CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN
2.1. Thực trạng hoạt động BTT tại Việt Nam
2.1.1. Quy định về nghiệp vụ BTT tại Việt Nam
2.1.1.1. Cỏc văn bản phỏp lý hiện hành:
Tại Việt Nam, cỏc ngõn hàng thương mại và cỏc cụng ty tài chớnh thực hiện sản phẩm bao thanh toỏn theo quy định tại cỏc văn bản sau:
(1) Luật cỏc tổ chức tớn dụng số 02/1997/QH10 ngày 12/12/1997; Luật sửa
đổi bổ sung một số điều của Luật cỏc tổ chức tớn dụng số 20/2004/QH11 ngày 15/06/2004.
(2) Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 của Ngõn hàng
Nhà nước Về việc ban hành quy chế hoạt động bao thanh toỏn của cỏc tổ chức tớn dụng.
(3) Quyết định số 1627/2001/QĐ0NHNN ngày 31/12/2001 của Ngõn hàng
Nhà nước về việc ban hành quy chế cho vay của tổ chức tớn dụng; Quyết định sửa đổi bổ sung quy chế cho vay số 127/2005/QĐ-NHNN ngày 03/02/2005 và số 783/2005/QĐ-NHNN ngày 31/05/2005.
(4) Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/04/2005 của Ngõn hàng
Nhà nước về việc ban hành Quy định về cỏc tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tớn dụng; Quyết định sửa đổi bổ sung số 03/2007/QĐ-NHNN ngày 19/01/2007.
(5) Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Ngõn hàng
Nhà nước về phõn loại nợ, trớch lập và sử dụng dự phũng để xử lý rủi ro tớn dụng trong hoạt động ngõn hàng của tổ chức tớn dụng; Quyết định sửa đổi bổ sung số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007.
(6) Cụng văn số 676/NHNN-CSTT ngày 28/06/2005 của Ngõn hàng Nhà
nước về việc cơ cấu lại thời hạn trả nợ, chuyển nợ quỏ hạn đối với hoạt động bao thanh toỏn của tổ chức tớn dụng.
Tổ chức tớn dụng thực hiện nghiệp vụ bao thanh toỏn là cỏc tổ chức tớn dụng thành lập và hoạt động theo Luật cỏc Tổ chức tớn dụng, gồm:
- Ngõn hàng thương mại nhà nước;
- Ngõn hàng thương mại cổ phần;
- Ngõn hàng liờn doanh;
- Ngõn hàng 100% vốn nước ngoài;
- Chi nhỏnh ngõn hàng nước ngoài;
- Cụng ty tài chớnh.
Khỏch hàng được tổ chức tớn dụng bao thanh toỏn là cỏc tổ chức kinh tế Việt Nam và nước ngoài cung ứng hàng húa và được thụ hưởng cỏc khoản phải thu phỏt sinh từ việc mua, bỏn hàng húa theo thỏa thuận giữa bờn bỏn hàng và bờn mua hàng tại hợp đồng mua, bỏn hàng (sau đõy được viết tắt là bờn bỏn hàng).
2.1.1.3. Điều kiện để ngõn hàng được hoạt động nghiệp vụ BTT:
Tại điều 7 của Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 cú quy định cỏc điều kiện để ngõn hàng được hoạt động nghiệp vụ BTT:
(1) Ngõn hàng Nhà nước cho phộp thực hiện hoạt động bao thanh toỏn trong
nước khi tổ chức tớn dụng cú đủ cỏc điều kiện sau:
a. Cú nhu cầu hoạt động bao thanh toỏn;
b. Tỷ lệ nợ quỏ hạn trờn tổng dư nợ cho vay tại thời điểm cuối thỏng của 3
thỏng gần nhất dưới 5%; khụng vi phạm cỏc quy định về an toàn hoạt động ngõn hàng;
c. Khụng thuộc đối tượng đang bị xem xột xử lý vi phạm hành chớnh trong
lĩnh vực tài chớnh, ngõn hàng hoặc đó bị xử lý vi phạm hành chớnh trong lĩnh vực tài chớnh, ngõn hàng nhưng đó khắc phục được hành vi vi phạm.
(2) Đối với hoạt động bao thanh toỏn xuất - nhập khẩu:
Ngoài cỏc điều kiện qui định tại khoản 1 Điều này, tổ chức tớn dụng xin hoạt động bao thanh toỏn xuất - nhập khẩu phải là tổ chức tớn dụng được phộp hoạt động ngoại hối.
Tại điều 13 của Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 cú nờu quy trỡnh hoạt động bao thanh toỏn như sau:
(1) Hoạt động bao thanh toỏn được thực hiện theo cỏc bước chớnh như sau:
a. Bờn bỏn hàng đề nghị đơn vị bao thanh toỏn thực hiện bao thanh toỏn cỏc
khoản phải thu;
b. Đơn vị bao thanh toỏn thực hiện phõn tớch cỏc khoản phải thu, tỡnh hỡnh
hoạt động và khả năng tài chớnh của bờn bỏn hàng và bờn mua hàng;
c. Đơn vị bao thanh toỏn và bờn bỏn hàng thỏa thuận và ký kết hợp đồng
bao thanh toỏn.
d. Đơn vị bao thanh toỏn và bờn bỏn hàng đồng ký gửi văn bản thụng bỏo về
hợp đồng bao thanh toỏn cho bờn mua hàng và cỏc bờn liờn quan, trong đú nờu rừ việc bờn bỏn hàng chuyển giao quyền đũi nợ cho đơn vị bao thanh toỏn và hướng dẫn bờn mua hàng thanh toỏn trực tiếp cho đơn vị bao thanh toỏn.
đ. Bờn mua hàng gửi văn bản cho bờn bỏn hàng và đơn vị bao thanh toỏn
xỏc nhận về việc đó nhận được thụng bỏo và cam kết về việc thực hiện thanh toỏn cho đơn vị bao thanh toỏn.
e. Bờn bỏn hàng chuyển giao bản gốc hợp đồng mua, bỏn hàng, chứng từ
bỏn hàng và cỏc chứng từ khỏc liờn quan đến cỏc khoản phải thu cho đơn vị bao thanh toỏn;
g. Đơn vị bao thanh toỏn chuyển tiền ứng trước cho bờn bỏn hàng theo thỏa
thuận trong hợp đồng bao thanh toỏn;
h. Đơn vị bao thanh toỏn theo dừi, thu nợ từ bờn mua hàng;
i. Đơn vị bao thanh toỏn tất toỏn tiền với bờn bỏn hàng theo quy định trong
hợp đồng bao thanh toỏn;
k. Giải quyết cỏc vấn đề tồn tại phỏt sinh khỏc.
(2) Đối với hoạt động bao thanh toỏn xuất - nhập khẩu:
Quy trỡnh nghiệp vụ bao thanh toỏn cú thể được thực hiện theo quy định tại khoản (1) Điều này hoặc được thực hiện thụng qua đơn vị bao thanh toỏn nhập khẩu. Đơn vị bao thanh toỏn nhập khẩu chịu trỏch nhiệm phõn tớch khoản phải thu, tỡnh hỡnh hoạt động, khả năng tài chớnh của bờn mua hàng là bờn nhập
khẩu trong hợp đồng xuất - nhập khẩu; thực hiện việc thu nợ theo ủy quyền của đơn vị bao thanh toỏn xuất khẩu và cam kết sẽ thanh toỏn thay cho bờn nhập khẩu trong trường hợp bờn nhập khẩu khụng cú khả năng thanh toỏn khoản phải thu.
Trường hợp hoạt động bao thanh toỏn thực hiện qua đơn vị bao thanh toỏn nhập khẩu, đơn vị bao thanh toỏn xuất khẩu và đơn vị bao thanh toỏn nhập khẩu phải thỏa thuận và ký kết một hợp đồng riờng phự hợp với quy định của phỏp luật, trong đú quy định cụ thể về quyền lợi và nghĩa vụ của mỗi bờn.
2.1.2. Tỡnh hỡnh hoạt động BTT tại Việt Nam
Kể từ khi Ngõn hàng Nhà nước ban hành Quyết định số 1096/2004/QĐ- NHNN ngày 06/09/2004 đó cú 4 ngõn hàng Việt Nam tiờn phong trong lĩnh vực thực hiện nghiệp vụ BTT là Ngõn hàng Ngoại thương (VCB), Ngõn hàng TMCP Á Chõu (ACB), Ngõn hàng TMCP Kỹ Thương (Techcombank) và Ngõn hàng Sài Gũn Thương Tớn (Sacombank). Bốn ngõn hàng này cũng là những thành viờn đầu tiờn của Việt Nam tham gia Hiệp hội BTT quốc tế - FCI. Nhưng 4 ngõn hàng Việt Nam cũng mới phỏt triển mạnh ở dịch vụ bao thanh toỏn trong nước cũn BTT xuất khẩu vẫn cũn khỏ khiờm tốn. Theo thống kờ của FCI, doanh số bao thanh toỏn của Việt Nam năm 2005 là 2 triệu EUR, năm 2006 là 16 triệu EUR và năm 2007 là 43 triệu EUR.
Hiện nay Ngõn hàng Nhà nước Việt Nam cũng đó chấp thuận cho thực hiện nghiệp vụ này tại một số ngõn hàng khỏc như: Ngõn hàng TMCP Phỏt Triển Nhà TP.HCM, Ngõn hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam,…
Một số ngõn hàng nước ngồi đó thực hiện nghiệp vụ này là: Deutsche Bank của Đức, Chi nhỏnh Ngõn hàng nước ngoài Far East National Bank của Mỹ - FENB (đặt tại TP.HCM), Citibank của Mỹ, Bank of Tokyo Mitsubishi Ltd của Nhật Bản,…
Cho đến nay rất nhiều doanh nghiệp Việt Nam vẫn chưa biết đến dịch vụ bao thanh toỏn trong khi dịch vụ này mang lại nhiều tiện ớch cho khỏch hàng, đặc biệt là đối với cỏc nhà xuất khẩu. Thụng thường cỏc nhà nhập khẩu cú quy mụ lớn, cú ưu thế về thị trường thường chỉ chấp nhận mua hàng với hỡnh thức trả sau và từ chối yờu cầu mở L/C của nhà xuất khẩu. Điều này sẽ khiến cỏc doanh
nghiệp Việt Nam mất đơn hàng xuất khẩu nếu khụng cú khả năng về vốn và chớnh sỏch bỏn hàng hợp lý.
Tuy nhiờn, chi phớ cho dịch vụ này cũng khỏ tốn kộm đối với nhà xuất khẩu. Phớ BTT xuất khẩu gồm phớ tài trợ vốn, tương tự như lói suất tớn dụng. Bờn cạnh đú, doanh nghiệp xuất khẩu phải chịu chi phớ dịch vụ khoảng 1-2%, tựy thuộc vào tổng doanh số xuất khẩu, giỏ trị bỡnh quõn của mỗi húa đơn, thời hạn thanh toỏn và uy tớn của nhà nhập khẩu. Riờng chi phớ chuyển nhượng mỗi húa đơn mất từ 10 đến 20 USD.
Cỏc doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Việt Nam cho rằng: hiện ở Việt Nam dịch vụ BTT của cỏc ngõn hàng vẫn chưa thật tiện lợi. Ngoài phớ dịch vụ, ngõn hàng cũn yờu cầu nhà xuất khẩu chứng minh với ngõn hàng về uy tớn của bờn mua hàng húa (nhà nhập khẩu). Đõy là khú khăn lớn cho nhà sản xuất, bởi sự hiểu biết về thị trường xuất khẩu của doanh nghiệp cũn hạn chế, sự thiếu thốn thụng tin về thị trường xuất khẩu là mối lo chớnh đối với nhà xuất khẩu khi phải quyết định bỏn hàng theo điều kiện trả chậm.
Dưới đõy xin nờu sản phẩm bao thanh toỏn của 2 ngõn hàng điển hỡnh tại Việt Nam và rỳt ra những bài học kinh nghiệm để triển khai sản phẩm bao thanh toỏn tại Ngõn hàng TMCP Nam Việt.
