Thơng tin chung giúp kiểm tốn viên hiểu biết tổng thể tình hình hoạt động của doanh nghiệp, đặc điểm hoạt động cũng như các nhân tố có khả năng ảnh hưởng đến tình hình hoạt động của doanh nghiệp.
• Các báo cáo kiểm tốn và báo cáo tài chính hàng năm cho 5 năm gần nhất;
• Dự thảo báo cáo tài chính chưa kiểm tốn và các báo cáo quản trị được lập gần nhất;
• Bảng photo các tờ khai thuế cho 3 năm cuối và các biên bản quyết toán thuế do cơ quan thuế lập;
• Bảng cân đối số phát sinh và bảng điều giải các số dư tài khoản quan trọng cuối năm như tiền, hàng tồn kho, các khoản phải thu, tài sản cố định, các khoản phải trả, các khoản trích trích và nợ …
• Bảng tổng hợp tất cả các nghĩa vụ nợ, kỳ trả nợ và các chi phí tài chính;
• Danh sách các cơng ty con, cơng ty liên kết, công ty liên doanh, hợp danh (và các bản photo hợp đồng)…
• Thơng tin cơ bản về lịch sử của công ty (bao gồm các địa chỉ cơ sở được đăng ký);
• Các mối quan hệ quan trọng, các hợp đồng, thỏa thuận với bên ngoài (Vd: nhà cung cấp, nhà phân phối, nhà thầu…)
• Cơ cấu tổ chức và người đứng đầu ở mỗi bộ phận;
• Vai trị và trách nhiệm của mỗi bộ phận;
• Tên của các giám đốc và trưởng bộ phận;
• Biên bản họp Hội đồng quản trị
• Các báo cáo kết quả hoạt động gửi cho Hội đồng quản trị, ban giám đốc;
• Bản photo các quyết định, phê chuẩn, hướng dẫn, đăng ký liên quan đến việc thành lập và hình thức pháp lý của doanh nghiệp;
• Bản photo các quyết định, phê chuẩn, hướng dẫn, đăng ký liên quan đến việc điều hành hoạt động của doanh nghiệp (bao gồm việc bổ nhiệm ban quản lý và giám đốc);
• Sổ đăng ký các hợp đồng của doanh nghiệp; và
II.8.2.2 Thông tin giúp xem xét, đánh giá bảng cân đối kế toán (Balance sheet review)
Trong phần này, chúng ta thu thập các thông tin liên quan đến số dư các tài khoản trên bảng cân đối kế toán bao gồm tiền, phải thu, hàng tồn kho, tài sản cố định, các khoản đầu tư dài hạn, nợ phải trả, vay, nguồn vốn và các tài khoản khác. Các thông tin liên quan trên giúp cung cấp nguồn số liệu để ta phân tích, đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp. Các thơng tin thu thập nên liên quan đến nhiều năm (thường là 5 năm) nhằm cung cấp cho ta cái nhìn và đánh giá khách quan, phù hợp tình hình tài chính của doanh nghiệp.
II.8.2.3 Thơng tin liên quan đến kết quả kinh doanh, sản xuất của doanh nghiệp (Viability Review)
Để đánh giá tình hình hoạt động kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, chúng ta thu thập các thông tin liên quan đến doanh thu, chi phí sản xuất, giá vốn hàng bán, năng suất sản xuất, chi phí quản lý, bán hàng……. liên quan đến nhiều năm (thường là 5 năm). Thơng qua xem xét q trình hoạt động của doanh nghiệp trong nhiều năm, ta mới có thể đánh giá một cách khách quan và phù hợp về tình hình hoạt động, kinh doanh của doanh nghiệp.