2.2 .1Quy trình chi ngân sách
2.2.1.2 Quy trình chi đầu tư
a. Thanh tốn vốn các chương trình mục tiêu quốc gia, Thanh tốn vốn Chương trình 5 triệu héc ta rừng:
Chủ đầu tư dự án thuộc các chương trình mục tiêu quốc gia mở tài khoản tại KBNN; Khi có khối lượng thanh tốn thì chủ đầu tư gửi hồ sơ thanh toán cho KBNN địa phương cùng giấy đề nghị thanh toán; KBNN thực hiện việc
kiểm sốt thanh tốn. Ngồi hồ sơ mở tài khoản đối với vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư:
- Hồ sơ gửi lần đầu:
+ Báo cáo kinh tế- kỹ thuật (bản gốc).
+ Quyết định đầu tư hoặc phê duyệt BCKTKT của cấp có thẩm quyền (bản gốc).
+ Các văn bản liên quan đến việc lựa chọn nhà thầu xây dựng, cung ứng hàng hoá, dịch vụ.
+ Dự toán chi tiết của từng hạng mục (bản gốc) + Hợp đồng giữa chủ đầu tư và nhà thầu (bản gốc) - Hồ sơ tạm ứng vốn:
+ Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư; + Giấy rút vốn đầu tư;
- Hồ sơ thanh toán:
+ Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng + Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư
+ Giấy rút vốn đầu tư
b. Thủ tục kiểm soát thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư trong nước qua hệ thống kho bạc nhà nước:
Chủ đầu tư gửi hồ sơ tài liệu đến cơ quan kho bạc nhà nước. Nếu hồ sơ tài liệu đã đầy đủ chủ đầu tư làm thủ tục thanh toán tại các bộ phận nghiệp vụ của KBNN. Thành phần hồ sơ, bao gồm:
- Tài liệu gửi 1 lần: bản chính hoặc sao y bản chính, riêng hợp đồng kinh tế phải là bản chính.
+ Tài liệu để mở tài khoản.
+ Dự án đầu tư xây dựng cơng trình (hoặc báo cáo kinh tế - kỹ thuật đối với dự án chỉ lập báo cáo kinh tế - kỹ thuật) kèm quyết định đầu tư của cấp có thẩm quyền, các quyết định điều chỉnh dự án (nếu có).
+ Văn bản lựa chọn nhà thầu theo quy định của Luật đấu thầu. + Hợp đồng giữa chủ đầu tư và nhà thầu.
+ Dự toán và quyết định phê duyệt dự toán của từng cơng việc, hạng mục cơng trình đối với trường hợp chỉ định thầu hoặc tự thực hiện và các công việc thực hiện không thông qua hợp đồng.
- Tài liệu bổ sung hàng năm:
+ Kế hoạch vốn hàng năm do Bộ, ngành chủ quản thông báo (đối với các dự án do Trung ương quản lý); Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Uỷ ban nhân dân huyện, quận, thị xã, thành phố trực thuộc tỉnh thông báo (sau đây gọi chung là UBND các cấp đối với các dự án do địa phương quản lý).
+ Thông báo danh mục dự án và vốn hàng năm do KBNN thông báo (đối với các dự án do Trung ương quản lý); Kế hoạch vốn của UBND các cấp và ý kiến bằng văn bản về việc phân bổ kế hoạch của Sở Tài chính tỉnh, thành phố
trực thuộc Trung ương, Phịng Tài chính huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh thơng báo (nếu có).
+ Tài liệu tạm ứng vốn: ngoài các tài liệu quy định trên đây khi đến tạm ứng vốn chủ đầu tư gửi các tài liệu sau đây:
• Giấy đề nghị thanh tốn vốn đầu tư;
• Giấy rút vốn đầu tư ;
• Bảo lãnh khoản tiền tạm ứng của nhà thầu (nếu trong hợp đồng chủ đầu tư và nhà thầu thoả thuận có bảo lãnh tiền tạm ứng). + Thanh tốn khối lượng hồn thành:
• Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng;
• Giấy đề nghị thanh tốn vốn đầu tư;
• Giấy đề nghị thanh tốn tạm ứng vốn đầu tư (nếu có thanh tốn tạm ứng);
• Giấy rút vốn đầu tư.
c. Thủ tục kiểm soát thanh toán vốn đầu tư thuộc nguồn vốn ngân
sách xã, thị trấn qua hệ thống kho bạc nhà nước.
Chủ đầu tư gửi hồ sơ tài liệu đến cơ quan kho bạc nhà nước. Nếu hồ sơ tài liệu đã đầy đủ chủ đầu tư làm thủ tục thanh toán tại các bộ phận nghiệp vụ của KBNN. Thành phần hồ sơ, bao gồm:
- Tài liệu gửi 1 lần:
Đối với dự án thực hiện giai đoạn chuẩn bị đầu tư
+ Văn bản phê duyệt dự tốn chi phí cho cơng tác chuẩn bị đầu tư. + Văn bản lựa chọn nhà thầu theo quy định của luật đấu thầu. + Hợp đồng giữa chủ đầu tư và nhà thầu.
Đối với dự án giai đoạn thực hiện dự án:
+ Quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế - kỹ thuật xây dựng cơng trình kèm báo cáo kinh tế kỹ thuật (trường hợp lập Báo cáo kinh tế - kỹ thuật).
+ Quyết định phê duyệt dự án đầu tư xây dựng cơng trình và Quyết định phê duyệt dự tốn kèm dự toán chi tiết (trường hợp lập dự án đầu tư).
+ Văn bản lựa chọn nhà thầu theo quy định của Luật Đấu thầu
+ Hợp đồng kinh tế giữa chủ đầu tư và nhà thầu (gồm văn bản hợp đồng và các tài liệu đi kèm hợp đồng).
Đối với trường hợp gói thầu thực hiện theo hình thức người dân
trong xã tự làm: cần bổ sung thêm văn bản chấp thuận của người quyết định
đầu tư cho phép người dân trong xã tự làm (nếu trong quyết định đầu tư chưa
có quy định). Hợp đồng kinh tế ký kết giữa chủ đầu tư với dân thơng qua người đại diện thì khơng bắt buộc phải đóng dấu trên chữ ký của người đại diện.
- Tài liệu gửi bổ sung hàng năm:
+ Kế hoạch vốn đầu tư năm do Uỷ ban nhân xã thông báo.
+Tài liệu tạm ứng vốn: ngoài các tài liệu quy định trên đây khi đến tạm ứng vốn chủ đầu tư gửi các tài liệu sau đây:
• Giấy đề nghị thanh tốn vốn đầu tư.
• Giấy rút vốn đầu tư.
• Giấy bảo lãnh khoản tiền tạm ứng của nhà thầu (nếu trong hợp đồng chủ đầu tư và nhà thầu thỏa thuận có bảo lãnh tiền tạm ứng) + Thanh tốn khối lượng hồn thành:’
Thanh tốn khối lượng hồn thành theo hợp đồng:
• Bảng xác định giá trị khối lượng công việc hồn thành theo hợp đồng
• Giấy đề nghị thanh tốn vốn đầu tư.
• Giấy đề nghị thanh tốn tạm ứng vốn đầu tư (nếu có thanh tốn tạm ứng).
• Giấy rút vốn đầu tư.
Thanh toán khối lượng hồn thành khơng thơng qua hợp đồng xây dựng:
• Giấy đề nghị thanh tốn vốn đầu tư
• Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có thanh tốn tạm ứng).
• Giấy rút vốn đầu tư.
Thanh toán khối lượng hồn thành do người dân tự làm:
• Bảng xác định giá trị khối lượng công việc hồn thành theo hợp đồng
• Giấy đề nghị thanh tốn vốn đầu tư.
• Giấy đề nghị thanh tốn tạm ứng vốn đầu tư (nếu có thanh tốn tạm ứng).
• Giấy rút vốn đầu tư.
d. Thủ tục kiểm soát thanh toán vốn chi phí quản lý dự án đầu tư của các dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước qua hệ thống kho bạc nhà nước
Chủ đầu tư gửi hồ sơ tài liệu theo quy định đến cơ quan kho bạc nhà
nước. Nếu hồ sơ tài liệu đã đầy đủ chủ đầu tư làm thủ tục thanh toán tại các bộ phận nghiệp vụ của KBNN. Thành phần hồ sơ, bao gồm:
- Tài liệu gửi 1 lần: bản chính hoặc sao y bản chính, riêng hợp đồng kinh tế phải là bản chính.
