2.3 THỰC TRẠNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG BẤT
2.3.2.2 Đánh giá theo từng bộ phận của kiểm soát nội bộ (Xem kết quả khảo sát thực trạng
sát thực trạng KSNB Phụ lục 2 – Trang 9/PL )
Mơi trường kiểm sốt
Kết quả trả lời các câu hỏi về mơi trường kiểm sốt cho thấy đa số nhà quản trị trong các doanh nghiệp BĐS tại Tp. HCM có quan tâm đến tính chính trực và giá trị
giá trị đạo đức cũng như những phúc lợi dành cho nhân viên trong công ty.
Hầu hết các quyết định quan trọng đều được HĐQT, BGĐ quyết định thông
qua các cuộc họp thống nhất ý kiến của các thành viên trong HĐQT hoặc BGĐ. Các nhà quản trị trong các công ty cũng điều hành doanh nghiệp theo triết lý riêng của mình. Như vậy, nhìn chung mơi trường kiểm sốt của các doanh nghiệp được khảo sát là rất tốt. Đây là nền tảng quang trong cho việc xây dựng một hệ thống KSNB
hữu hiệu cho doanh nghiệp.
Mục tiêu của doanh nghiệp
Kết quả khảo sát cho thấy rằng các công ty nhỏ, chưa niêm yết, các công ty tư nhân chưa đặt ra mục tiêu, chiến lược và lên kế hoạch trong quá trình hoạt động.
Hoạt động nhận dạng và đánh giá rủi ro trong quá trình hoạt động cũng chỉ được
thực hiện bởi những công ty niêm yết . Các cơng ty cịn lại chưa nhận thức được
tầm quan trọng của hoạt động này.
Tất cả các doanh nghiệp được khảo sát đều thừa nhận rằng sự thay đổi chính sách của ngành BĐS luôn luôn là mối quan tâm đối với nhà quản trị cũng như bộ phận kế tốn. Vì trên thực tế sự thay đổi các chính sách này tác động rất lớn đến
mọi hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Nhận dạng rủi ro
Nhận dạng rủi ro là cơ sở để xem xét các rủi ro có thể phát sinh đối với doanh nghiệp. cùng với các rủi ro liên quan đến việc thực hiện mục tiêu của doanh nghiệp. nhận dạng rủi ro là những căn cứ để doanh nghiệp phân tích, đánh giá rủi ro. Việc nhận dạng rủi ro một cách thường xuyên không được thực hiện ở các doanh nghiệp bất động sản mà tác giả đã khảo sát. Hầu hết các doanh nghiệp đều chưa chú trọng đến khâu này.
Các sự kiện tiềm tàng không được các bộ phận cấp dưới đánh giá thường
xuyên và đầy đủ. Điều này có thể do nhà quản lý doanh nghiệp BĐS đồng thời là người trực tiếp điều hành nhân viên, vừa đóng vai trị một doanh nhân do đó mức độ tập quyền lớn ít có sự phân quyền cho bộ phận cấp dưới. Chính vì thế các nhân nhiên chỉ tập trung vào nhiệm vụ chuyên môn, không tham gia vào quá trình quản
lý doanh nghiệp.
Đánh giá rủi ro
Một số doanh nghiệp lớn có định lượng sự tác động của rủi ro, tuy nhiên cũng chưa thực sự chính xác vì thiếu nhiều công cụ hỗ trợ. Xuất phát từ việc đánh giá rủi ro khơng chính xác và kịp thời dẫn đến doanh nghiệp cũng không xây dựng các biện pháp để phản ứng với rủi ro một cách kịp thời. Nhằm hạn chế sự tác động tiêu cực của các rủi ro nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Hoạt động kiểm sốt vật chất
Chính vì kết quả khảo sát là trên 50% doanh nghiệp được khảo sát là chưa xây dựng hệ thống KSNB vì thế các hoạt động kiểm soát, và kiểm soát vật chất chỉ được thực hiện theo tình hình phát sinh thực tế tại đơn vị. Hầu hết trong quá trình phân
chia trách nhiệm đã không kiêm nhiệm các chức năng bảo quản tài sản và kế toán, phê chuần và bảo quản tài sản cũng như thực hiện nghiệp vụ và kế toán. Tuy nhiên hầu hết các công ty rất lơ là công tác kiểm tra độc lập cũng như hoạt động kiểm tra chéo giữa các bộ phận. Do đặc thù của ngành, các công ty đều trang bị các hệ thống bảo quản tài sản rất tốt, thuê lực lượng bảo vệ tại các cơng trình. Như vậy, các hoạt
động kiểm soát chưa được thực hiện một cách đầy đủ để đảm bảo hạn chế tất cả các
rủi ro xảy ra là thất nhất.
Thông tin truyền thơng
Nhìn chung trong giai đoạn bùng nổ của cơng nghệ thông tin, thông tin truyền thông trong doanh nghiệp cũng ngày càng được nâng cao tính chính xác. Các doanh nghiệp khảo sát đã sử dụng một số phần mềm chuyên dụng để xử lý tông tin và tạo báo cáo kết quả công việc. Việc tiếp nhận thông tin trong quá trình làm việc được thực hiện bằng văn bản, bằng miệng và email… các bộ phận cuối ký thực hiện các báo cáo để báo cáo lên cấp trực tiếp kết quả công việc.
Giám sát
Đa số các doanh nghiệp được khảo sát đều khơng có các hoạt động bất thường
và chưa chú trọng đến kiểm tốn nội bộ.
Tóm lại, qua khảo sát thực tế cho thấy, môi trường kiểm sốt trong các cơng ty BĐS là tương đối tốt là nền tảng để xây dựng một hệ thống KSNB cho các doanh
nghiệp trong ngành này. Tuy nhiên, việc xây dựng và ứng dụng một cách có hiệu quả một hệ thống KSNB lại chưa được hầu hết các nhà quản trị quan tâm. Những tồn tại này sẽ được chúng tôi đưa ra các giải pháp khắc phục trong chương 3.