b. Sơ đồ hạch toán kế toán chi phí bán hàng
1.3.5.2Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
a. Tài khoản sử dụng
TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp. TK này dùng để phản ánh các khoản chi phí quản lý phát sinh chung tại doanh nghiệp trong kì kế toán.
Nội dung kết cấu của tài khoản 642
Bên Nợ: Tập hợp toàn bộ chi phí quản lý thực tế phát sinh trong kỳ
Bên Có: Các khoản ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp và kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp để xác định kết quả kinh doanh
Cuối kì, tài khoản này không có số dư TK này được chia thành các tài khoản cấp 2 - TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý - TK 6422: Chi phí vật liệu quản lý - TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng - TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ - TK 6425: Chi phí thuế, phí và lệ phí - TK 6426: Chí dự phòng
- TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài - TK 6428: Chi phí khác bằng tiền
b. Sơ đồ hạch toán chi phí quản lý doanh ngiệp
TK111,112
152,153 TK642 TK 111.112
Chi phí vật liệu, công cụ Các khoản thu, giảm chi
TK 142,242,335 Chi phí phân bổ dần Chi phí trả trước TK 911 K/ C chi phí QLDN TK 352
Dự phòng phảI trả về táI cơ cấu DN HĐ có rủi ro lớn, dự phòng phảI trả khác TK 334,338
Chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương TK 214
Chi phí khấu hao TSCĐ TK 133
TK 351
TK111,112
141,331
TK 133 Dự phòng phảI thu khó đòi
Thuế GTGT TK 139 Hoàn nhập số chênh lệch giữa số dự phòng phảI thu khó đòi đã trích lập năm trước chưa sử dụng hết lớn hơn số phảI trích lập năm nay Trích lập quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm TK111,112,336 TK 139
Chi phí QL cấp dưới nộp cấp trên