d. Chỉ tiêu đánh giá thành quả của trung tâm đầu tư
2.2 Thực trạng hệ thống kế toán trách nhiệm
2.2.2.4 Báo cáo của doanh nghiệp
Sau khi phân thành bốn trung tâm trách nhiệm, bộ phận kế toán và thống kê tập hợp số liệu và lập báo cáo tình hình thực hiện 6 tháng đầu năm 2010 được thể hiện ở bảng 2.8:
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ NÚI NHỎ
BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2010
Chênh lệch
STT Diễn giải Đvt Kế hoạch Thực hiện Tuyệt
đối Tương đối
A B C 1 2 3 =2-1 4 = (3/1)*100% 1 Đá khai thác m3 1,800,000 1,857,333 57,333 3 - Núi Nhỏ 1,600,000 1,620,000 20,000 1 - Tân Lập 200,000 237,333 37,333 19 2 Đá tiêu thụ m3 1,800,000 1,981,333 181,333 10 - Núi Nhỏ m3 1,600,000 1,662,667 62,667 4 - Tân Lập m3 200,000 318,667 118,667 59 3 Giá vốn hàng bán 82,140 88,668 6,528 8
4 Doanh thu triệu 216,818 264,021 47,203 22
- Núi Nhỏ triệu 185,580 217,501 31,921
17
- Tân Lập triệu 21,031 32,643 11,612 55
- Khác triệu 10,207 13,877 3,670 36
5 Lợi nhuận triệu 58,336 86,667 28,331
49
6 Giao nộp ngân sách triệu 18,700 28,333 9,633 52
(Nguồn Phịng Kế tốn)
Từ báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch 6 tháng đầu năm 2010 cơng ty có những nhận xét và quy trách nhiệm như sau:
Chỉ tiêu (1): sản lượng thực tế so với kế hoạch. Kết luận: Bộ phận sản xuất hoàn thành kế hoạch đề ra.
Chỉ tiêu (2): Sản lượng đá tiêu thụ thực tế tăng so với kế hoạch, đạt được mục tiêu đề ra. Kết luận: Bộ phận bán hàng hoàn thành kế hoạch.
Chỉ tiêu (4): Doanh thu thực tế 6 tháng đầu năm 2010 tăng so với kế hoạch đề ra là 47.203.000.000 đồng tương ứng tăng 22%. Kết luận doanh nghiệp tăng trưởng về doanh số.
Chỉ tiêu (5): Lợi nhuận thực tế 6 tháng đầu năm 2010 tăng so với kế hoạch là 28.331.000.000 đồng tương ứng tăng 49%, điều này đánh giá khả năng hoạt động
kinh doanh của doanh nghiệp đạt hiệu quả cao.
Chỉ tiêu (6): Giao nộp ngân sách nhà nước thực tế phát sinh 6 tháng đầu năm 2010 tăng so với kế hoạch là 9.633.000.000 đồng tương ứng tăng 52%. Điều này
cho thấy doanh nghiệp hoạt động có lợi nhuận cao thì thuế thu nhập doanh nghiệp cũng tăng theo.
Từ báo cáo trên, doanh nghiệp đã đưa ra kết luận tình hình hoạt động tồn bộ doanh nghiệp và quy trách nhiệm cho từng bộ phận: bộ phận sản xuất, bộ phận kinh doanh,… đồng thời đánh giá năng lực quản lý của các trưởng bộ phận.
Sau khi phân tích bảng báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch của doanh nghiệp cũng chỉ thể hiện được tình hình hoạt động, thực hiện kế hoạch của doanh
nghiệp nói chung. Bảng báo cáo kết quả trên chưa chỉ ra được trách nhiệm của các bộ phận, cá nhân có liên quan đến tình hình hoạt động của doanh nghiệp.