b. Sơ đồ hạch toán kế toán chi phí bán hàng
2.3.8. Kế toán chi phí khác:
2.3.8.1 Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn GTGT/ hóa đơn bán hàng - Biên bản vi phạm hợp đồng
- Biên lai nộp thuế, nộp phạt
2.3.8.2. Tài khoản sử dụng
TK 811: Chi phí khác
2.3.8.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 10/02/2014, Doanh nghiệp thanh lý hợp đồng thuê xưởng với công ty Hải Đăng địa chỉ: Số 250 Thọ Xuân– Ngọc Trạo - TP.Thanh Hóa trong khoảng thời gian 5 năm. Do trong thời gian thuê xưởng một số thiết bị trong xưởng đã bị hư hỏng nên Doanh nghiệp đã quyết định nộp phạt 30.000.000đồng cho công ty Hải Đăng bằng tiền mặt.
Nợ TK 811: 30.000.000
Có TK 1111: 30.000.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 07/02/2014 DN xuất thanh lý cho công ty cổ phần Đông Hạc, địa chỉ: Khu 2 thị trấn Đông Sơn, Thanh Hóa. MST 2801007944, tài khoản 3500205244888 Số HĐ: 0192304 lô thiết bị nguyên giá 54.000.000, đã khấu hao 35.000.000, số tiền thu được từ thanh lý là 14.000.000 chưa có thuế GTGT 5% - Thanh lý TSCĐ
Nợ TK 214: 35.000.000
Nợ TK 811: 19.000.000
Có TK 211: 54.000.000
- Tiền thu về từ thanh lý:
Nợ TK 131: 14.700.000
Có TK 3331: 700.000
Có TK 711: 14.000.000
2.3.8.4. Ghi sổ kế toán.
Công ty CP sản xuất VLXD Tự Lực Mẫu số S20-DN
Xã Đông Vinh - Đông Sơn - Thanh Hóa (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN - Tài khoản: 811
- Đối tượng: Chi phí khác - Loại tiền: VNĐ
A B C D E 1 2 3 4
- Số dư đầu kỳ
- Số phát sinh trong kỳ
07/02 PT-122 07/02 Thanh lý lô thiết bị đã khấu hao chưa hết 211 19.000.000 49.000.000
10/02 PC-137 10/02 Nộp phạt 111 30.000.000 30.000.000
……….. … … …
- Cộng số phát sinh trong kỳ 257.410.714 257.410.714
- Số dư cuối kỳ X
- Sổ này có ……..trang, đánh số từ trang 01 đến trang …….. - Ngày mở sổ:
Ngày 28 tháng 02 năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng