2.3.2 .3Nhận dạng, phân tích và đánh giá rủi ro về hoạt động đầu tư
2.3.2.3.8 Cơng tác khóa sổ, quyết tốn tình hình nhận, sử dụng vốn đầu tư
xây dựng cơ bản hàng năm.
Kiểm soát thanh toán đối với các dự án ODA từ tài khoản tiền gửi vốn ODA tại cơ quan Kho bạc
a. Những yếu tố dẫn đến rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ:
Tần suất xảy ra rủi ro
Cao Trung bình Thấp
- Số liệu trên báo cáo quyết tốn khơng chính xác: Sai tên dự án, mã dự án, kế hoạch vốn năm, số vốn đã thanh toán, sai mục lục NSNN.
X
- Số liệu chênh lệch, không phù hợp giữa các
mẫu biểu quyết toán. X
- Quyết toán thiếu dự án. X
- Số vốn thanh toán cho dự án vượt kế hoạch vốn
năm. X
- Số liệu chênh lệch giữa bộ kiểm soát chi và bộ
phận kế toán. X
b. Đánh giá mức độ ảnh hưởng:
- Các rủi ro trên phản ánh khơng chính xác số vốn đã xuất quỹ, dẫn đến thiếu hụt quỹ tạm thời và giả tạo; ảnh hưởng đến tổng quyết toán chi NSNN cho đầu tư XDCB toàn quốc.
c. Xác định khả năng phòng, tránh:
- Nắm vững nguyên tắc, phạm vi và nội dung quyết toán VĐT hàng năm.
- Đối chiếu giữa bộ phận kiểm soát chi và bộ phận kế toán, đảm bảo
khớp đúng về số liệu theo niên độ ngân sách, số tạm ứng, thanh toán.
d. Biện pháp khắc phục:
- Thực hiện đối chiếu với chủ đầu tư về số liệu, danh mục dự án được tạm ứng, thanh toán trong niên độ ngân sách.
- Thực hiện đối chiếu về kế hoạch vốn, danh mục dự án được tạm ứng, thanh toán, quyết toán trong niên độ ngân sách với UBND huyện, xã và với KBNN tỉnh (đối với các dự án do tỉnh ủy quyền, phân quyền, chuyển vốn, v,v...)
- Có cơng văn gửi chủ đầu tư đề nghị thu hồi lại số vốn đã thanh toán vượt kế hoạch (trường hợp dự án không được điều chỉnh bổ sung kế hoạch), hoặc điều chỉnh số vốn thanh toán vượt sang thanh toán cho niên độ kế hoạch năm sau (trường hợp dự án được thông báo kế hoạch vốn năm sau).
- Kiểm tra, rà sốt tồn bộ dự án, số vốn thanh toán phát sinh trong năm và chỉnh sửa cho phù hợp.
- Phối hợp với bộ phận kế tốn tìm ngun nhân chênh lệch để chỉnh sửa cho phù hợp.