+ Tài liệu để mở tài khoản.
+ Dự án đầu tư xây dựng cơng trình (hoặc báo cáo kinh tế-kỹ thuật đối với dự án chỉ lập báo cáo kinh tế-kỹ thuật) kèm quyết định đầu tư của cấp có thẩm quyền, các quyết định điều chỉnh dự án (nếu có);
+ Văn bản lựa chọn nhà thầu theo quy định của Luật đấu thầu; + Hợp đồng giữa chủ đầu tư và nhà thầu
+ Dự toán và quyết định phê duyệt dự toán - Tài liệu gửi bổ sung hàng năm:
Hồ sơ tài liệu để trích chuyển kinh phí QLDA vào TKTG chi phí
QLDA:
+ Bảng tính kinh phí QLDA sử dụng trong năm kế hoạch. + Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư
+ Giấy rút vốn đầu tư
Hồ sơ tài liệu để thanh tốn chi phí QLDA từ TKTG + Uỷ nhiệm chi (đối với chuyển khoản)
+ Giấy rút tiền mặt từ TKTG hoặc Séc. + Bảng kê thanh tốn chi phí QLDA. + Bảng kê chứng từ chi
Trường hợp có hưởng lương, bao gồm cả lương theo hợp đồng, phụ cấp kiêm nhiệm từ kinh phí QLDA phải gửi kèm Bảng tính lương năm.
Hồ sơ, tài liệu thanh tốn chi phí QLDA từ Tài khoản cấp phát vốn
đầu tư
+Tài liệu tạm ứng vốn:
• Quyết định phê duyệt dự tốn chi phí QLDA.
• Giấy đề nghị thanh tốn vốn đầu tư.
• Giấy rút vốn đầu tư. + Thanh tốn:
• Giấy đề nghị thanh tốn vốn đầu tư.
• Bảng kê chứng từ chi (theo mẫu số 2 đính kèm).
• Giấy đề nghị thanh tốn tạm ứng vốn đầu tư (nếu có).
• Giấy rút vốn đầu tư.
e. Thủ tục kiểm soát thanh toán vốn đầu tư ngoài nước qua hệ thống kho bạc nhà nước.
Chủ đầu tư gửi hồ sơ tài liệu đến cơ quan kho bạc nhà nước. Nếu hồ sơ tài liệu đã đầy đủ chủ đầu tư làm thủ tục thanh toán tại các bộ phận nghiệp vụ của KBNN. Thành phần hồ sơ, bao gồm:
- Tài liệu gửi 1 lần:
+ Hiệp định tín dụng hoặc các văn bản cam kết được ký giữa Việt Nam với nhà tài trợ và các tài liệu khác liên quan đến dự án (bản dịch bằng tiếng Việt có chữ ký và dấu của chủ đầu tư).
+ Sổ tay hướng dẫn quản lý tài chính của dự án (nếu có)
+ Dự án đầu tư xây dựng cơng trình (hoặc Báo cáo Kinh tế - kỹ thuật đối với dự án chỉ lập Báo cáo Kinh tế - kỹ thuật) kèm Quyết định đầu tư của cấp có thẩm quyền, các quyết định điều chỉnh dự án (nếu có).
+ Văn bản lựa chọn nhà thầu theo quy định của Luật Đấu thầu (gồm đấu thầu, chỉ định thầu, mua sắm trực tiếp, chào hàng cạnh tranh, tự thực hiện và lựa chọn nhà thầu trong trường hợp đặc biệt).
+ Hợp đồng giữa chủ đầu tư và nhà thầu (bằng tiếng Việt hoặc bản dịch bằng tiếng Việt có chữ ký và dấu của chủ đầu tư) và các tài liệu đi kèm bản hợp đồng (trừ các bản vẽ, các tài liệu có yếu tố kỹ thuật).
+ Thư không phản đối của nhà tài trợ (nếu có).
+ Dự tốn chi tiết được duyệt của từng cơng việc, hạng mục cơng trình đối với các gói thầu chỉ định thầu và tự thực hiện.
