2.3.2 .3Nhận dạng, phân tích và đánh giá rủi ro về hoạt động đầu tư
2.3.2.3.3 Đánh giá mức độ rủi ro công tác mở tài khoản
Hồ sơ mở tài khoản chưa đúng theo yêu cầu quy định
Tần suất xảy ra rủi ro
a. Những yếu tố dẫn đến rủi ro trong hoạt động
nghiệp vụ:
Cao Trung bình Thấp
Hồ sơ mở tài khoản thiếu quyết định thành lập
định bổ nhiệm chức vụ của chủ tài khoản (thủ trưởng đơn vị), kế toán trưởng (hoặc người phụ trách kế toán). Trường hợp ủy quyền cho cấp phó làm chủ tài khoản nhưng thiếu giấy ủy quyền.
Các văn bản nói trên là bản sao chưa có xác nhận của cơ quan cấp trên trực tiếp quản lý đơn vị hoặc cơ
quan Cơng chứng. X
Khi có sự thay đổi, như thay đổi chủ tài khoản, thay đổi chữ ký thứ nhất hoặc chữ ký thứ hai, thay đổi mẫu dấu, thay đổi tên đơn vị… nhưng chưa bổ sung hồ sơ mở tài khoản theo quy định.
X
Giấy đăng ký mở tài khoản phần dành Kho bạc Nhà nước không ghi ngày bắt đầu hoạt động, thiếu chữ ký của lãnh đạo, thiếu dấu… bản đăng ký mẫu chữ ký phần duyệt của Kho bạc sử dụng dấu khơng đúng quy định (đóng dấu kế tốn mà khơng đóng dấu Kho bạc).
X
b. Đánh giá mức độ ảnh hưởng:
- Hồ sơ chưa đầy đủ, chưa đảm bảo tính pháp lý dễ dẫn đến đơn vị /cá nhân lợi dụng, sử dụng tiền khơng đúng mục đích, hoặc thất thốt tiền, tài sản có liên quan đến trách nhiệm của Kho bạc Nhà nước.
- Phần ghi của Kho bạc thiếu các yếu tố liên quan theo quy định sẽ không theo dõi, quản lý được việc mở tài khoản của đơn vị, dẫn đến trách nhiệm cá nhân chưa chấp hành đúng theo các quy định của Bộ Tài chính, Kho bạc Nhà nước về chế độ mở và sử dụng tài khoản tại Kho bạc Nhà nước.
c. Xác định khả năng phòng, tránh:
- Thực hiện công khai thủ tục mở và sử dụng tài khoản tại các Kho bạc Nhà nước. Kiên quyết yêu cầu các đơn vị khi mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước phải thực hiện đầy đủ hồ sơ tài liệu theo quy định.
- Cá nhân được giao nhiệm vụ tiếp nhận hồ sơ phải kiểm tra, xem xét sự
đầy đủ, tính hợp lệ, hợp pháp về thủ tục, ghi đầy đủ các nội dung theo mẫu
quy định, hướng dẫn khách hàng thực hiện đúng chế độ mở và sử dụng tài
khoản tại Kho bạc Nhà nước.
d. Biện pháp khắc phục:
Phối hợp với các đơn vị thực hiện bổ sung hồ sơ; bổ sung các nội dung ghi chưa đầy đủ; đối với các đơn vị khơng thể hồn chỉnh hồ sơ theo quy định cần xác định rõ nguyên nhân và có báo cáo về Kho bạc Nhà nước cấp trên xin ý kiến chỉ đạo.
Mở tài khoản không đúng đối tượng
Tần suất xảy ra rủi ro
a. Những yếu tố dẫn đến rủi ro trong hoạt động
nghiệp vụ:
Tài khoản mở cho đơn vị nội dung hoạt động và
tính chất tài khoản không phù hợp X
Mở tài khoản cho doanh nghiệp khi chưa được
phép mở của cấp có thẩm quyền. X
b) Đánh giá mức độ ảnh hưởng:
- Mở tài khoản không đúng đối tượng dẫn đến đơn vị / cá nhân lợi dụng, sử dụng tiền khơng đúng mục đích, hoặc chiếm đoạt tiền, trốn thuế, không minh bạch trong việc sử dụng tiền, tài sản của Nhà nước.
- Kho bạc Nhà nước chịu trách nhiệm trong kiểm soát chi ngân sách khi khách hàng sử dụng tài khoản không phù hợp với nội dung của tài khoản đã đăng ký hoặc vi phạm thủ tục tục thanh toán.
c) Xác định khả năng phòng, tránh:
- Quy định cụ thể, chi tiết các đối tượng mở tài khoản và không được mở tài khoản tại Kho bạc.
- Cơng khai hóa đối tượng được mở tài khoản tại Kho bạc.
d) Biện pháp khắc phục:
- Phối hợp với đơn vị xử lý số dư tài khoản và thực hiện tất toán tài khoản.
- Báo cáo về Kho bạc Nhà nước và đề xuất biện pháp khắc phục đối với những trường hợp còn vướng mắc.