hoạt động được ghi nhận trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo phương pháp tuyến tính trong thời gian thuê hoạt động. Doanh thu thuê hoạt động được ghi nhận trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một phần không thể tách rời của chi phí thuê hoạt động.
2.17 Chi phí vay:
Chi phí vay được ghi nhận là chi phí trong năm khi phát sinh, ngoại trừ chi phí vay liên quan đến việc xây dựng tài sản cố định hữu tình trong giai đoạn xây dựng thì được ghi nhận cào ngun giá của tài sản đó.
2.18 Các cơng ty liên quan:
Các công ty liên quan bao gồm các nhà đầu tư, các công ty con, các công ty liên kết, cà các cán bộ quản lý chủ chốt của Công ty.