1.1. Hiệp ước Basel trong quản lý rủi ro tại Ngân hàng thương mại
1.1.2.3. Hiệp ước Basel III
Những cải cách của Hiệp ước Basel III nhằm nâng cao chất lượng và mức vốn cơ bản (base captital) từ đó nâng cao khả năng chống đỡ rủi ro nhờ vào vốn. Theo đó, trọng tâm đi vào một số vấn đề:
Thứ nhất, về thành phần của vốn tự có
Hiệp ước Basel III nâng cao chất lượng vốn cấp 1 qua việc quy định chi tiết: Vốn cấp 1 (Tier 1 Capital) phải chiếm ít nhất 6 % của tổng tài sản có rủi ro tại mọi thời điểm, trong đó
Vốn cổ phần thường cấp 1 (Common Equity tier 1) phải chiếm ít nhất 4.5 % của tổng tài sản có rủi ro tại mọi thời điểm.
Tổng vốn cấp 1 và vốn cấp 2 phải chiếm ít nhất 8% tổng tài sản có rủi ro tại mọi thời điểm (đồng nghĩa với việc hệ số an toàn vốn tối thiểu CAR vẫn giữ nguyên ở mức 8% so với các phiên bản Hiệp ước Basel trước đây)
Trong đó:
Vốn cấp 1 sẽ bao gồm vốn cổ phần thường cấp 1 và phần thêm vào vốn cấp 1 (Additional Tier 1 )
Vốn cổ phần thường cấp 1 gồm các khoản:
Cổ phần thường và thặng dư vốn cổ phần (Common shares and stock surplus), Lợi nhuận giữ lại (Retained earnings),
Thu nhập tích luỹ khác và các khoản dự trữ công khai (Accumulated other comprehensive income and other disclosed reserves),
Các khoản điều chỉnh theo quy định trong việc tính tốn vốn cổ phần phần thường.
(Basel Committe on Banking Supervision, 2010 (Rev June 2011), A global regulatory framework for more resilient banks and banking systems, p 12-13)
Thứ hai, hai chỉ tiêu đo lường khả năng phục hồi thanh khoản LCR và NSFR
Hai chỉ tiêu tỷ lệ đảm bảo thanh khoản LCR (Liquidity Coverage Ratio) đo lường khả năng phục hồi thanh khoản trong ngắn hạn và tỷ lệ tài trợ ổn định thuần NSFR (Net Stable Funding Ratio) đo lường nguồn tài trợ từ tài sản trong trung, dài hạn nhằm đảm bảo 2 mục tiêu:
Mục tiêu thứ nhất là thúc đẩy khả năng phục hồi thanh khoản ngắn hạn trong danh mục rủi ro thanh khoản của một ngân hàng bằng cách đảm bảo ngân hàng nắm giữ các tài sản thanh khoản có chất lượng đủ cao để có thể sống sót qua một cuộc kiểm tra tăng cường kéo dài một tháng. Mục tiêu này được đo lường bằng tỉ lệ đảm bảo thanh khoản LCR.
Dự trữ tài sản có thanh khoản có chất lượng cao Tổng luồng tiền mặt ra thuần trong 30 ngày tới Tỷ lệ trên phải được đáp ứng liên tục
Thời gian của các luồng tiền vào và luồng tiền ra có thể khơng khớp nhau và sẽ có vấn đề về thanh khoản trong thời gian 30 ngày đó, vì vậy ngân hàng và cán bộ thanh tra được yêu cầu phải phát hiện được bất kỳ vị thế thiếu hụt nào về thanh khoản trong thời gian này.
Mục tiêu thứ hai là thúc đẩy khả năng phục hồi trong một thời gian dài hơn bằng cách tạo ra nguồn lực bổ sung để tài trợ cho các hoạt động của ngân hàng với nguồn tài chính ổn định hơn và liên tục. Mục tiêu này được định lượng bằng tỷ lệ tài trợ ổn định thuần (the Net Stable Funding Ratio-NSFR).
Số tiền sẵn sàng cho tài trợ ổn định Số tiền cần có cho tài trợ ổn định
• NSFR thiết lập một mức tài trợ ổn định tối thiểu có thể chấp nhận được dựa trên tính thanh khoản của các tài sản và mức sinh lợi trong vòng một năm.
LCR =
NSFR = ≥ 100% (1.8)