CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN
2.1. Thực trạng hoạt động BTT tại Việt Nam
2.1.4. Những khú khăn vướng mắc khi thực hiện BTT theo Quyết
1096/2004/QĐ-NHNN:
Quy chế BTT theo Quyết định 1096/2004/QĐ-NHNN của Ngõn hàng Nhà nước được xem là kim chỉ nam về BTT của cỏc tổ chức tớn dụng, tuy nhiờn quy chế này cũng cũn nhiều bất cập nờn khi ỏp dụng vào thực tế gõy khú khăn cho cỏc TCTD. Một số bất cập như sau:
- Nội dung của quy chế hoạt động BTT cũn quỏ chung chung. Quy chế chỉ
đề cập đến những khỏi niệm, nguyờn tắc thực hiện sản phẩm BTT, điều kiện thực hiện BTT,… mà khụng quy định cụ thể đến những trường hợp phỏt sinh thực tế. Cụ thể:
+ Chưa hướng dẫn chế độ hạch toỏn kế toỏn cho cỏc TCTD đối với hoạt
động BTT. Việc thiếu văn bản hướng dẫn những chuẩn mực hạch toỏn kế toỏn chung làm cho cỏc tổ chức tớn dụng lỳng tỳng trong cỏch thức thực hiện, dẫn đến kết quả là tuy cựng một bản chất sự việc nhưng cỏch phản ỏnh của cỏc đơn vị trờn sổ sỏch kế toỏn hoàn toàn khỏc nhau. Từ đú gõy khú khăn cho cỏc cơ quan ban ngành hữu quan trong việc kiểm soỏt hoạt động BTT.
+ Nhiều chuyờn gia kinh tế trờn thế giới cho rằng để sản phẩm BTT hoạt
động hiệu quả và ổn định thỡ khụng nờn ỏp dụng thuế chuyển nhượng vỡ bản thõn những đơn vị thực hiện BTT đó phải tũn thủ theo đỳng quy định của những luật thuế khỏc. Tại Việt Nam, theo quy chế hoạt động BTT quy định “cỏc quy định về thuế đối với hoạt động BTT được thực hiện theo cỏc quy định của phỏp luật”. Với quy định mang tớnh chất chung chung như vậy, đơn vị thực hiện BTT rất khú nhận biết rằng sản phẩm BTT cú chịu thuế chuyển nhượng hay khụng? Mức thuế suất được ỏp dụng như thế nào? Cơ sở để tớnh toỏn thờm khoản thuế này như thế nào để cỏc đơn vị cú thể tớnh toỏn lại giỏ vốn hoạt động của mỡnh,…
- Xem xột trờn một số khớa cạnh chuyờn sõu của sản phẩm BTT, một số vấn
đề quy chế BTT chưa cú quy định hay cú quy định nhưng khụng phự hợp với thực tế. Cụ thể:
+ Điều quan trọng nhất khi thực hiện sản phẩm BTT là phải xỏc định được
“giỏ mua khoản phải thu”. Tuy nhiờn, quy chế BTT hiện tại khụng đề cập đến vấn đề này. Khi khụng cú những văn bản hướng dẫn cụ thể thỡ cỏc tổ chức tớn
dụng thực hiện BTT sẽ định giỏ mua cỏc khoản phải thu hoàn toàn dựa trờn tỡnh hỡnh hoạt động thực tế và mức độ chấp nhận rủi ro của hệ thống dẫn đến cỏc tổ chức tớn dụng khỏc nhau sẽ chấp nhận “giỏ mua khoản phải thu” khỏc nhau trờn cựng một giao dịch mua bỏn bất kỳ. Từ đú sẽ làm hạn chế khả năng cung cấp vốn cho bờn bỏn hoạt động, đồng thời tạo sự khụng nhất quỏn trong tiến trỡnh thực hiện BTT.
+ Trờn thực tế, tuy hợp đồng kinh tế giữa người mua và người bỏn cú quy
định rừ thời hạn thanh toỏn nhưng thực tế thời hạn kết thỳc quỏ trỡnh thanh toỏn hợp đồng cú thể kộo dài hơn, từ đú sẽ ảnh hưởng đến việc thu nợ của đơn vị BTT.
2.1.5. Những khú khăn của cỏc NHTM Việt Nam khi triển khai nghiệp vụ BTT:
Qua hơn 3 năm được triển khai thực hiện tại Việt Nam, sản phẩm bao thanh toỏn đó ngày càng phỏt triển thụng qua số đơn vị thực hiện BTT và doanh số hoạt động BTT ngày càng tăng. Tuy nhiờn, do thị trường Việt Nam cú những đặc thự riờng nờn doanh số bao thanh toỏn đến 2007 vẫn chỉ là con số khiờm tốn so với cỏc quốc gia khỏc. Qua nghiờn cứu điển hỡnh tại Ngõn hàng TMCP Á Chõu và Ngõn hàng TMCP Kỹ Thương, dưới đõy xin nờu ra một số khú khăn tại cỏc ngõn hàng được chọn nghiờn cứu điển hỡnh, và đõy cũng chớnh là những khú khăn chung mà cỏc ngõn hàng Việt Nam gặp phải khi triển khai sản phẩm bao thanh toỏn:
- Một là, việc chuyển giao quyền đũi nợ chưa được quy định rừ ràng. Đõy
là khú khăn lớn nhất khi triển khai nghiệp vụ BTT tại Việt Nam. Việc chuyển giao quyền đũi nợ cú được thừa nhận hay khụng, trong trường hợp khụng được thừa nhận thỡ xử lý thế nào. Nếu cú xảy ra tranh chõp thỡ cỏc ngõn hàng sẽ gặp rất nhiều khú khăn trong việc bảo vệ quyền lợi chớnh đỏng của mỡnh. Chớnh vỡ thế, hiện nay cỏc TCTD cũng chưa mạnh dạn mở rộng hoạt động này.
- Hai là, cỏc đơn vị bao thanh toỏn gặp nhiều khú khăn khi tiếp thị sản
phẩm mới với khỏch hàng. Nghiệp vụ bao thanh toỏn đũi hỏi phải đi sõu vào việc kiểm soỏt cả bờn mua, bờn bỏn, đặc biệt là kiểm soỏt được mục
đớch sử dụng vốn vay của doanh nghiệp. Chớnh đặc điểm này đó tạo ra rào cản ngăn trở quỏ trỡnh đơn vị bao thanh toỏn tiếp xỳc với cỏc doanh nghiệp. Tõm lý cỏc doanh nghiệp Việt Nam vẫn chưa muốn cụng khai tỡnh hỡnh hoạt động, càng khụng muốn một tổ chức bất kỳ nào can thiệp vào quỏ trỡnh kinh doanh của họ.
- Ba là, cỏc đơn vị bao thanh toỏn tại Việt Nam (hiện nay là cỏc ngõn hàng
thương mại) vẫn cũn xem trọng tài sản bảo đảm. Xột về mặt lý thuyết, bao thanh toỏn khắc phục được tỡnh trạng cho vay dựa trờn tài sản thế chấp của tớn dụng ngõn hàng. Tuy nhiờn, trờn thực tế ở Việt Nam cỏc đơn vị bao thanh toỏn vẫn coi trọng tài sản bảo đảm do thị trường Việt Nam đầy rủi ro, khụng cho phộp họ mạo hiểm.
- Bốn là, tõm lý dố dặt với sản phẩm mới. Cỏc doanh nghiệp Việt Nam vẫn
quen dựng phương thức thanh toỏn truyền thống như chuyển tiền T/T, đặc biệt là L/C. Nhận thức của phần lớn cỏc doanh nghiệp vừa và nhỏ ở Việt Nam cộng với mụi trường kinh tế khụng ổn định khiến rất khú thuyết phục họ nhận biết được những lợi ớch mà bao thanh toỏn cú thể đem lại về lõu dài như tư vấn về khỏch hàng, thu nợ hộ, quản lý cỏc khoản phải thu của khỏch hàng, bảo hiểm rủi ro. Chớnh tõm lý dố dặt trước sản phẩm mới của doanh nghiệp cũng gúp phần làm giảm đi sự năng động, sỏng tạo và tỡm kiếm sản phẩm dịch vụ mới của ngõn hàng.
- Năm là, chưa cú quỹ dự phũng bự đắp rủi ro và bảo hiểm tớn dụng cho cỏc
ngõn hàng. Bao thanh toỏn, cũng giống như cỏc nghiệp vụ tớn dụng khỏc, là loại hỡnh kinh doanh cú rủi ro. Nhưng mức rủi ro so với khả năng sinh lời ở tỷ lệ nào là chấp nhận được, về tỷ lệ bự đắp rủi ro cho từng loại nghiệp vụ ngõn hàng và việc trớch lập quỹ dự phũng bự đắp rủi ro như thế nào vẫn đang là vấn đề tranh cói.
- Sỏu là, mụi trường thụng tin của nền kinh tế chưa được minh bạch húa,
cơ sở thụng tin dữ liệu về khỏch hàng đó cú nhưng vẫn cũn thiếu, yếu và chưa được tập trung. Hiện nay, mới chỉ cú Trung tõm thụng tin tớn dụng - CIC của Ngõn hàng Nhà nước là đầu mối tập trung thụng tin nhiều nhất phục vụ cho hoạt động tớn dụng của cỏc ngõn hàng. Tuy nhiờn, thụng tin
từ CIC vỡ một số lý do khỏch quan vẫn chưa phản ỏnh đỳng thụng tin thực tế của khỏch hàng.
- Bảy là, chi phớ cho dịch vụ BTT theo đỏnh giỏ của khỏch hàng là khỏ đắt,
đặc biệt là dịch vụ BTT xuất khẩu. Thật vậy, để cú thể cung cấp dịch vụ BTT xuất khẩu, đơn vị BTT XK phải là thành viờn của hiệp hội BTT quốc tế, hoặc ký hợp đồng đại lý BTT với nước ngoài. Phần phớ BTT thu được từ khỏch hàng, đơn vị BTT XK phải trớch khoảng từ 0,8% đến 1,5% trờn húa đơn bỏn hàng cho cỏc đại lý. Bờn cạnh đú, cỏc đơn vị BTT XK cũn thu thờm khoản từ 10 USD đến 20 USD cho chi phớ xử lý húa đơn và thu lói trờn số tiền ứng trước bằng lói suất cho vay trờn thị trường tại thời điểm ứng tiền cho khỏch hàng.
- Tỏm là, về tổ chức và hoạt động của ngõn hàng. Việc sử dụng nghiệp vụ
BTT đũi hỏi tổ chức BTT phải nắm rừ được khỏch hàng, cả người xuất khẩu lẫn người nhập khẩu. Hoạt động XNK là hoạt động xuyờn biờn giới nờn rất khú cho đơn vị BTT thẩm định khỏch hàng ngồi lónh thổ. Khi cung ứng dịch vụ này, rủi ro của cỏc ngõn hàng thương mại Việt Nam là rất cao, trong khi cỏc ngõn hàng nước ngoài cú mạng lưới chi nhỏnh rộng khắp trờn cỏc quốc gia, họ cú thể thẩm định khỏch hàng thụng qua chi nhỏnh ngõn hàng tại quốc gia mà người mua cư trỳ.
- Chớn là, trỡnh độ nhõn viờn và kỹ năng quản lý đối với nghiệp vụ này cũn
hạn chế. Vỡ đõy là lĩnh vực khỏ mới tại Việt Nam nờn cỏc cụng nghệ và kỹ năng quản lý cũn là vấn đề khỏ mới và chưa cú tiền lệ tại Việt Nam. Bờn cạnh đú, sản phẩm do cũn khỏ mới nờn trỡnh độ nhõn viờn về lĩnh vực này vẫn cũn hạn chế, kinh nghiệm hoạt động thực tế chưa nhiều. - Mười là, thiếu cỏc văn bản hướng dẫn thực hiện sản phẩm này (vớ dụ như
chế độ hạch toỏn kế toỏn, phõn loại nợ,…). Kể từ khi Ngõn hàng Nhà nước ban hành quyết định số 1096 thỡ đến nay vẫn chưa cú văn bản hướng dẫn chi tiết như thế nào, làm cho cỏc ngõn hàng lỳng tỳng trong việc ban hành hướng dẫn thực hiện sản phẩm bao thanh toỏn tại đơn vị mỡnh.
Từ những phõn tớch, đỏnh giỏ thực tiễn hoạt động bao thanh toỏn tại cỏc ngõn hàng điển hỡnh, những khú khăn mà cỏc ngõn hàng gặp phải, cú thể rỳt ra được bài học kinh nghiệm trong việc xõy dựng quy trỡnh nghiệp vụ bao thanh toỏn tại Ngõn hàng TMCP Nam Việt như sau:
- Một là, cần xõy dựng danh mục người mua hàng với những tiờu chớ nhất
định, phự hợp với định hướng phỏt triển của ngõn hàng. Trường hợp phỏt sinh người mua hàng ngoài danh mục đó được ban hành, cần thẩm định, đối chiếu với cỏc tiờu chớ để thẩm định người mua hàng và cập nhật vào danh mục.