- Tài liệu bổ sung hàng năm:
+ Kế hoạch vốn đầu tư năm (đối với dự án đầu tư XDCB hoặc hợp phần chi đầu tư XDCB trong dự án hỗn hợp) hoặc Dự toán ngân sách năm của dự án (đối với hợp phần chi HCSN) do cấp có thẩm quyền giao (có thể giao vốn trong nước, vốn ngoài nước hoặc giao kế hoạch cả vốn trong nước và vốn ngoài nước);
+ Kế hoạch tài chính năm
+ Văn bản của chủ đầu tư hoặc của cấp có thẩm quyền hoặc của Bộ Tài chính đề nghị KBNN kiểm sốt chi.
+ Tài liệu tạm ứng vốn:
• Bảo lãnh tạm ứng (theo quy định của hợp đồng).
• Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư.
• Giấy rút vốn đầu tư ( trường hợp tạm ứng vốn trong nước). + Thanh toán khối lượng hoàn thành:
Đối với trường hợp thanh tốn theo hợp đồng:
• Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng.
• Giấy đề nghị thanh tốn vốn đầu tư.
• Giấy đề nghị thanh tốn tạm ứng vốn đầu tư (nếu có).
• Giấy rút vốn đầu tư (thanh toán vốn đối ứng). Đối với trường hợp thanh tốn khơng theo hợp đồng:
• Giấy đề nghị thanh tốn vốn đầu tư.
• Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có).
• Bảng kê chứng từ chi.
• Giấy rút vốn đầu tư (thanh toán vốn đối ứng).
f. Quy trình:
Khi khách hàng gửi hồ sơ chuyên viên đầu tư lập phiếu giao nhận hồ sơ với khách hàng, 1 liên lưu, 1 liên trả khách hàng. Đối với từng khoản chi thuộc các nguồn vốn khác nhau, chuyên viên kiểm soát hồ sơ chi đầu tư sẽ kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của hồ sơ lập tờ trình, giấy đề nghị thanh tốn vốn đầu tư trình trưởng phịng Tổng hợp hành chính ký. Trưởng phịng tổng hợp hành chính kiểm tra lại lần nữa trình Giám đốc ký. Giám đốc kiểm tra hồ sơ, nếu hợp lệ ký duyệt. Hồ sơ được chuyển cho bộ phận văn thư của cơ quan đóng dấu rồi chuyển lại cho chuyên viên. Chuyên viên sẽ nhận lại hồ sơ đã có chữ ký của giám đốc, ghi vào sổ giao nhận hồ sơ chuyển cho kế toán viên phụ trách chi đầu tư, kế tốn viên kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của chứng từ như giấy rút vốn đầu tư, giấy nộp trả vốn đầu tư, giấy đề nghị thanh toán tạm ứng, ký tên, trình kế tốn trưởng ký. Sau đó kế toán viên phụ trách chi đầu tư nhập máy vào chương trình KTKB, chuyển cho kế tốn trưởng ký duyệt. Kế tốn trưởng kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của hồ sơ, ký và duyệt máy, nếu chứng từ đi ngân hàng, kế toán viên sẽ tách 1 liên gửi kế toán viên phụ trách lập bảng kê ngân hàng, 1 liên lưu, 2 liên còn lại chuyển cho chuyên viên sau khi đã ký vào bên giao trên sổ giao nhận. Chuyên viên nhận lại chứng từ nhập máy vào
chương trình ĐTKB. 1 liên lưu, 1 liên trả lại khách hàng khi khách hàng ra nhận lại chứng từ. Nếu chứng từ tiền mặt sau khi kế tốn trưởng ký duyệt sẽ được chuyển xuống phịng kho quỹ để thủ quỹ chi tiền cho đơn vị. Khi đã chi tiền xong, thủ quỹ trả 1 liên cho khách hàng, một liên gửi lại kế toán viên để lưu hồ sơ. Nếu chuyển khoản đi liên kho bạc, kế toán viên chuyển cho thanh toán viên liên kho bạc duyệt ở chương trình liên kho bạc, sau đó thanh tốn viên liên kho bạc chuyển cho kế tốn trưởng duyệt máy.
2.2.2 Quy trình thu ngân sách: 2.2.2.1 Quy trình thu thuế, phí, lệ phí: