2.2 KHẢO SÁT THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP
2.2.4.3 Hoạt động kiểm soát:
Bảng 2.4 Thống kê kết quả khảo sát về hoạt động kiểm sốt
CÂU HỎI
TRẢ LỜI
CĨ KHƠNG
3. HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT
60
cáo tài chính khơng? (60%) (40%)
41. Chứng từ có được ký tên và xét duyệt đầy đủ không? 26/30 (87%)
4/30 (13%) 42. Sổ sách kế tốn có được ghi chép kịp thời, đầy đủ và
theo đúng chuẩn mực, quy định không?
27/30 (90%)
3/30 (10%) 43. Doanh nghiệp có sự tách biệt giữa nhân viên thực hiện
nghiệp vụ với nhân viên ghi sổ sách kế toán, giữa nhân viên ghi chép sổ sách và bảo quản tài sản và giữa bảo quản tài sản và phê chuẩn nghiệp vụ không?
20/30 (67%)
10/30 (33%)
44. Hệ thống máy tính có buộc khai báo user, password trước khi đăng nhập sử dụng không?
13/30 (43%)
17/30 (57%) 45. Có phân quyền cho từng user theo chức năng khơng?
(như xem, thêm, sửa, xóa)
16/30 (53%)
14/30 (47%) 46. Các dữ liệu quan trọng có được backup định kỳ không? 26/30
(87%)
4/30 (13%) 47. Nhà quản lý có thường xuyên rà soát lại các thủ tục
kiểm soát để đưa ra các biện pháp điều chỉnh thích hợp khơng?
17/30 (57%)
13/30 (43%)
Theo kết quả khảo sát cho thấy:
Ưu điểm:
- Hầu hết các doanh nghiệp đều coi trọng việc ký tên và xét duyệt đầy đủ chứng từ (87%).
- Hệ thống sổ sách kế toán được các doanh nghiệp thực hiện khá tốt, có khoảng 90% doanh nghiệp có sổ sách kế tốn được ghi chép kịp thời, đầy đủ và theo đúng chuẩn mực, quy định. Các dữ liệu quan trọng luôn được backup định kỳ (87%).
61
Tồn tại:
- Kết quả khảo sát cho thấy chỉ có khoảng 60% doanh nghiệp sử dụng hệ thống máy tính để lập báo cáo tài chính, có khoảng 43% hệ thống máy tính các doanh nghiệp có buộc khai báo user, password trước khi đăng nhập sử dụng và có khoảng 53% doanh nghiệp có phân quyền cho từng user theo chức năng.
- Hoạt động kiểm soát đối với hệ thống kế toán vẫn chưa được tốt lắm. Việc phân chia trách nhiệm riêng biệt giữa nhân viên thực hiện nghiệp vụ với nhân viên ghi sổ kế toán, giữa nhân viên ghi chép sổ sách với bảo quản tài sản và giữa bảo quản tài sản với phê chuẩn nghiệp vụ chỉ được 67% doanh nghiệp thực hiện.
- Có đến 43% nhà quản lý các doanh nghiệp khơng thường xun rà sốt lại các thủ tục kiểm soát để đưa ra các biện pháp điều chỉnh thích hợp.
Nguyên nhân:
Phần lớn các doanh nghiệp vừa và nhỏ, quản lý theo kiểu gia đình nên việc ứng dụng hệ thống thơng tin vào quản lý và lập BCTC chưa được chú trọng.
Nhà quản lý các doanh nghiệp chưa chú trọng đến hệ thống KSNB.