- Hai là, thời hạn bao thanh toỏn nờn xột đến thời gian cộng thờm. Tựy vào
đặc điểm ngành hàng, khoảng cỏch địa lý giữa người mua, người bỏn, và đơn vị bao thanh toỏn để cú thể định ra số ngày cộng thờm cho phự hợp nhằm trỏnh trường hợp chuyển tiền chậm trễ so với thời gian của hợp đồng bao thanh toỏn.
- Ba là, cần cú một đội ngũ nhõn viờn am hiểu nghiệp vụ để cú thể giới
thiệu sản phẩm mới, giải thớch cho khỏch hàng hiểu được những lợi ớch của sản phẩm bao thanh toỏn và tiến đến sử dụng sản phẩm.
- Bốn là, cần phải cú chương trỡnh quản lý cỏc khoản bao thanh toỏn để
theo dừi thường xuyờn hạn mức khỏch hàng, theo dừi và thu nợ người mua kịp thời.
2.2. Phỏt triển sản phẩm BTT tại Ngõn hàng TMCP Nam Việt
(Navibank)
2.2.1. Giới thiệu sơ lược về Navibank
2.2.1.1. Sơ lược quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển:
a- Sơ lược quỏ trỡnh hỡnh thành:
Ngõn hàng TMCP Nam Việt (Navibank) được thành lập theo Giấy phộp số 00057/NH-GP ngày 18/09/1995 do Ngõn hàng Nhà nước Việt Nam cấp với tờn gọi Ngõn hàng TMCP Nụng thụn Sụng Kiờn cú trụ sở đặt tại tỉnh Kiờn Giang. Ngày 18/05/2006, được sự chấp thuận của Ngõn hàng Nhà nước theo Quyết định số 970/QĐ-NHNN, Ngõn hàng TMCP Nam Việt chuyển đổi mụ hỡnh hoạt động thành Ngõn hàng TMCP đụ thị. Đến 24/08/2006, Ngõn hàng
TMCP Nam Việt đó được chuyển trụ sở chớnh về TP.HCM theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4103005193.
b- Cơ cấu tổ chức, mạng lưới hoạt động và đối tượng khỏch hàng hiện tại:
Cơ cấu tổ chức:
Ngõn hàng TMCP Nam Việt hoạt động theo mụ hỡnh cụng ty cổ phần với cơ cấu tổ chức theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.3: Cơ cấu tổ chức của Ngõn hàng TMCP Nam Việt
(Nguồn: www.navibank.com.vn)
Mạng lưới hoạt động:
Tớnh đến cuối năm 2007, mạng lưới giao dịch của Navibank bao gồm 74 điểm giao dịch được đặt tại cỏc địa bàn trọng yếu về kinh tế của cả nước như TP.HCM, Hà Nội, Hải Phũng, Đà Nẵng, Cần Thơ, Kiờn Giang, Bỡnh Dương, Đồng Nai, Bắc Ninh,… Mạng lưới này bao gồm 1 Hội sở chớnh, 5 chi nhỏnh và 68 phũng giao dịch trực thuộc Hội sở chớnh và cỏc chi nhỏnh.
Đối tượng khỏch hàng hiện tại:
Đối tượng khỏch hàng mà Navibank phục vụ hiện tại là cỏc khỏch hàng cỏ nhõn, cỏc doanh nghiệp vừa và nhỏ hoạt động trong cỏc lĩnh vực xõy dựng, sản xuất, thương mại, dịch vụ. Cỏc ngành nghề mà Navibank cho vay hiện tại gồm hàng dệt may, nhựa, sắt thộp, điện mỏy, xõy dựng, đồ gỗ, hàng gia dụng, hàng thủ cụng mỹ nghệ, mỹ phẩm…
2.2.1.2. Hiệu quả hoạt động:
Một số chỉ tiờu hoạt động:
Với xuất phỏt điểm 5 tỷ đồng vốn điều lệ ban đầu, qua 13 năm hoạt động, Ngõn hàng TMCP Nam Việt đó cú những thành cụng nhất định cả về quy mụ, tổng tài sản, vốn điều lệ và hiệu quả kinh doanh. Qua nhiều lần tăng vốn điều lệ, đến nay vốn điều lệ của ngõn hàng đạt 1.000 tỷ đồng, tổng tài sản tớnh đến 31/12/2007 đạt trờn 9.900 tỷ đồng, thỏng 6/2008 giảm xuống cũn 8.325 tỷ đồng. Lợi nhuận trước thuế năm 2007 đạt 103 tỷ đồng, đến thỏng 6/2008 đạt 51 tỷ đồng. Một số chỉ tiờu hoạt động chủ yếu thể hiện qua bảng số liệu sau:
Bảng 2.3: Một số chỉ tiờu hoạt động kinh doanh của Navibank
Đơn vị tớnh: triệu đồng
Chỉ tiờu 2005 2006 2007 T6/2008
Tổng tài sản 144.860 1.126.544 9.902.512 8.325.440
Tổng vốn huy động 40.415 550.018 9.025.567 6.509.209
Tổng dư nợ tớn dụng 83.592 354.255 4.363.446 5.546.943
Lợi nhuận trước thuế 3.093 28.651 103.036 51.078
Nguồn vốn huy động:
Nguồn vốn huy động của Ngõn hàng tớnh đến cuối năm 2007 đạt 9.025 tỷ đồng, thỏng 6/2008 giảm xuống cũn 6.509 tỷ đồng nguyờn nhõn giảm chủ yếu là từ nguồn huy động cỏc tổ chức kinh tế và cỏc tổ chức tài chớnh tớn dụng giảm.
Bảng 2.4: Tỡnh hỡnh huy động vốn tại Navibank
Đơn vị tớnh: triệu đồng
STT Chỉ tiờu Năm 2007 T6/2008
1 Cỏ nhõn 3.165.818 4.815.250
3 Tổ chức tài chớnh, tớn dụng 2.902.140 393.018
Tổng cộng 9.025.708 6.509.209
(Nguồn: bỏo cỏo thường niờn của Navibank)
Dư nợ tớn dụng:
Dư nợ tớn dụng của ngõn hàng cuối năm 2007 đạt 4.363 tỷ đồng. Dư nợ cho vay ngắn hạn chiếm 38% tổng dư nợ. Tỷ lệ nợ xấu đến cuối năm 2007 khoảng 7 tỷ đồng, chiếm 0,16% tổng dư nợ tớn dụng. Tỷ lệ nợ xấu thấp phản ỏnh chất lượng tớn dụng của ngõn hàng trong thời gian qua tương đối tốt, kế hoạch giải ngõn hợp lý. Đến 30/06/2008, tổng dư nợ cho vay là 5.546 tỷ đồng, trong đú cho vay cỏc tổ chức kinh tế là 2.982 tỷ đồng, chiếm tỷ lệ 54% trong cơ cấu cho vay. Dư nợ ngắn hạn chiếm khoảng 30% trong tổng dư nợ cho vay cỏc tổ chức kinh tế. Số liệu cụ thể như sau:
Bảng 2.4: Tỡnh hỡnh cho vay tại Navibank
Đơn vị tớnh: triệu đồng
STT Chỉ tiờu Năm 2007 T6/2008
1 Cỏ nhõn 2.439.378 2.564.318
2 Tổ chức kinh tế 1.924.068 2.982.625
- Trong đú, cho vay ngắn hạn phục vụ SXKD
450.000 894.000
Tổng cộng 4.363.446 5.546.943
(Nguồn: bỏo cỏo thường niờn của Navibank)
Biều đồ 2.1: Cơ cấu dư nợ tớn dụng năm 2007 tại Navibank
Cỏ nhõn Tổ chức kinh tế
Biểu đồ 2.2: Cơ cấu dư nợ tớn dụng Thỏng thỏng 6/2008 tại Navibank
Cỏ nhõn Tổ chức kinh tế
Dịch vụ thanh toỏn quốc tế:
Mặc dự đến cuối năm 2007 ngõn hàng chưa được thực hiện nghiệp vụ thanh toỏn quốc tế trực tiếp nhưng hoạt động thanh toỏn quốc tế trong năm qua đó cú sự tăng trưởng đỏng kể. Tớnh đến cuối năm 2007, Ngõn hàng đó phỏt hành