2.1.3. Giới thiệu nghiệp vụ BTT tại một số NHTM Việt Nam
2.1.3.1. Giới thiệu nghiệp vụ BTT tại Ngõn hàng TMCP Á Chõu
Ngõn hàng TMCP Á Chõu gọi tắt là ACB là một trong những ngõn hàng tiờn phong trong việc nghiờn cứu, xõy dựng phỏt triển cỏc sản phẩm dịch vụ mới, cụ thể là sản phẩm bao thanh toỏn. Hiện nay, Ngõn hàng TMCP Á Chõu cung cấp cả 2 loại hỡnh bao thanh toỏn: BTT trong nước và BTT xuất khẩu.
a- Quy trỡnh thực hiện:
Quy trỡnh thực hiện sản phẩm BTT tại Ngõn hàng TMCP Á Chõu bao gồm cỏc bước sau:
Bước 1: Thẩm định và cấp hạn mức BTT cho bờn mua hàng.
Khối khỏch hàng doanh nghiệp tiến hành thẩm định và cấp hạn mức BTT cho bờn mua hàng:
- Thu thập thụng tin về cỏc doanh nghiệp được đỏnh giỏ là cú nhu cầu về mua cỏc loại hàng húa với doanh số lớn hay cú tiềm năng mua hàng để đưa ra danh sỏch bờn mua hàng tiềm năng.
- Tiếp xỳc và giới thiệu sản phẩm.
- Thẩm định và trỡnh cấp hạn mức BTT cho bờn mua hàng với những nội
dung thẩm định như sau:
+ Thẩm định sự phự hợp về cỏc điều kiện của bờn mua.
+ Thẩm định tỡnh hỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh, thương hiệu, tỡnh
hỡnh tài chớnh của bờn mua.
+ Căn cứ trờn tỡnh hỡnh tài chớnh hiện cú phõn tớch khả năng thanh toỏn
ngắn hạn của bờn mua.
+ Thẩm định kế hoạch kinh doanh và dự phũng tỡnh hỡnh trả nợ của bờn
mua.
+ Tiến hành xỏc định hạn mức BTT cho từng đối tượng bờn mua.
+ Nhận xột và kiến nghị cấp hay khụng cấp hạn mức BTT, hạn mức cấp cho
từng đối tượng khỏch hàng (bờn mua).
- Liờn tục cập nhật thụng tin về cỏc đối tượng khỏch hàng và tỡnh hỡnh hoạt
động kinh doanh của họ nhằm mở rộng danh sỏch khỏch hàng bờn mua và xỏc định hạn mức BTT cho từng đối tượng khỏch hàng phự hợp với từng giai đoạn hoạt động sản xuất kinh doanh nhất định.
Bước 2: Hướng dẫn và nhận hồ sơ BTT
Sở giao dịch và cỏc chi nhỏnh căn cứ vào cỏc loại hàng húa nằm trong danh sỏch khỏch hàng bờn mua để tiếp thị bờn bỏn hàng, hướng dẫn và nhận hồ sơ BTT. Hồ sơ BTT bao gồm:
- Giấy đề nghị BTT.
- Giấy tờ chứng minh tư cỏch của bờn bỏn hàng, bờn mua hàng.
- Tài liệu chứng minh tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh và khả năng tài chớnh
của bờn bỏn hàng và bờn mua hàng.
- Hợp đồng mua bỏn hàng, chứng từ bỏn hàng.
- Hồ sơ tài sản bảo đảm.
- Thẩm định bờn bỏn hàng:
+ Thẩm định sự phự hợp về cỏc điều kiện của bờn bỏn.
+ Thẩm định tỡnh hỡnh tài chớnh hiện cú, phõn tớch khả năng thanh toỏn
ngắn hạn của bờn bỏn.
+ Tiến hành xỏc định hạn mức BTT cho từng đối tượng bờn bỏn.
+ Nhận xột và kiến nghị cấp hay khụng cấp hạn mức BTT, hạn mức cấp cho
từng đối tượng khỏch hàng (bờn mua).
- Thẩm định khoản phải thu:
+ Thẩm định sự phự hợp cỏc điều kiện của khoản phải thu được BTT:
Phỏt sinh từ hợp đồng mua bỏn hàng húa hợp phỏp, cú quy định được
chuyển nhượng khoản phải thu hay khụng quy định về việc chuyển nhượng khoản phải thu.
Thời hạn thanh toỏn cũn lại tối đa 90 ngày.
Khụng thuộc cỏc trường hợp khụng được chuyển nhượng.
+ Thẩm định, nhận xột cỏc khoản phải thu:
Đặc tớnh, đặc điểm khoản phải thu.
Số lượng, chất lượng, chủng loại, quy cỏch, tớnh đồng bộ của hàng húa
thực hiện trong giao dịch mua bỏn.
Giỏ cả, phương thức thanh toỏn.
Điều kiện giao nhận, nghiệm thu, bảo hành.
Những điều kiện khỏc cú liờn quan.
Tiến độ thực hiện, hiện trạng cỏc khoản phải thu.
Bước 4: Thực hiện BTT
- Lập hợp đồng bao thanh toỏn.
- Yờu cầu bờn bỏn chuyển giao chứng từ bỏn hàng và thụng bỏo về việc
thực hiện BTT cú sự xỏc nhận của bờn mua hàng.
- Tạo tài khoản khế ước BTT, kết nối với tài khoản hạn mức BTT của bờn
bỏn và bờn mua.
- Ứng tiền cho khỏch hàng.
- Theo dừi khoản phải thu, nhắc nợ khi đến hạn.
- Sở giao dịch và cỏc chi nhỏnh phối hợp với khối khỏch hàng doanh nghiệp để xử lý cỏc trường hợp phỏt sinh khỏc.
Sơ đồ 2.1: Quy trỡnh thực hiện bao thanh toỏn trong nước tại ACB
(1) Bờn bỏn hàng và ACB ký kết hợp đồng bao thanh toỏn.
(2) Bờn bỏn hàng và ACB cựng gửi thụng bỏo về hợp đồng bao thanh toỏn
cho bờn mua hàng, trong đú nờu rừ việc chuyển nhượng khoản phải thu cho ACB.
(3) Bờn mua hàng xỏc nhận về việc đó nhận thụng bỏo và cam kết thanh toỏn
cho ACB.
(4) Bờn bỏn hàng giao hàng cho bờn mua.
(5) ACB ứng trước cho bờn bỏn hàng.
(6) Bờn mua hàng thanh toỏn khoản phải thu cho ACB khi đến hạn.
(7) ACB thu phần ứng trước và thanh toỏn phần cũn lại cho bờn bỏn hàng
Sơ đồ 2.2: Quy trỡnh thực hiện bao thanh toỏn xuất khẩu tại ACB
(Nguồn: www.acb.com.vn)
(2) Nhà xuất khẩu thụng bỏo cho nhà nhập khẩu về việc chuyển nhượng khoản phải thu cho ACB.
(3) Nhà xuất khẩu giao hàng cho nhà nhập khẩu.
(4) Nhà xuất khẩu giao bộ chứng từ liờn quan đến khoản phải thu cho ACB.
(5) ACB ứng trước cho nhà xuất khẩu.
(6) Nhà nhập khẩu thanh toỏn khoản phải thu cho ACB khi đến hạn thụng
qua đơn vị bao thanh toỏn nhập khẩu – đối tỏc của ACB.
(7) ACB thu phần ứng trước và chuyển phần cũn lại cho nhà xuất khẩu.
b- Điều kiện khi tham gia BTT tại ACB:
Điều kiện BTT đối với bờn bỏn hàng:
Bờn bỏn hàng phải là cỏc doanh nghiệp sản xuất, chế biến, kinh doanh hàng húa cú đủ điều kiện cấp tớn dụng và phải thỏa món thờm cỏc điều kiện sau:
- Là chủ sở hữu hợp phỏp và cú toàn quyền thụ hưởng đối với khoản phải
thu.
- Cú giấy chứng nhận tiờu chuẩn ngành phự hợp với quy định của ngành
hàng (nếu cú).
- Thời gian quan hệ mua bỏn với bờn mua hàng tối thiểu 03 thỏng và đó cú
ớt nhất 02 lần giao hàng.
Điều kiện BTT đối với bờn mua hàng:
Bờn mua hàng là doanh nghiệp thỏa món cỏc điều kiện sau:
- Về quy mụ: vốn chủ sở hữu ≥ 50 tỷ đồng, doanh thu thuần của năm gần